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第九章第九章 采购与付款循环审计采购与付款循环审计购货与付款循环的控制测试购货与付款循环的控制测试 应付账款审计应付账款审计固定资产和累计折旧审计固定资产和累计折旧审计购货与付款循环概述购货与付款循环概述1324第一节第一节 购货与付款循环购货与付款循环的概述的概述v一、涉及的主要凭证与会计记录一、涉及的主要凭证与会计记录v1.1.请购单请购单v仓储、产品制造仓储、产品制造 生产部门生产部门、资产使用、资产使用 管理部门管理部门 等部门等部门人员填写人员填写 谁需要谁填写谁需要谁填写 的书面凭证，经本部门负责预算的书面凭证，经本部门负责预算的主管的主管 应付凭单部门应付凭单部门 批准后送交采购部门，申请购买商批准后送交采购部门，申请购买商品、劳务或其他资产。品、劳务或其他资产。v2.2.订购单订购单v采购部门填写采购部门填写 统一填写，事先连续编号统一填写，事先连续编号 的书面凭证，向的书面凭证，向供应商购买订购单上指定的商品、劳务或其他资产。供应商购买订购单上指定的商品、劳务或其他资产。v3.3.验收单验收单v收到商品、资产时收到商品、资产时 验收部门统一验收部门统一 编制编制 事先
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