行政事业单位内部控制报告检查说明.doc

1、1附件 2：行政事业单位内部控制报告检查说明一、内部控制报告正文检查要点1.单位名称：填列单位的全称，并加盖单位行政公章。主管部门填报本级报表时，应在单位名称后加“（本级 ）”。2.单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况：（1）主持制定工作方案检查要点：单位主要负责人是否主持了内部控制工作部署会议，会议中是否支持制定相关工作方案，是否形成会议纪要。如果勾选需要提供支撑材料。佐证材料：形成关于印发XXX（单位）内部控制制度体系建设实施方案的通知、会议纪要等。（2）明确工作分工检查要点：单位主要负责人是否主持会议明确内控组织及领导职责分工。如果勾选需要提供支撑材料。佐证材料：形成关于开展内部

2、控制建设工作的通知或会议纪要，通知或纪要中是否明确内控领导小组、内控办、成员单位的职责分工。（3）配备工作人员检查要点：单位主要负责人是否主持会议部署内部控制工作并明确为内部控制组织配备具体工作人员，如领导小组、2内控办、成员等组织的工作人员。佐证材料：形成关于开展内部控制建设工作的通知或会议纪要，通知或纪要中是否明确内控办、成员单位的工作人员。（4）健全工作机制检查要点：工作方案、通知或会议纪要中是否明确了内部控制工作机制，培训机制、沟通反馈机制、汇报机制、专题问题解决机制等。佐证材料：工作方案、通知、会议纪要中关于机制保障的内容。（5）充分利用信息化手段检查要点：单位主要负责人承担内控建立

3、与实施责任使借助信息化手段的情况，工作机制、实施方案制定、实施方案审批等工作过程是否充分利用了信息化手段。佐证材料：工作机制、实施方案制定、审批等在利用信息系统的截图。3. 是否成立单位内部控制领导机构：检查要点：单位是否就内控工作成立专门的内控工作领导机构。佐证材料：内控领导小组成立的通知、工作方案中关于内控领导小组的部分等。4. 单位内部控制领导机构构成人数：3检查要点：填报领导小组成员构成的人数，填报数字。5.单位主要负责人是否在单位内部控制领导机构中担任负责人： 检查要点：关于成立内控领导小组的通知中单位主要负责人是否为内控领导机构领导，或内控领导小组组长。佐证材料：关于成立内控领导小

4、组的通知中领导小组组长的人员情况。 6. 班子成员是否在单位内部控制领导机构中任职： 检查要点：领导小组成立时班子成员任职的情况需要在通知中明确。佐证材料：XXX关于成立行政事业单位内部控制规范实施领导小组的通知。7. 是否开展内部控制专题培训： 检查要点：单位是否在内控建设过程中组织专题培训以推进内部控制工作。佐证材料：培训通知、培训教材、培训会议纪要等。8. 是否开展内部控制风险评估： 检查要点：是否开展了风险评估工作，是否针对风险评估制定了工作方案，是否组织了培训等内容。佐证材料：风险评估工作方案、风险评估工作通知、风险评估培训教材、风险评估报告等。9. 是否对单位经济业务流程进行梳理：

5、4（1）预算业务管理：检查要点：单位是否对预算管理业务内部控制流程进行了梳理，是否包含预算编制、预算批复及内部分解下达、预算执行与分析、预算调整、决算管理、预算绩效评价等各环节的流程梳理结果。佐证材料：单位预算管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容。（2）收支业务管理： 检查要点：单位是否对收支管理业务内部控制流程进行了梳理，流程是否包含收入管理、支出管理、银行账户管理、票据管理、公务卡管理、收入和支出分析管理、会计档案管理等环节的流程梳理结果。佐证材料：单位收支管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程

6、控制所依据的政策等内容。（3）政府采购业务管理：检查要点：单位是否对采购管理业务内部控制流程进行了梳理，流程是否包含采购预算管理、采购实施计划管理、采购需求论证管理、组织形式管理、采购执行管理、政府购买服务、进口产品采购、采购合同与支付管理、采购履约、验收与备案管理、采购质疑与投诉等环节的流程梳理结果。5佐证材料：单位采购管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容。（4）资产管理检查要点：单位是否对资产管理业务内部控制流程进行了梳理，流程是否包含资产配置计划管理、资产购置预算管理、资产使用管理、资产管理方式管理、资产处置管理、资产评估与清查

7、管理、资产登记及纠纷调处、资产报告管理等环节的流程梳理结果。佐证材料：单位资产管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容。（5）建设项目管理： 检查要点：单位是否对建设项目管理业务内部控制流程进行了梳理，流程是否包含建设项目立项及前期工作管理、建设项目资金筹集与使用管理、建设项目招投标及实施、建设项目验收、建设项目档案管理、建设项目竣工决算等环节的流程梳理结果。佐证材料：单位建设项目管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容。（6）合同管理：6检查要点：单位是否对合同管理业务内部控制流程

8、进行了梳理，梳理结果是否包含合同订立、合同的履行及跟踪、合同纠纷调处、合同备案管理等环节的流程梳理结果。佐证材料：单位合同管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容。（7）其他管理领域： 检查要点：单位是否对 XX 管理业务内部控制流程进行了梳理，梳理后是否形成内部控制流程或操作规程。佐证材料：单位 XX 管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容。10. 是否编制经济业务流程图：（1）预算业务管理：检查要点：单位是否对预算管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图。是否包含 1.1

