探讨如何优化企业内部劳务结算体系.doc

1、探讨如何优化企业内部劳务结算体系【摘要】本文介绍了结算中心设立的意义，分析了目前我国企业集团内部结算中心运行中存在的问题，明确了企业内部结算凭证结算方式的适用范围，强化了企业内部资金结算的监督、控制。 【关键词】企业 劳务结算 控制 中图分类号：C29 文献标识码：A 文章编号： 一、前言 结算中心设立的意义 1. 组建资金结算中心，可以简化内部结算程序，拆余补缺，平衡内部资金供求。在组建资金结算中心之前，集团内部单位各自为政，往往有的单位拥有几百万、上千万资金存而不用，而另一些单位却因缺几万、几十万资金使业务难以开展。组建资金结算中心后这类问题便迎刃而解。2. 组建资金结算中心，可以减少集团

2、各单位的账户数量，便于集中使用资金，改善企业财务状况。现在按规定企业提取现金要通过基本账户，纳税缴费要有专用账户，借款要开结算帐户，有时还要开若干个“关系账户” 。组建结算中心后，可以统一以结算心的名义开立“共用银行账户”对外结，使资金集中使用，中算集团的支付能力和信誉况也随之改观。形成规模优势，提高，集团整体的财务状 3. 组建资金结算中心，有利于提高集团的融资能力，降低财务费用，增加经济效益。目前，企业资金越短缺融资越困难，资金越充裕融资能力越强。组建结算中心后，易于协调内部单位的融资潜力，广开财源，营造宽松的融资环境。 二、目前我国企业集团内部结算中心运行中存在的问题 行政干预较多。贷款

3、管理技能弱。内部结算中心不同于商业银行，它作为企业集团的直属职能部门，受制于企业的领导，银行实行资产风险管理，对贷款的审查极为严格，而结算中心放贷由集团领导决定，极少考虑其资产状况，贷款用途和效益回报，既不用担保，也不用抵押，集团下属公司从内部结算中心借来的款项直接用于归还银行贷款利息，从借款之日起就没打算将来要还，结算中心成为子公司归还银行利息的代理人，这样一来，企业内部单位资金周转不灵，经营状况不好，使结算中心资金回笼困难#影响存款单位的正常用款需要，打击了存款单位的积极性，如此恶性循环，甚至会将整个集团拖垮。内部资金管理粗放，对结算中心的考核与评价存在困难，目前大多数企业所实行的结算中心

4、管理制度，不能充分调动结算中心的积极性，不能充分利用结算的信息资源为企业管理者提供决策服务，也未建立应有的工作监督程序。 三、明确企业内部结算凭证结算方式的适用范围 企业内部各单位在生产经营活动中，既相互联系，又相互独立地各自开展活动，他们之间发生经济业务往来时，通常按一定的方式进行内部结算。为规范支付结算行为，保障支付结算行为当事人的合法权益，加速资金周转，根据结算对象和业务性质不同，通常采用以下两种结算方式。 1、内部转帐(结算)凭证结算方式 它是指企业内部单位之间发生商品交易、劳务供应时，由付款人签发的、通知内部结算部门从其帐户中支付款项予收款人的一种结算方式。这种结算方式分为签发、收受

5、和转帐三个环节。签发就是由付款人根据有关原始凭证签发内部转帐(结算)凭证交付收款人；收受就是收款人审核无误后接收付款人的结算凭证；转帐就是内部结算部门收到结算凭证后办理结算手续。内部转帐(结算)凭证结算方式适用于企业内部单位之间供需见面进行一般性质经济业务的结算。它是结算中应用比较广泛的一种结算方式。 2、委托收款结算方式 这种结算方式是由收款人根据合同及有关原始凭证签发的委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。它适用于收取水、电费、电话费等付款人众多、分散的公共事业及特定的有关款项。由于委托收款结算是由收款人签发的，为了保障支付结算当事人双方的合法权益，企业内部结算部门应严格控制委托收款结算

