XXX公司审计整改工作实施方案.doc

1、1XXX公司审计整改工作实施方案根据国家局关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知（国烟审2013 117 号）、公司 关于印发审计 整改工作实施方案的通知要求，为进一步深入推进审计整改工作，规范生产经营活动，提升基础管理水平，结合企业实际，制订本方案。一、整改内容本次审计整改的内容包括 2010 年、2011 年、2012 年国家局组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计（包括自查、复查、国家局重点检查）、工程项目审计（含国家局直接审计和授权审计），外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销

2、审计发现和披露的问题，以及审计检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。二、整改标准以国家法律法规和行业有关规定为依据标准，按照审计发现问题的性质进行分类，各部门要逐项对照检查整改落实情况。一是涉税方面，少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等，一律进行补缴；二是涉及主辅关系方面，无偿占用主业资金、资产的，一律进行收回或收取相应的资产使用费；三是涉及职工利益方面，工资外列支工资性支出的一律调入工资列支，为职工承担建房成本费用的一律收回；四是涉及资产管理方面，权证不全、权属不清、长期闲2置的，一律进行权属办理和资产清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的进行梳理修订，制度

3、执行不到位的加强制度落实的监督检查；六是涉及历史遗留问题方面，要明确责任、落实到人、限期整改，确保审计整改达到预期的效果。三、组织领导厂部成立审计整改工作领导小组组 长：sss副组长：ddd fff hhh成 员：财务、审计以及各相关业务部门负责人领导小组下设办公室，办公室设在审计派驻办。负责审计整改工作的组织、协调工作，各相关业务部门指定专门联络员，抓好具体问题的整改落实工作。四、工作安排审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个阶段。（一）梳理核对阶段（4 月 20 日6 月 10 日）1、财务、审计部门收集、梳理。财务部门收集梳理 2010 年以来年报审计、外部财政部门、税务部门检

4、查中发现的问题，其他方面的审计问题由审计部门收集梳理，按照发现问题的性质进行分类，按照问题点逐项分析，提出整改建议，并将问题分解表于 4 月 25 日前反馈至各责任部门。2、各部门核对、自查。各责任部门对分解的问题点进行认真核对，并开展自查整改工作，对各问题点的整改情况以国家法律法规3和行业政策为依据，以能否经得起外部审计的检验为评判标准进行逐项对照，分别梳理出已经整改的问题和正在整改的问题、并对尚未整改到位的事项详细说明原因等，将自查整改情况按要求填列审计问题及整改情况自查表（见附件），经部门负责人签字确认并对自查结果负责，于 5 月 6 日前报厂审计整改工作领导小组办公室（同时报送电子材料

5、）。3、报公司审核确认。由厂审计整改工作领导小组办公室汇总自查整改情况，形成厂部自查整改总报告，经厂领导签字确认后，于2013 年 5 月 10 日前上报公司审计整改工作领导小组办公室审核、确认。（二）整改落实阶段（6 月 11 日7 月 31 日）厂审计整改工作领导小组按照公司审核、确认结果及整改要求，对未整改到位问题进行再分解，限期整改。各责任部门对能够及时整改的，要立即加以整改。一时难以整改的，要制定具体整改计划，并抓紧落实。对无法整改的问题点，及时报厂部审计整改工作领导小组研究，提出整改意见和建议后，上报公司审计整改工作领导小组进行协调处理。厂审计整改工作领导小组将以不同形式开展审计整

6、改工作督促指导，随时跟踪整改进展情况，确保审计整改落实到位。各部门将整改情况形成整改报告，于 7 月 25 日前报厂审计整改工作领导小组办公室，由其汇总整改情况并将整改总报告于 2013年 7 月 30 日前以正式文件报公司审计整改工作领导小组办公室。4（三）重点抽查阶段（8 月 1 日9 月 10 日）厂部将组织人员对各部门审计问题整改落实情况进行重点抽查，对抽查发现不按要求整改或未及时整改到位的，提交厂部进行严肃处理。整改情况要经得起公司、国家局等各级检查。五、工作要求（一）加强领导，提高认识。各部门要深刻认识行业的特殊性和审计整改工作的重要性、迫切性，切实增强责任意识、规范意识，站在维护

