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1 可转债是什么？可转债，全称“可转换公司债券”，是指公司依法发行、在一定期间内依据约定的条件可以转换成本公司股票的公司债券，属于证券法规定的具有股权性质的证券。对投资者而言，可转债可以简单看为“债券+股票看涨期权”的组合，具有“进可攻、退可守”的特性。“进可攻”指转债的“股性”，由于转股权的存在，转债可以从正股上涨过程中获得跟涨收益；“退可守”指转债的“债性”，若到期前未能转股，投资者可以将转债作为一只债券持有到期获得本息收益。对发行人而言，转债作为一种再融资方式，相对债券融资和定增均具备一定的优势。相较普通债券而言，转债的票面利率较低，意味着发行人能够以更低的成本获得融资。相较定增而言，一方面转债的发行条件和程序相对较为简单；另一方面转债能够延迟摊薄股权，降低每股收益和净资产收益率被大幅稀释的程度。1.1 可转债的基本要素可转债的基本要素包括纯债条款、转股条款和附加条款。本节以大秦转债为例，阐述如何从上述三个方面着手了解一只可转债。（1） 纯债条款可转债具备一只债券的所有基本要素，如发行规模、存续期限、票面利率、信用评级以及到期赎
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