6、方式的适用范围，对委托收款的款项及单位予以界定、公示，并实施委托收款拒付理由制度，即承付方收到委托收款审核有关原始凭证后，对委托收款的款项或金额等有异议，在3 日内向内部结算部门提交书面拒付理由书，经内部结算部门核实后，予以办理全部或部分拒付。 三、强化企业内部资金结算的监督、控制 1、规范结算机构设置 国有企业实行公司制改造后，下属分公司、子公司等内部核算单位一般多达几十个，甚至上百个，内部结算部门开户单位相应也很多。实行多级会计核算，相应的结算业务非常繁杂。这就要求企业根据业务情况对结算工作按子公司、分公司等不同层次或内部结算的工作内容分为两个或多个结算柜台，以便做到分工明确，责任清晰，增

7、强工作人员的责任心，为基层单位提供高效、准确、快捷的结算服务。 2、严格结算凭证的传递 内部结算凭证是企业内部单位之间发生经济业务往来进行转帐结算的凭证，不具备流通性，非企业内部财务人员不得持有。这就要求内部结算部门对非财务人员持有的内部结算凭证不得办理转帐结算。这样，一方面，可有效防范内部结算过程中的违轨行为或个别不法分子利用内部结算凭证进行金融诈骗活动；另一方面，对堵塞借用内部帐户及企业以外的单位、个人使用内部结算凭证有着积极作用，以维护企业正常的结算秩序不受干扰。 3、加强结算业务的审核 结算业务的审核不是某一个人、某一个部门的工作，企业各级会计机构、会计人员都应依照会计法的规定进行会计

8、核算，实行会计监督，保证会计资料真实、完整。结算业务的审核要从内部结算凭证的签发、收受和转帐三个环节共同把关，真正做到不该签发的结算凭证不签发、不该收受的结算凭证不受理，不该转帐的结算凭证不转帐、齐抓共管，把业务的真实性审核落实到实处，避免上紧下松、弄虚作假的现象的发生。 四、资金结算中心的具体运作管理 资金结算中心的运作应考虑合作银行结算网络的实际功能和运行情况，在实践中不断改进和完善。 1. 账户的开设 账户的设立是建立公司与银行合作运转资金的结算中心的基础。为便于结算中心能更好地运用银行结算网络，各分公司要统一在所在地合作银行开立结算账户，并全部撤销原来在其它银行开设的账户。各个分公司在

9、合作银行开立一个收人户和一个支出户，实行收支两条线管理。收人户资金仅限于公司调度款项及支出拨款。应根据各单位实际情况，对其分户确定一定的存款限额，在与银行达成充分协议和授权的基础上，超过限额的资金由公司银行自动划至总公司在银行开立的账户上，低于限额由公司总部根据该分公司生产经营需要决定是否给予补充资金。支出户资金仅用于集团公司核定的包括采购、工资、税金等所有分公司的支出项。 2、资金运用及控制 为防止企业内部结算系统被盗用，同时也阻止计算机病毒的侵人，企业内部结算系统的登录采用银行提供的密码保护系统，同时企业资金调拨必须坚持专人密码操作，并设定权限，即对每一笔资金的划拨应在数量上设定权限，专人

10、必须有其专用密码，并与特定数量资金的调拨权限相对应。如结算中心资金管理人员和业务主任共同确认可对应 10 万元调拨权限，业务主任和财务经理共同确认对应 10 万到 50 万元的调拨权限，50 万元以上须由公司主管副总亲自或授权运用其特定密码完成该笔资金调拨业务，同时对于每一笔业务的操作人员按其权限设定其应承担的责任。 3. 资金结算中心的日常管理 除密码专用及权限设定等内容外，资金结算中心应结合总部与各分公司资金借贷流向情况及会计报表情况，于月末结账后 10 日内确定公司总部每月利息分摊数额，完成利息分摊工作。各单位应针对其在合作银行开立的收人户和支出户分别登记银行存款日记账，并每天与银行核对，做到业务发生次日必须结清，月末编制银行对帐单并调整账务，并每月与结算中心核对账目。 结论 企业内部结算管理工作，应在实际工作的基础上，不断加强，逐步提高，使之真正成为推进企业发展不可缺少的职能，为保证企业提高经济效益，不断创新，发挥其应有的作用。 【参考文献】 1 王永峰.浅析企业内部结算转移价格J.企业技术开发（下半月），2010，29（10）. 2 颜向军.浅论编制企业内部定额结算的必要性和重要性J.现代经济：现代物业（下半月刊） ，2009， （3）.