9、 项目立项、1.2 部门三年规划、1.3 收入预算编制、1.4 基本支出预算编制、1.5 项目支出预算编制、1.6 预算批复及内部分解下达、1.7 预算执行与分析、1.8 预算追加调整、1.9 决算编制、1.10 财政支出绩效评价等流程图。佐证材料：预算管理业务内部控制流程图。（2）收支业务管理：7检查要点：单位是否对收支管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图。是否包含 2.1 收入登记管理、2.2非税收入管理、2.3 执行方式申请流程、2.4 借款管理、2.5 报销管理、2.6 直接支付管理、2.7 授权支付管理、2.8 银行账户开立/ 变更/销户管理、2.9 票据领购、2.10 票

10、据销毁、2.11 公务卡申领、2.12 公务卡报销及还款、2.13 收入和支出分析报告编制、2.14 会计档案保管、2.15 会计档案借阅管理、2.16会计档案销毁管理等流程图；支撑材料的日期需要在 2017年 11 月以前。佐证材料：收支管理业务内部控制流程图。（3）政府采购业务管理：检查要点：单位是否对采购管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图。是否包含：3.1 采购预算编制、3.2采购实施计划备案管理、3.3 采购方式变更管理、3.4 采购需求论证管理、3.5 批量集中采购管理、3.6 分散采购管理、3.7公开招标管理、3.8 邀请招标管理、3.9 竞争性谈判管理、3.10单一来

11、源采购管理 、3.11 询价采购管理、 3.12 竞争性磋商管理、3.13 网上竞价和商场直购采购管理、3.14 政府购买服务、3.15 进口产品采购、3.16 采购资金支付管理、3.17 采购履约、验收与备案管理、3.18 采购质疑与投诉等流程图。佐证材料：采购管理业务内部控制流程图。（4）资产管理：8检查要点：单位是否对资产管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图。佐证材料：资产管理业务内部控制流程图。是否包含：4.1资产配置计划编制、4.2 资产购置预算编制、4.3 资产自用管理、4.4 对外出租、出借管理、4.5 对外投资和担保事项管理、4.6 资产使用收益、4.7 委托管理、4

12、.8 授权经营、4.9 无偿转让管理、4.10 资产出售、4.11 资产置换管理、4.12 资产报废、报损管理、4.13 调拨、4.14 资产捐赠、4.15 资产处置收入、4.16 资产评估管理、4.17 资产清查管理、4.18 产权登记、4.19产权纠纷调处管理、4.20 资产统计报告编报等流程图。（5）建设项目管理：检查要点：单位是否对建设项目管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图。佐证材料：建设项目管理业务内部控制流程图。是否包含：5.1 建设项目立项审批、5.2 建设项目预算编制、5.3 前期工作经费申请、5.4 建设项目招投标及实施、5.5 建设项目验收、5.6 建设项目档案

13、管理、5.7 建设项目竣工决算等流程图。（6）合同管理：检查要点：单位是否对合同管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图。佐证材料：合同管理业务内部控制流程图。是否包含：6.19合同订立、6.2 合同纠纷调处、6.3 合同备案管理等流程图；支撑材料的日期需要在 2017 年 11 月以前。（7）其他管理领域：检查要点：单位是否对 XX 管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图。佐证材料：XX 管理 业务内部控制流程图。11. 内部控制牵头部门：检查要点：单位内控牵头部门落实情况。佐证材料：单位内控牵头部门是哪个部门，在内控领导小组成立通知中是否明确。12. 内部控制监督部门：检查要

14、点：单位内控监督部门落实情况。佐证材料：单位内控监督部门是哪个部门，在内控领导小组成立通知中是否明确。13. 以下工作职责是否由同一人担任：（1）预算业务管理检查要点：单位制度体系中预算管理的不相容岗位是否实现分离。重点检查预算编制与预算审批、预算审批与预算执行、预算执行与分析评价、决算编制与审核等岗位是否由同一人担任。佐证材料：单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对预算管理不相容岗位分离要求的落实情况。10（2）收支业务管理检查要点：单位制度体系中收支管理的不相容岗位是否实现分离。重点检查收款与会计核算、支出申请与内部审批、付款审批与付款执行、业务经办与会计核算等岗位是否由同一人担任

15、。佐证材料：单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对收支管理不相容岗位分离要求的落实情况。（3）政府采购业务管理检查要点：单位制度体系中采购管理的不相容岗位是否实现分离。采购需求制定与内部审核、采购文件编制与复核、合同签订与验收、验收与保管等岗位是否由同一人担任。佐证材料：单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对采购管理不相容岗位分离要求的落实情况。（4）资产管理检查要点：单位制度体系中资产管理的不相容岗位是否实现分离。重点检查办理货币资金业务的全过程各岗位以及无形资产的研发与管理、对外投资的可行性研究与评估、资产配置、使用和处置的决策、执行与监督等岗位是否由同一人担任。佐证材料：单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对资产管理不相容岗位分离要求的落实情况。（5）建设项目管理