事业单位会计报表格式及编制说明.doc

1、第四部分会计报表格式编号 财务报表名称 编制期会事业 01表 资产负债表 月度、年度会事业 02表 收入支出表 月度、年度会事业 03表财 政补助收入支出表 年度附注 年度资产负债表会事业 01表 编制单位： 年 月 日 单位：元资 产 期末余额 年初余额 负债和净资产 期末余额 年初余额流动资产： 流动负债：货币资金 短期借款短期投资 应缴税费财政应返还额度 应缴国库款应收票据 应缴财政专户款应收账款 应付职工薪酬预付账款 应付票据其他应收款 应付账款存 货 预收账款其他流动资产 其他应付款流动资产合计 其他流动负债非流动资产： 流动负债合计长期投资 非流动负债：固定资产 长期借款固定资产原

2、价 长期应付款减：累计折旧 非流动负债合计在建工程 负债合计无形资产 净资产：无形资产原价 事业基金减：累计摊销 非流动资产基金待处置资产损溢 专用基金非流动资产合计 财政补助结转财政补助结余非财政补助结转非财政补助结余1.事业结余2.经营结余净资产合计资产总计 负债和净资产总计收入支出表会事业 02表编制单位： 年 月 单位：元项目 本月数 本年累计数一、本期财政补助结转结余财政补助收入减：事业支出（财政补助支出）二、本期事业结转结余（一）事业类收入1.事业收入2.上级补助收入3.附属单位上缴收入4.其他收入其中：捐赠收入减：（二）事业类支出1.事业支出（非财政补助支出）2.上缴上级支出3对

3、附属单位补助支出4.其他支出三、本期经营结余经营收入减：经营支出四、弥补以前年度亏损后的经营结余五、本年非财政补助结转结余减：非财政补助结转六、本年非财政补助结余减：应缴企业所得税减：提取专用基金七、转入事业基金财政补助收入支出表会事业 03表编制单位： 年度 单位：元项目 本年数 上年数一、年初财政补助结转结余（一）基本支出结转1.人员经费2.日常公用经费（二）项目支出结转项目（三）项目支出结余二、调整年初财政补助结转结余（一）基本支出结转1.人员经费2.日常公用经费（二）项目支出结转项目（三）项目支出结余三、本年归集调入财政补助结转结余（一）基本支出结转1.人员经费2.日常公用经费（二）项

4、目支出结转项目（三）项目支出结余四、本年上缴财政补助结转结余（一）基本支出结转1.人员经费2.日常公用经费（二）项目支出结转项目（三）项目支出结余五、本年财政补助收入（一）基本支出1.人员经费2.日常公用经费（二）项目支出项目六、本年财政补助支出（一）基本支出1.人员经费2.日常公用经费（二）项目支出项目七、年末财政补助结转结余（一）基本支出结转1.人员经费2.日常公用经费（二）项目支出结转项目（三）项目支出结余第五部分财务报表编制说明一、资产负债表编制说明（一）本表反映事业单位在某一特定日期全部资产、负债和净资产的情况。（二）本表“年初余额”栏内各项数字，应当根据上年年末资产负债表“期末余额

5、”栏内数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。（三）本表“期末余额”栏各项目的内容和填列方法：1.资产类项目（1） “货币资金”项目，反映事业单位期末库存现金、银行存款和零余额账户用款额度的合计数。本项目应当根据“ 库存现金” 、 “银行存款” 、 “零余额账户用款额度”科目的期末余额合计填列。（2） “短期投资”项目，反映事业单位期末持有的短期投资成本。本项目应当根据“短期投资”科目的期末余额填列。（3） “财政应返还额度”项目，反映事业单位期末财政应返还额度的金额。

6、本项目应当根据“财政应返还额度”科目的期末余额填列。（4） “应收票据”项目，反映事业单位期末持有的应收票据的票面金额。本项目应当根据“应收票据”科目的期末余额填列。（5） “应收账款”项目，反映事业单位期末尚未收回的应收账款余额。本项目应当根据“应收账款”科目的期末余额填列。（6） “预付账款”项目，反映事业单位预付给商品或者劳务供应单位的款项。本项目应当根据“预付账款”科目的期末余额填列。（7） “其他应收款”项目，反映事业单位期末尚未收回的其他应收款余额。本项目应当根据“其他应收款”科目的期末余额填列。（8） “存货”项目，反映事业单位期末为开展业务活动及其他活动耗用而储存的各种材料、燃

7、料、包装物、低值易耗品及达不到固定资产标准的用具、装具、动植物等的实际成本。本项目应当根据“存货” 科目的期末余额填列。（9） “其他流动资产”项目，反映事业单位除上述各项之外的其他流动资产，如将在 1年内（含 1年）到期的长期债券投资。本项目应当根据“长期投资”等科目的期末余额分析填列。（10） “长期投资”项目，反映事业单位持有时间超过 1年（不含 1年）的股权和债权性质的投资。本项目应当根据“长期投资”科目期末余额减去其中将于 1年内（含 1年）到期的长期债券投资余额后的金额填列。（11） “固定资产”项目，反映事业单位期末各项固定资产的账面价值。本项目应当根据“固定资产”科目期末余额减

8、去 “累计折旧”科目期末余额后的金额填列。“固定资产原价”项目，反映事业单位期末各项固定资产的原价。本项目应当根据“固定资产”科目的期末余额填列。“累计折旧”项目，反映事业单位期末各项固定资产的累计折旧。本项目应当根据“累计折旧”科目的期末余额填列。（12） “在建工程”项目，反映事业单位期末尚未完工交付使用的在建工程发生的实际成本。本项目应当根据“在建工程 ”科目的期末余额填列。（13） “无形资产”项目，反映事业单位期末持有的各项无形资产的账面价值。本项目应当根据“无形资产”科目期末余额减去 “累计摊销”科目期末余额后的金额填列。“无形资产原价”项目，反映事业单位期末持有的各项无形资产的原

