铁路运输企业资金集中支付的有关问题研究.doc

1、铁路运输企业资金集中支付的有关问题研究摘要：随着铁路运输业的快速发展，铁路部门面临着资金严重短缺的难题，如何对资金进行合理的支配以实现效益最大化，对于铁路运输企业来说是亟待解决的问题。加强对企业资金的统一管理，提高资金的使用效率，充分发挥企业集团的规模优势，集中支付无疑是很好的选择。了解集中支付的优缺点，完善集中支付运行管理制度，以达到对企业资金的高效管理。 关键词：集中支付；优点；问题；措施 中图分类号：TE833 文献标识码： A 文章编号： 随着铁路运输业的发展，铁路运输企业对资金的需求量与日俱增，而外部融资又比较困难，针对这一现状提高资金的利用率，加强对企业的经营管理，规避企业的经营风

2、险，选择资金集中支付是保障企业可持续发展的有效措施。 1 资金集中支付的优点 资金集中支付是将整个铁路运输企业的所有大额资金都纳入到单一账户体系管理，收入归集到企业资金结算中心账户，资金支出的审批权高度集中，减少资金支付环节。分析其优点有以下几个方面。 （1）加强资金监控，降低资金风险。通过企业本级集中支付，企业的绝大部分资金支出都直接纳入企业掌控之中，使得企业能够全方位、全过程地掌握整体资金状况，监督每笔资金的使用和流向，杜绝资金的浪费和流失，降低资金风险。 （2）降低资金沉淀，提高资金效益。由企业本级集中支付，企业能够结合实际需求和资金状况科学、合理地安排内部资金配置，既保证下属站段合理的

3、资金需求，也减少了下属站段不必要的资金占用和截留，从而降低企业整体融资成本，提高资金的使用效益。 (3)减少流通环节，提高资金效率。通过企业本级集中向客户直接支付，能够按照轻重缓急的原则，及时支付重点项目资金，加速资金运转，减少在途资金，提高资金的使用效率，提高企业的信用。 (4)发挥规模优势，争取优惠条件。企业本级集中支付，一般来说支付的资金金额较大，为此，在与供应商的谈判等过程中，企业可以发挥规模优势，在价格、支付条件等方面争取优惠条件，降低采购成本。同时，在严格遵守合同协议、保证企业信用的前提下，企业也可以充分利用应付款项的信用期，降低融资成本。 (5)控制资金支出，落实全面预算。企业本

4、级集中支付，大部分资金的使用由企业掌控，使得企业能够严格按照审核批准的财务预算执行，减少下属站段资金操作的空间，通过资金使用的控制，避免超预算、无预算的支出，从而有效地监控全面预算的执行。 (6)区分轻重缓急，保障重点项目。企业结合财务预算安排，以及各项生产的实际进度和资金需求，及时筹集资金，按照轻重缓急的原则，建立科学的资金支付排队机制，切实做好企业运输安全、职工工资等重点项目的资金保障工作，从而有效保证铁路运输企业的运输安全生产和持续增长。 2 资金集中支付的风险 资金集中支付是资金集权式管理的一种方式，资金支付环节与经济内容的实际管理、使用者相对脱离，因此也不可避免地存在着集权管理模式的

5、一些风险。 (1)在一定程度上影响下属单位的积极性。 铁路运输企业集中支付的款项，包括工程施工、购买物资等，其项目的最终使用权基本在下属站段。在实际工作中，当工程、物资供应出现质量等问题，特别是合同中没有特别明确时，资金支付往往是与供应方、施工方谈判的一大筹码。而在铁路运输企业集中支付资金后，相对而言下属站段减少了资金的支配权，势必会影响其与客户的谈判力度和积极性，如果处理不好，对工程、采购物资质量没有严格把关，还可能会影响到运输安全生产。 (2)可能增加本级资金支付决策的压力和风险。资金集中支付虽然能够降低或规避下属站段违规支付、超预算支付等风险，但由于集中支付金额较大，相对而言，资金支付的

