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业务流程层面业务流程层面控制测试的实务操作控制测试的实务操作 主讲人：德勤华永会计师事务所主讲人：德勤华永会计师事务所 谢安谢安20112011年年1111月月北京北京中国注册会计师协会企业中国注册会计师协会企业内部内部控制审计业务培训班控制审计业务培训班2议议 题题主要业务循环简介主要业务循环简介业务循环测试业务循环测试中国注册会计师协会企业中国注册会计师协会企业内部控制审计业务培训班内部控制审计业务培训班3 综合考虑确定业务循环应用指引综合考虑确定业务循环应用指引 从企业内部控制应用指引的18项具体应用指引出发，按照风险导向原则将各业务领域的风险对应到被审计单位的各项业务流程。担保业务担保业务资金活动资金活动工程项目工程项目组织结构组织结构发展战略发展战略采购业务采购业务内部信息传递内部信息传递财务报告财务报告人力资源人力资源业务外包业务外包合同管理合同管理企业文化企业文化全面预算全面预算社会责任社会责任销售业务销售业务研究与开发研究与开发信息系统信息系统资产管理资产管理4 综合考虑确定业务循环重要报表及披露项目综合考虑确定业务循环重要报表及披露项目 根据既定重要性水平，通过定量定
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