论高校财务无现金结算.doc

1、论高校财务无现金结算摘 要：高校财务管理实行无现金结算，是高校财务管理电算化的发展趋势，对创新高校财务管理手段、提高财务工作效率具有十分重要的意义。以 XX 大学为例，主要阐述了无现金结算的前期准备工作及无现金报账的业务流程，分析高校无现金结算的优点、存在的问题及完善无现金结算的措施。研究结论将对其它高校财务管理具有借鉴意义。 关键词：无现金结算；财务管理；高校 中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1672-3198（2013）15-0121-02 根据教育部、财政部关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见的精神，高等学校应逐步改变传统的资金收付方式，借助银行卡、网

2、上银行等先进手段，大力推行资金收支业务的电子划转，最大限度地减少现金流动。高校无现金结算作为一种支付方式，是指报销人员在办理报销业务过程中，所有的付款业务通过无现金支付系统（即学校财务系统与银行系统通过银行结算平台）直接转入报销人指定的工资卡或对方单位账户、代替了原来报销中的现金，银行支票等支付方式。XX 大学于 2011 年 9 月正式推行无现金结算业务。 1 高校财务推行无现金结算的前期准备工作 1.1 财务报销系统的升级 XX 大学财务处原来使用的是复旦天翼的财务系统，首先需要在天翼账务系统中添加无现金结算专户科目，将键盘上的功能键 F10 设为无现金结算专户快捷键，财务审核人员只需按下

3、 F10 就可进入网银资金结算详细信息页面，进行相关的信息输入、编辑和修改。另外软件维护人员要将全校教职工的个人信息、工资账号导入财务软件，以便在使用时只需输入姓名就可以调出相关信息。 1.2 选择一家合作银行 选择一家服务网点多、网银技术强、服务意识强的银行作为合作伙伴，XX 大学财务基本户在工行镇江分理处，教职工的工资在中国工商银行开户，因此选择了中国工商银行作为无现金报销结算银行。有利于资金从基本户及时划拨到无现金结算账户，更加方便将报销款从无现金账户快速安全的转到个人账户。 2 无现金报销流程设计 为了保证会计核算的准确性和无现金报账的明确性，在不改变会计科目总体框架的情况下增设相关明

4、细科目。例如：某学院报差旅费，其会计处理如下： 借：教育事业支出-商品和服务支出差旅费 贷：银行存款无现金结算专户 无现金报账的业务流程图如图 1 所示。 3 无现金结算的优点 （1）简化报销流程，缩短了报销时间，提高了工作效率。在原来的报销过程中，报销人要在审核、现金出纳、银行出纳等几个窗口排队等候，在每年年末报销量集中时往往要等候一两个小时才能办理完报销业务。从图 1 可以清晰地看到，使用无现金结算后，复核人员不必再将会计凭证交到报销人手中，而是直接交到出纳，由出纳会计登陆无现金报销管理系统联机支付直接点击付款，大大缩短了报销流程，也避免了会计凭证传递的混乱，提高了财务工作效率。 （2）有

5、利于货币资金的安全。在使用现金结算时，财务处派专人每天早上到银行提款，下午解款。银行出纳每天要及时的将支票、汇票送到银行。如果解款不及时，会造成库存现金超额。出纳人员报销时清点现金、每天结账盘点现金工作琐碎、容易产生差错。实行无现金结算后，现金收款业务通过 POS 机刷卡转账收取，或者通过校园内银行网点将现金直接解款入学校银行账户，几乎不再发生货币现金的收付，杜绝了现金流转过程中存在的收付差错风险、保管风险和收取假钞等风险。 （3）优化财务岗位设置。XX 大学是多校区办学，每个校区财务科每天都要派专人跑银行，消耗了人力，由于每日取现额度受银行头寸的限制，以及提款解款受到银行上下班时间的限制，往

