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第六章 营运资金管理本章主要内容l营运资金管理概述l现金的管理l应收账款的管理l存货的管理营运资金管理概述1 1、营运资金的含义、营运资金的含义 营运资金营运资金是指在企业生产经营活动是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金，或者是投中占用在流动资产上的资金，或者是投资在流动资产上的资金。资在流动资产上的资金。广义广义：即即总营运资金总营运资金，指运用在流指运用在流动资产上的资金。动资产上的资金。狭义狭义：亦称之为亦称之为净营运资金净营运资金，指流，指流动资产减流动负债后的余额。动资产减流动负债后的余额。营运资金管理概述流动资产流动资产是指可以在一年或者超过一年是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。的一个营业周期内变现或者耗用的资产。主要包括现金、各种银行存款、短期投主要包括现金、各种银行存款、短期投资、应收票据、应收及预付账款、存货资、应收票据、应收及预付账款、存货等。等。流动负债流动负债是指需要在是指需要在1 1年或超过年或超过1 1年的一年的一个营业周期内偿还的债务。包括短期借个营业周期内偿还的债务。包括短期借款、短期融资券、应付票据、应付账款、款、
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