工程内控存在的问题及对策.doc

1、工程内控存在的问题及对策【摘要】 随着当今社会的不断发展，竞争激烈程度的不断加剧，加强有限公司会计内部控制，有着十分重要的现实意义。工程内部控制直接影响单位进行经济活动中的各项资料的完整性与准确性，对监督管理我国企业单位所有经济行为以及保护国有资产安全具有重要作用。本文分析了有限公司内部控制的相关概念，就江苏省企业工程内部控制存在的问题，并在此基础上，结合实际情况，提出了解决的对策建议。 【关键词】 工程内控；问题；对策 企业经营和业务过程的内部控制，一般包括预算控制、责任控制和评价报告控制。它把内部控制与经营目标挂钩，经过系统的层层反馈来实现企业效益最大化的控制目标。 一、内部控制存在问题

2、（一）内部控制制度不够健全 现阶段江苏省的内部控制制度不够健全，特别是一些和财务有关的法律法规等。很大的缘由是一些企业尚未健全会计内部控制制度，在真正实施时没有规程制度去约束，在处理有关会计事项时拥有很大的任意性和流动性。另外，有些单位虽然制定了会计内部控制制度，但是没有引起管理者的进一步关注，在实际制度时缺乏有效的监督，制度的执行力非常匮乏，使制定的制度沦为形式主义。最后，一些相关设施不健全，使制度的执行缺乏有力的基础保障，极大阻碍了内部控制制度的有力实施。 （二）企业财务预算控制薄弱 由于没有成熟的财务预算制度可拿来借鉴，致使对财务预算控制薄弱。一般的财务预算编制没有经过认真的检查，财务预

3、算只是套用以往的财务状况，与当前单位发展的实际情况相违背，极大影响单位的长期稳定发展。预算没有具体化到个别项目上，就会出现资金用途不明，使单位会计内部控制出现很多问题。 （三）企业缺乏内部控制意识 缺少对会计内部控制的深入了解，缺少对会计相关知识的探究，使单位内部监管部门未能够发挥应有的效能。部分单位没有提前对资金的日常运行进行完整的分析，往往在出现了极大失误后才考虑会计控制的解决措施。部分单位的管理者对会计内部管理制度认识有不当，使会计内部制定的践行缺少监督。考虑此类情况，企业管理者应该强化对会计内部控制制度的深入研究，树立一个好的榜样作用。 （四）企业会计控制重视不足 建立并维持内部控制、

4、保证会计信息真实是企业管理当局的责任，也是内控制度的目标之一。长期以来，由于种种原因，我国企业对内部控制制度包括内部会计控制制度的作用普遍认识不足、重视不够。同时，我国企业内部会计控制的基础比较薄弱，一些企业的管理者对建立内部控制制度不够重视，会计内部控制制度执行力不够。 （五）会计内部控制体系零散 目前江苏省虽然建立了内部会计控制，但总体上缺乏科学性、系统性。首先，会计内部控制制度建设不够完善。内部会计控制制度在内容上片面、零散，不具有科学性和系统性。企业对外部环境和经济业务的变化缺乏预见性导致其管理滞后，从而使内部会计控制失去了健全性。内部会计控制制度或有或无，有的也是流于形式，监督控制不

5、力。在构建管理制度上没有全面性和预见性到来管理的滞后，部分会计制度办法未能随着业务的发展和客观环境的变化及时修订和完善，造成了制度滞后于业务发展。其次，会计控制制度不完善及执行不力。在企业中由于一些企业采用了家族式的管理方式，以及领导者自身素质的限制，对财务管理缺乏正确的认识，进而就没有获得足够的重视。 （六）会计人员素质有待提高 在某些管理不规范的企业，一些会计人员身兼数职，比如有的会计人员既从事数据输入处理又负责数据输出报送，这样就会造成未经批准擅自对程序与数据库进行修改和操作等舞弊行为，造成了岗位职责分工界限模糊不清。企业的内部控制作为企业管理中的一部分，对于企业的发展有着积极的作用，但

6、是当前企业的内部控制评价体系中的工作人员的整体素质有待于提高。 二、加强内部控制的策略分析 （一）加强会计内部控制的重视 企业的工程内部控制是一项全部人员共同协作的工作，单位各部门管理者一定要认识到会计内部控制的必要性，必须加强会计内部控制的指导，从而促使各项经济活动项目顺利开展，才能有效实施会计内部控制制度，才能实现预期目标。会计控制是现代企业各级管理主体根据财务会计制度规定，对企业的会计及经济业务活动的各个环节、各个方面以及影响和制约公司经营目标的各种因素实施约束和监督的管理活动。同时，会计内部控制是公司内部管理不可缺少的环节。因此，我们要提高企业领导重视程度。一个健全的企业财务控制体系。

7、实际上是完善的法人治理结构的体现。这是企业现代化管理的需要。是企业化经营和加强内部管理的需要，同时也是控制不良行为的需要。只有使内部会计控制真正成为管理的内在需求，内部会计控制才不会流于形式，才能真正产生作用。 （二）提高会计人员的专业素质 各级财务主管部门，需重视对相关的财务会计人员的职业道德教育以及相关业务知识技能的培训。企业一定要拥有一支具专业业务知识以及良好的思想素质会计人员队伍，做到这些，才能有效保证内部各项财务管理制度的实施，才能充分发挥财务监管的功能。同时，企业单位各部门管理者也应加强相关理念的宣传，使他们拥有正确的内部控制观念，落实自己的责任，从而杜绝那些违背法律的事情发生。会

8、计人员在现代经济发展的新形势下，仅仅具有较高的专业素质还是不够的，加强对会计人员的品德教育、职业道德教育。 （三）加强财务部门预算控制 第一，单位必须加强管理预算的编制，对于具体的支出项目进行不断地具体和细化。尤其是在编制支出的预算方面，应从实际需要出发，根据实际情况，对具体的支出进行核对，并落实资金的方向及用途。第二，在预算执行的环节应进一步对财政预算进行控制，加强管理，防止滥用乱用资金的现象出现， （四）强化内部控制监督管理 企业应强化会计监督工作，为此可以通过建立与完善会计内部审计机制。提高内部审计人员的业务素质、职业道德素养的培养，进一步地增强审计人员的责任感。对单位内部各项经济活动进

9、行有计划地审计，及时发现存在的问题，同时应该加强会计内部控制工作，不断提升工作效率。同时可完善事业单位外部的监督机制，财政部门可通过不时地对单位会计内部控制制度做深入的检查监督，切实改变内控制度的实际状况。结合监督审计相关的结果，完善相关体系，遵循一定的奖罚规定严格控制好会计内部控制工作，切实做好会计内部控制工作。 参考文献： 1程玺.事业单位会计内部控制策略分析J.企业研究，2012（06） 2李青军.完善事业单位会计内部控制对策研究J.中国外资，2012（07） 3魏平.事业单位会计改革探究J.科技咨询导报，2008， （1） 4陈景华.传统会计与网络会计内部控制制度比较分析J.陕西审计，2009， （5）