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2010年助理会计师考试培训课件衡阳财工院 周宇霞第1章 资产流动资产非流动资产1.1货币资金货币资金一、库存现金一、库存现金（一）现金管理的主要内容（一）现金管理的主要内容1、现金的使用范围、现金的使用范围归纳：付给个人、结算起点以下归纳：付给个人、结算起点以下2、现金的限额（了解）、现金的限额（了解）3、现金收支的规定（了解）、现金收支的规定（了解）（二）现金的核算（掌握）（二）现金的核算（掌握）（三）现金的清查（掌握）（三）现金的清查（掌握）方法：实地盘点法方法：实地盘点法(编编“现金盘点报告表现金盘点报告表”）账实不符时：记入账实不符时：记入“待处理财产损溢待处理财产损溢”无法查明原因的现金短款，记入无法查明原因的现金短款，记入“管理费用管理费用”无法查明原因的现金长款，记入无法查明原因的现金长款，记入“营业外收入营业外收入”二、银行存款二、银行存款1、银行存款的核算、银行存款的核算2、银行存款的清查：、银行存款的清查：方法：与银行对账（至少每月一次）方法：与银行对账（至少每月一次）双方如有差额，编制双方如有差额，编制“银行存款余额调节表银行存款余额调节表”调节，以消除未达账项
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