基金会财务管理制度.doc

1、1北京憨福儿公益基金会财务管理制度第一章 总则第一条 为规范北京憨福儿公益基金会（以下简称机构）的财务管理，根据中华人民共和国会计法 、 基金会管理条例 、 民间非营利组织会计制度等法律法规及基金会章程，特制订本制度。第二条 基金会财务管理的主要任务是通过资金的管理和运用，对机构的经济活动进行综合管理。具体包括：管理各项收入，降低成本费用，合理安排和使用各项资金；加强经济核算，提高资金使用效益；建立健全财务管理规章制度，加强财务监督、检查；维护机构财产完好，充分发挥财产物资效益；开展财务分析，参与基金会经济决策，规范财务信息披露，促进基金会建设和良好发展。第二章 财务管理体制第三条 机构的最高

2、权力机构是理事会。理事会定期审议基金会财务报告，并决定财务工作中的重大问题。第四条 机构的财务活动依法接受社会公众和国家有关管理部门的监督；每年接受取得民政部社会团体审计资格的会计师事务所审计。第五条 机构理事会换届和更换法定代表人及秘书长之前，应当进行财务审计。第三章 预算管理第六条 机构财务管理应本着资源统筹规划、保障工作重点、厉行节约的原则，坚持勤俭办事的方针，编制机构年度及公益项目财务预算。第七条 公益项目预算应由项目负责人结合项目目标及项目内容，编制各公益项目的“收入” 、 “业务活动成本” 、 “管理费用”等预算初稿，经秘书长审核后，形成项目财务预算。第八条 项目实施过程中，应严格

3、按照批准的项目预算执行，一般不得随意变更或终止项目预算。如因公益项目内容有较大调整，应由项目负责人编制调整申请，报秘书长审批后方可调整项目预算。第九条 公益项目结案前，项目负责人应总结、分析预算执行情况及存在的问题，编制项目决算报表，并报财务人员、秘书长审核。2第四章 公益项目财务管理要求第十条 公益项目专项资金在财务核算上应实行专账核算。即按照资金来源、资金支出分别设立专项明细账，准确核算，明确记录每笔业务活动的发生。第十一条 公益项目所需的物资采购单笔金额在 500 元以上的，应选择至少三家供应商进行比价，并填写比价记录表，比价记录表经机构负责人审核通过后方可办理合同签订及付款手续。第十二

4、条 公益项目资金使用范围包括：（一）业务活动费用：指为了实现项目目标而开展项目活动或提供项目服务所发生的费用。主要包括项目物料或设施采购、场地租金、培训服务费、宣传费等。（二）人员劳务成本：指邀请专家、督导、社工等本机构以外人员进行项目支持所支出的劳务费及招募志愿者参与项目所支出的补贴。（三）项目管理费：指在实施项目过程中发生的管理费用，包括管理人员工资、办公用品等费用。（四）其他费用：指无法归属到上述费用的其他费用支出。第十三条 对于政府采购社会组织服务项目或其他机构资助的公益项目支出，应严格按照资助方的项目财务管理指引要求执行，并接受相关财务审计。第十四条 公益项目专项资金要专款专用，不得

5、挪用。由项目负责人根据项目进展需要申请使用，不得用于与项目开展无关的支出。第五章 收入管理第十五条 基金会的收入来源主要包括企业捐赠、公益组织捐赠、个人捐赠、政府采购服务收入以及机构实现的合法收益。第十六条 机构应分类核算捐赠收入与捐赠以外其他收入。第十七条 根据各项收入性质严格划分限定性收入和非限定性收入，限定收入应严格按照限定用途使用。第十八条 全部收入必须纳入机构财务部门统一管理。第十九条 机构如果设立专项基金，应分别记账，统一管理。第六章 支出管理第二十条 各项费用支出必须有利于公益事业发展，必须贯彻厉行节约和量力3而行的原则，严格遵守机构资金使用审批制度。第二十一条 原始票据列支要求

6、：原始票据的内容包括单位名称、内容、数量、单价、金额等要素，原始票据的列支应当按照机构审批流程批准后支付。第二十二条 购买物品时发票如无法列出所购物品的明细项，应要求供应商后附明细清单。第二十三条 人员劳务成本的发放要求制表造册，原则上所有劳务成本不得以现金方式发放，应有劳动领取人实名签字。第二十四条 重要或较大项目费用支出时，事先应签订合同或协议。第二十五条 有关成本（费用）核算的原始记录、凭证、账、费用汇总和分配表等资料，内容必须完整、真实，记载和编制必须及时，必须如实反映项目在管理和服务过程中的各种耗费。第二十六条 机构各项费用支出原则上一律使用银行转账，如无特殊原因一律不得使用现金支付

7、。第七章 财务分析与财务监督第二十七条 财务分析与财务监督是认识、掌握财务活动规律，提高机构财务管理水平和资金使用效益，维护财经纪律，促进事业健康发展的重要手段。第二十八条 财务分析的主要内容包括：预算执行情况，资金运用情况，成本（费用）情况，财产物资的使用、管理情况等。第二十九条 财务人员应结合机构项目管理和服务特点进行财务分析。第三十条 财务人员要通过收支审核、财务分析等，对财务收支、资金运用、财产物资管理等情况进行监督检查。对违反国家财政、财务制度和财经纪律的行为，要及时予以制止、纠正。第八章 财务决算第三十一条 年度财务决算是年度会计期间公益项目的收入及成本、资产质量、财务效益等基本情

8、况的综合反映，是全面了解和掌握运营状况的重要手段。第三十二条 严格按照民间非营利组织会计制度的规定编制财务报告，并接受独立会计师事务所的审计。第九章 财务会计信息披露第三十三条 财务会计信息是捐赠人、管理者和理事会等机构利益相关方了解机4构资源状况、负债水平、资金使用情况及现金流量等信息的重要来源。财务信息披露是建立社会公信力的重要环节，其主要形式是财务会计报告。第三十四条 财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书构成。按照民间非营利组织会计制度的规定，机构会计报表包括资产负债表、业务活动表和现金流量表，同时包括会计报表附注，说明机构采用的主要会计政策、会计报表中反映的重要项目的具

9、体说明和未在会计报表中反映的重要信息的说明等。第三十五条 建立定期财务信息披露制度，提供真实、及时、公允的财务会计信息；按照基金会章程的规定每年在机构网站及相关媒体上公布审计报告和财务会计报告。第十章 会计档案管理第三十六条 会计档案是记录和反映机构经济业务事项的重要历史资料和证据。会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告以及其它会计资料。第三十七条 基金会会计档案不得外借，遇有特殊情况，须经基金会秘书长批准后，可以提供查阅或复制。第三十八条 销毁会计档案须按规定程序审批。对到期未了结的债权债务的原始凭证及其它未了事项的原始凭证不得销毁，单独抽出另行立卷，保管到未了事项完结时为止。第十一章 附则第三十九条 本制度经理事会审议通过后执行，由秘书长监督实施。