7、行业体制和发展大局的高度，认真对待此次审计整改工作。各部门主要负责人是本次审计整改工作的第一责任人，全面负责本部门的审计整改工作，切实加强对整改工作的组织领导,做到思想上更加重视，行动上更加自觉，措施上更加有效。对整改难度较大的问题主要负责人要亲自参与研究制定整改措施，并定期听取整改情况，集中力量抓好落实。（二）健全组织,落实责任。各部门要指定专门联络人员，抓好具体问题的整改落实。本次审计整改工作的责任主体为各业务、财务部门，各部门要针对存在问题，进一步制订完善整改方案，细化整改措施，确定整改责任人，限定整改时限，并将整改情况纳入考核，确保审计问题整改落到实处。（三）认真落实，积极整改。各部门

8、要按照整改要求，积极行动，不得以任何理由回避或拖延，对存在的问题要本着实事求是、依法依规的原则逐项整改落实。领导小组办公室要加强与业务、财务部门的沟通联系，及时掌握整改工作情况，督促整改工作进度，指导和5会同整改部门研究解决整改过程总遇到的难题，重大问题及时提交领导小组研究解决，共同推动审计整改工作的深入开展。（四）加强督查，严格考核。为确保整改落实到位，厂部将从 7 月份起对整改情况按月进行跟踪督查，并将督查结果纳入月度工作目标考核，对不能按时保质完成整改且无充分理由的，除扣减月度考核得分外，由部门一把手向厂办公会进行专题报告，以强化整改的执行力度，提高整改率。各部门要按照国家有关法律法规和

9、行业及公司的相关要求，对照检查产生问题的根源，举一反三，进一步健全完善制度体系，堵塞制度漏洞，防范问题再度发生；对屡查屡犯、屡禁不止的问题部门，要加大责任追究力度；对未解决的重大问题，要深刻剖析原因，实施重点督办。同时，要注意实事求是的解决制度不适应和失效的问题，加强制度执行监督考核，完善各项监督考核机制，促使制度执行更加科学、规范、有效，不断提升企业科学管理水平和严格规范水平。CCC 参照本方案制定 实施方案，并认真抓好落实整改工作。附件：审计问题及整改情况自查表6附 件 ：审计问题及整改情况自查表填报单位(部门)： 填报时间：已整改 正在整改 未整改项目名称 问题类别问题点描述问题金额（万

10、元）审计意见及建议金额（ 万 元 ）整改措施整改的时间金额（万元） 拟采取的措施 拟完成 整改 时间 金额（ 万 元 ）未整改原因及建议1、内控制度建设与执行情况2、经济责任目标履行情况3、财务收支状况真实性、合规性4、任职期间资产质量管理情况5、预算管理及执行情况一、经济责任审计6、执行国家有关法律法规和行业政策规定情况 1、工程投资方面2、物资采购和宣传促销方面3、多元化投资管理方面4、工商企业之间不规范方面二、全面审计5、职工薪酬方面 76、资产管理方面7、财务管理及其他1、资金资产管理方面2、成本、费用开支管理3、会计基础管理4、主业与三产交易三、财务收支及预算审计 5、预算执行方面

11、1、内控制度执行情况2、采购方式的确定3、价格确定环节4、合同签订环节5、验收入库环节6、结算付款环节7、项目后评估四、物资采购审计8、资料归档 89、供应商管理1、内控制度执行情况2、计划及项目立项情况3、项目实施方式确定及执行情况4、合同签订环节执行情况5、验收和评估环节执行情况6、付款结算情况五、宣传促销审计7、资料归档情况 1、内控制度执行情况2、计划及项目立项情况3、项目实施方式确定及执行情况4、合同签订环节执行情况5、验收和评估环节执行情况6、付款结算情况六、工程投资项目管理审计7、资料归档情况 91、报告披露问题 2、报告附注披露问题 七、年报审计 3、管理建议书披露事项 1、 2、 3、 八、财政税务检查4、注 ：1、备 注 栏 填 列 该 问 题 点 披 露 于 哪 次 审 计 或 检 查 。同 一 问 题 被 连 续 几 年 披 露 的 ，只 填 列 一 个 问 题 点 ，但 在 备 注 中 注 明 披 露 的 年 份 。2、以 上 问 题 类 别 不 能 涵 盖 的 ，可 增 加 行 次 填 列 。