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第一节 采购与付款的内部控制要求与内容一、采购与付款业务的特点及流程设计目的二、采购与付款业务流程设计第1页/共45页（一）采购与付款业务的特点（二）采购与付款业务的流程设计目的一、采购与付款业务特点及流程设计目的第2页/共45页（一）采购与付款业务的特点采购业务和库存管理、生产、销售等活动紧密相关，需协调统一管理业务发生频繁、交易金额大运行环节多，容易产生管理漏洞第3页/共45页（一）采购与付款业务的流程设计目的加强企业采购计划管理，规范采购工作，保障供应，控制开支规范企业采购物资的付款程序，帮助企业正确核算应付账款、及时签订与执行采购合同、审批控制采购付款第4页/共45页二、采购与付款业务流程设计（一）请购商品和劳务（二）编制订购单（三）验收商品（四）储存已验收的商品（五）编制付款凭单（六）确认与记录负债（七）付款（八）记录现金和银行存款支出第5页/共45页请购部门请购部门（仓库或其他部门）（仓库或其他部门）采购部门采购部门验收部门验收部门应付凭单部门应付凭单部门会计部门会计部门请请购购商商品品执执行行采采购购验验收收存存储储记记账账付付账账开始编制请购单主管审批编制订购单确定供应
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