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审计实务第六章 内部控制制度及评审精选ppt 审计实务第一节 内部控制制度概述 一、内部控制制度概念 内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。2022/12/62精选ppt 二、内部控制制度的分类 （一）按照控制范围分类 1. 内部管理控制制度 2. 内部会计控制制度 （二）按控制的目的分类 1. 保护财产物资安全，完整的内部控制制度2022/12/63精选ppt 2. 保证经济资料正确、可靠的内部控制制度 3. 保证经济活动合法性和效益性的内部控制制度 （三）按照控制方式分类 1. 预防性内部控制制度 2. 察觉性内部控制制度2022/12/64精选ppt 三、内部控制制度的内容 内部控制制度的内容包括： （一）合规、合法性控制 （二）授权控制 （三）职务分离控制 （四）业务程序标准化控制 （五）复查核对控制 （六）人员素质控制 2022/12/65精选ppt 四、内部控制的要素（一）控制环境 与控制环境有关的要素一般有以下几个方面： 1. 对诚信和道德价值观念的沟通与落实 2. 对胜任
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