9、价。本项目应当根据“无形资产”科目的期末余额填列。“累计摊销”项目，反映事业单位期末各项无形资产的累计摊销。本项目应当根据“累计摊销”科目的期末余额填列。（14） “待处置资产损溢”项目，反映事业单位期末待处置资产的价值及处置损溢。本项目应当根据“待处置资产损溢 ”科目的期末借方余额填列；如“待处置资产损溢”科目期末为贷方余额，则以“-” 号填列。（15） “非流动资产合计”项目，按照“长期投资” 、 “固定资产” 、 “在建工程” 、 “无形资产” 、 “待处置资产损溢”项目金额的合计数填列。2.负债类项目（16） “短期借款”项目，反映事业单位借入的期限在 1年内（含 1年）的各种借款。本

10、项目应当根据“短期借款” 科目的期末余额填列。（17） “应缴税费”项目，反映事业单位应交未交的各种税费。本项目应当根据“应缴税费”科目的期末贷方余额填列；如“应缴税费”科目期末为借方余额，则以“-”号填列。（18） “应缴国库款”项目，反映事业单位按规定应缴入国库的款项（应缴税费除外） 。本项目应当根据“应缴国库款 ”科目的期末余额填列。（19） “应缴财政专户款”项目，反映事业单位按规定应缴入财政专户的款项。本项目应当根据“应缴财政专户款” 科目的期末余额填列。（20） “应付职工薪酬”项目，反映事业单位按有关规定应付给职工及为职工支付的各种薪酬。本项目应当根据“应付职工薪酬 ”科目的期末

11、余额填列。（21） “应付票据”项目，反映事业单位期末应付票据的金额。本项目应当根据“应付票据”科目的期末余额填列。（22） “应付账款”项目，反映事业单位期末尚未支付的应付账款的金额。本项目应当根据“应付账款”科目的期末余额填列。（23） “预收账款”项目，反映事业单位期末按合同规定预收但尚未实际结算的款项。本项目应当根据“预收账款” 科目的期末余额填列。（24） “其他应付款”项目，反映事业单位期末应付未付的其他各项应付及暂收款项。本项目应当根据“其他应付款 ”科目的期末余额填列。（25） “其他流动负债”项目，反映事业单位除上述各项之外的其他流动负债，如承担的将于 1年内（含 1年）偿还

12、的长期负债。本项目应当根据“长期借款” 、 “长期应付款”等科目的期末余额分析填列。（26） “长期借款”项目，反映事业单位借入的期限超过 1年（不含 1年）的各项借款本金。本项目应当根据“长期借款 ”科目的期末余额减去其中将于 1年内（含 1年）到期的长期借款余额后的金额填列。（27） “长期应付款”项目，反映事业单位发生的偿还期限超过 1年（不含 1年）的各种应付款项。本项目应当根据“长期应付款”科目的期末余额减去其中将于 1年内（含 1年）到期的长期应付款余额后的金额填列。3.净资产类项目（28） “事业基金”项目，反映事业单位期末拥有的非限定用途的净资产。本项目应当根据“事业基金”科目

13、的期末余额填列。（29） “非流动资产基金”项目，反映事业单位期末非流动资产占用的金额。本项目应当根据“非流动资产基金”科目的期末余额填列。（30） “专用基金”项目，反映事业单位按规定设置或提取的具有专门用途的净资产。本项目应当根据“专用基金” 科目的期末余额填列。（31） “财政补助结转”项目，反映事业单位滚存的财政补助结转资金。本项目应当根据“财政补助结转”科目的期末余额填列。（32） “财政补助结余”项目，反映事业单位滚存的财政补助项目支出结余资金。本项目应当根据“财政补助结余” 科目的期末余额填列。（33） “非财政补助结转”项目，反映事业单位滚存的非财政补助专项结转资金。本项目应当

14、根据“非财政补助结转 ”科目的期末余额填列。（34） “非财政补助结余”项目，反映事业单位自年初至报告期末累计实现的非财政补助结余弥补以前年度经营亏损后的余额。本项目应当根据“事业结余” 、 “经营结余”科目的期末余额合计填列；如“事业结余 ”、 “经营结余”科目的期末余额合计为亏损数，则以“-”号填列。在编制年度资产负债表时，本项目金额一般应为“0” ；若不为“0” ，本项目金额应为“经营结余”科目的期末借方余额（ “-”号填列） 。“事业结余”项目，反映事业单位自年初至报告期末累计实现的事业结余。本项目应当根据“事业结余”科目的期末余额填列；如 “事业结余”科目的期末余额为亏损数，则以“-

15、”号填列。在编制年度资产负债表时，本项目金额应为“0” 。“经营结余”项目，反映事业单位自年初至报告期末累计实现的经营结余弥补以前年度经营亏损后的余额。本项目应当根据“经营结余”科目的期末余额填列；如“经营结余”科目的期末余额为亏损数，则以“-”号填列。在编制年度资产负债表时，本项目金额一般应为“0” ；若不为“0” ，本项目金额应为 “经营结余”科目的期末借方余额（“-”号填列）。二、收入支出表编制说明（一）本表反映事业单位在某一会计期间内各项收入、支出和结转结余情况，以及年末非财政补助结余的分配情况。（二）本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数。在编制年度收入支出表时，应当将本栏改为“上年数”栏，反映上年度各项目的实际发生数；如果本年度收入支出表规