1、出纳实务的管理工作再思考【摘要】出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动，既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务，是一种账实兼管的工作。出纳工作具有社会性、专业性、政策性和时间性等特点。出纳员必须是一个全方位的财务人员，应当做好选派出纳员的工作。出纳工作贯穿会计工作的起点和终点，出纳工作就是在执行财务纪律和会计纪律。因此，做好出纳工作对完善会计工作秩序具有极其重要的现实意义。 【关键词】出纳工作，资金收付，账实兼管 出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动，出纳既要进行出纳账务处理， 又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务，是一种账
2、实兼管的工作。每一笔现金业务的发生，或者说现金与票据、票据与票据交换手段的实现，都是由出纳工作来完成的。做好出纳工作对完善会计工作秩序具有极其重要的现实意义。全面提升出纳职业素质与执业质量，已成当务之急。 1、更新对传统意义上“出纳”理解 让出纳主动地参与管理传统观念认为出纳工作比较简单，因此常常聘用一些没有从业资格的人员担任出纳工作。有些单位聘用的出纳人员只知道收钱和付款，其他的一无所知，既没有学习过这方面的知识，也未参加过任何财务知识的培训和修，容易发生违法违纪行为的现象，严重影响了一个单位的财务工作的开展。我认为出纳人员除了要具备良好的思想品质外，还必须具有扎实的理论基础和实践操作技能，
3、出纳工作绝非是一个无足轻重的岗位。另外，出纳每天同货币资金打交道，单位的一切货币资金往来、运作状况和周转信息，出纳人员都清清楚楚。出纳人员同银行的业务接触频繁，同外界人员发生往来的事情增多，捕获各种有用经济信息的机会多。因此，出纳人员应抛弃被动的工作观念，树立参与管理意识，主动地提出科学的管理资金的方法和合理使用资金的建议， 为领导决策提供有价值的依据，尽力提高资金的利用率。 2、正确处理与会计关系 严格内部会计控制制度会计机构成员因分工不同， 可分为会计岗位，出纳岗位等， 会计管账， 出纳管钱。在会计核算的组成中， 会计起到统筹作用，出纳业务应受到会计总账的控制。从业务分工上说，出纳业务是会
4、计核算的组成部分，出纳在会计循环中的作用，主要表现为收支凭据真实，传递循序渐进，货币计量准确，信息反馈及时方面。根据国家有关财务制度规定，会计机构内部要建立内部控制，会计与出纳既要相互协作，又要相互制约。另外，会计循环是资金运动的链条和纽带，高效良好的会计循环机制是资本营运的客观要求。出纳在会计工作中的地位是特殊的，不可缺少的。任何单位和经济组织中，出纳必须是一个独立的岗位， 领导不得兼任，会计不得替代。鉴于出纳在会计工作和会计循环中的特殊地位，内部会计控制规范要求单位不相容岗位的相互分离，要求出纳人员不得兼任稽核、会计档案和收人支出费用、债权债务账目的登记工作，要求出纳人员不得担任经济业务的
5、经办、保管等工作。避免出现舞弊现象。 3、出纳工作制度化程序化 完善具体业务操作细则规范出纳工作，自觉遵守规章制度。认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，模范地执行会计法 严格按照党和国家的路线、方针、政策、会计法律法规和现行的财经纪律、制度办事，凡违反规定的开支有权拒绝受理，对单位领导、会计主管人员的不合法签批，要提出建议予以改正。坚持结算原则，遵守结算纪律。出纳员要自觉地坚持结算原则，更好地遵守结算纪律。这一原则要求各种结算凭证和票据的当事人、关系人都必须恪守信用，严格履行规定的经济承诺和应尽的义务。收款者必须以提供劳务或商品为前提，按约定给以提供收取款项，不许套取银行信用。付款者则必
6、须按规定付款条件及时清偿债务，付给款项。严格执行会计工作基础规范。出纳人员担负着资金收付，票据管理，现金日记账，银行存款日记账登记等工作。会计工作规范化要求记账、算账、报账工作都要符合国家统一会计制度的要求。记账凭证中外来原始凭证几乎全部都是通过出纳人员操作来完成的。 4、选拔合格出纳人员上岗，不断加强学习和培训 4. 1 出纳员必须是一个全方位的财务人员，应当具备以下几个任职条件： 为人正派，思想端正，廉洁自律。面对钱欲物欲的考验，出纳员坚定的意志和清正廉洁的高贵品质非常重要。爱岗敬业精神。出纳工作繁琐单调需要细心稳妥。所以，选派人员时就应注意选用能吃苦耐劳，能积极钻研业务，具有敬业精神的人
7、。熟悉法规，坚持原则， 依法办事。出纳员要在出纳工作中坚持原则，自觉抵制不正之风，能真正肩负起国家赋予的实行会计监督的职责。要有经营意识和公关能力。出纳经常与银行、客户及单位内部员工打交道，需要良好的协调、沟通能力。保守秘密。会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导同意外，不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息。 4. 2 加强学习，提升水平。 作为出纳人员，要具备处理一般会计事务的财务专业基本知识， 所以加强专业理论学习，储备丰富的财务理论知识是必要的。此外，还要在日常工作中注重专业技能积累，具备较高的处理出纳事务能力。在政策水平方面，还必须不断学习、理解和掌握相关的财经法规和
8、制度，提高自己的政策水平。 加强对出纳工作人员的思想教育。一是思想教育要严。从职业理想、职业选择、职业道德教育方面入手， 使出纳人员真正认识到专业没有高低贵贱之分， 树立“干一行、爱一行” 的全心全意为人民服务的思想。二是工作作风的培训要严， 要教育出纳人员养成实事求是、扎扎实实的工作作风。三是制度执行要严。出纳人员要明确岗位责任， 明确纪律， 把出纳人员的管理纳入目标管理考核。 参考文献： 1刘德斌，刘津涵.事业单位出纳工作管理的思考J.中国市场，2013 2罗代才，梁昌森.谈谈出纳工作管理的若干问题J.广西农村金融研究，1991 3史凤军.谈如何加强出纳工作管理J.内蒙古科技与经济，2009 4章伟干，周丽.小议出纳工作的风险管理J.中国商界（下半月） ，2010