6、往会影响财务部门服务满意度的提高。使用无现金结算后，精简财务岗位，优化财务人员配置，将有限的财务人员放到财务审核岗位。 （4）推进资金结算方式的变化。目前，全国都在大力推进公务卡等先进、完善的无现金结算方式，以取代传统的现金结算。高校作为社会各项专业人才的集聚地，更应与时俱进，率先垂范。使用无现金结算后，取代了原来的支票、汇票，有助于推动全社会资金结算方式的进步。 4 高校实施无现金结算中存在的问题分析 （1）报销人员的顾虑。在传统报销结算时，能够做到钱款当面结清，而使用了无现金结算，不能立即拿到现金，需要查询银行信息，使得报销人在思想上存在顾虑，担心报销款能否及时转到账户，报销款转到银行卡上

7、是否要交个人所得税等等。 （2）无现金结算银行回单的存放。XX 大学财务处平均每天有 100 张凭证，由于资金的跨行交换，无现金结算的银行回单不能当天取回，造成了无现金银行回单的积压，不能及时放入凭证，影响了凭证的整理装订工作。 （3）财务系统的维护问题。无现金结算系统里的银行信息是直接从中国人民银行数据库中调用的，涉及全国各大商业银行的信息，由于银行网点的变更，在无现金系统中要及时增加、修改银行网点名称。在实际操作中个别银行网点的信息查询不到，XX 大学财务处使用过程中，接收银行是邮政储蓄银行的就无法支付，仍然需要通过转账支票支付。 （4）财务审核人员压力加大。在无现金结算中，校内职工的银行

8、账号可事先成批导入，对于外来人员和单位的账号，需要审核人员亲自输入。XX 大学采用的是工行网银系统，对于在工行内的转账，对个人只需提供姓名和卡号，对外单位只需提供单位名称和账号，而对于跨行支付还要具体知道落地银行，这在一定程度上加大了审核人员的工作量。 5 高校财务完善无现金结算的措施 （1）加大校内宣传和推行。首先利用校园网、校内广播、报刊、文化长廊等宣传无现金结算，力争宣传到全校每一位教职工。XX 大学首先在校园网财务处网站上对无现金报销进行介绍，又印制了 XX 大学无现金报销的相关问题答疑的宣传单，分发到各个学院和学校人流集中的部门。并在财务处事业经费科进行试行，在试行过程中，审核人员耐

9、心细致解释，对试行过程中发现的问题及时回馈解决。经过两个月的试行，于2011 年 9 月在全校全面推行，获得教职工的一致好评。 （2）安排财务人员集中整理无现金结算银行回单。如果将每张无现金结算银行回单按会计凭证单号整理存放，不仅不能及时整理会计凭证，还会增加会计人员的工作负担。XX 大学财务处采用集中整理的方法，按照无现金结算银行回单上的凭证号与整理好的会计凭证号相对应，集中装订在每一本凭证最后，并且按照凭证号打印和核对，确保每一张无现金结算银行回单装订成册。 （3）加强对财务系统的管理。无现金结算系统能够自动记忆处理成功的数据，因此对于单位账户信息和个人银行信息的变更要及时处理，还要及时更

10、新银行变更信息。对于安装财务系统的计算机必须做到安装杀毒软件，定时更新病毒库，限制使用外来优盘。 （4）加强对财务人员的培训，提高财务审核人员的工作热情。无现金结算在使用初期，会给财务审核人员，复核人员带来繁重的工作压力和精神压力，因为一个数字或者一个汉字的错误都会导致报销款无法转出，因此必须加强财务处软硬件的升级工作，使财务人员有一个比较安静和稳定的工作环境，在报销过程减少外来因素的影响。 参考文献 1黄景文.高校报账过程的流程重组J.中国管理信息化，2007， （10）. 2蔡琳.“无现金报账”支付方式在高校的应用J.财会月刊，2009， （11）. 3吴东霞.高校实行无现金报账的实践与思考J.商业会计，2010， （8）. 4薛亚琴.浅谈无现金报账在高校中的应用J.经济研究导刊，2011， （19）.