6、决策压力集中于铁路运输企业，一旦决策失误，将产生较大的损失。同时，若资金统筹措施不到位，可能影响资金的周转速度，从而影响对市场的应变能力。 (3)可能存在不适应本级业务能力要求的风险。资金集中支付要达到高效、安全的效果，必然对企业本级的财务管理能力有很高的要求，具体支付和审批人员应熟悉各项业务的流程、清晰资金支付条件、把握资金支付的最佳时机。 (4)审核环节增加，可能影响资金支付效率。在下属站段直接发生的部分费用，如水电费等，铁路运输企业本级对外支付时，需要所属单位对经济业务进行确认，确属无误、符合条件后才能支付。如果职责不明确，审核环节增加，支付时间有所延长，将影响资金支付的效率。 3 完善

7、资金集中支付的措施 3.1 编制科学合理的财务预算 财务预算是铁路运输企业加强管理、实现对下属站段内部控制和有效确保经营目标完成的重要手段，是实施准确、高效的资金集中支付的基础。为此，铁路运输企业应根据自身实际情况编制科学合理的财务预算，包括资金预算，并做好预算过程的相关工作。 (1)合理分配预算额度。在年度资金预算基础上编制月度资金预算，以月度预算确保年度预算的执行。合理分配资金集中支付和下属站段各自支付的项目和金额，综合考虑资金状况和合同条款等因素，安排集中支付项目的具体支付时点和金额。 (2)科学安排支付项目。在资金集中支付管理上，区分轻重缓急，按照“保重点、压一般”的原则安排各项支付。

8、严格按照预算保障资金，预算多少，就供应支付多少；严格按时间节点保障资金，特别是人员生活、重大工程建设等所需资金按时到位。同时，做好应急预算预案和措施，在紧急情况时能够保证重点项目资金的支付。 (3)抓好预算执行的监控。利用资金结算所的资金监管系统，以及通过开展定期、不定期财务监察等手段，加强对资金使用和预算执行的监控，如发现资金使用偏离预算的现象应及时采取措施加以控制，并深入分析未按预算执行的原因，从制度上改进和完善，如涉及违法违纪的，严格按规定对相关人员进行考核处罚，杜绝问题的再次发生。 (4)做好预算的动态调整。在预算的执行中，财务部门应加强与相关部门的沟通协调，采取现场调研等手段，及时掌

9、握运输生产信息，了解项目开工时间、工程进度等影响资金支付的情况，并根据实际情况的变化和需要，及时履行程序，做好资金预算动态调整，确保资金预算的切实可行。 3.2 搭建信息共享平台 在全面推广应用铁路财务会计信息管理系统的基础上，企业应结合实际，加强部门间的协作，积极开发财务会计信息系统与运输生产等信息系统接口的软件，按照“统一信息及业务编码，统一管理，统一监督，财务与业务一体化”的原则，实现财务管理与运输生产全过程的信息流、物流、资金流的信息集成和数据共享，使财务部门能够随时掌握运输生产的进度，能够结合财务预算和项目工作进度，科学合理地安排集中支付资金的时点和金额，保障企业预算、结算、监控等财

10、务管理工作规范化、高效化。 3.3 构建职责分明的协作配合关系 构建职责分明的协作配合关系可以提高资金支付的效率。合同协议规定的资金支付条件一般涉及项目完成、物资采购的各个阶段、环节，也意味着单独依靠财务部门难以准确掌握有关的信息，需企业各职能部门及所属站段通力合作。在企业的组织结构体系中，各职能部门或多或少地与经济利益相关，这些情况要求必须针对不同的职能部门规定不同的经济责任，划分不同的经济职能，同时要将权、责、利有机地结合起来，从而取得企业内部职能部门和所属站段的协作和配合。涉及资金支付各环节的部门、单位应及时提供准确的相关信息、确认资料，使得资金支付更加通畅。同时，企业财务部门应主动与有

11、关职能部门、单位多沟通，及时收集业务职能部门、所属站段对项目、物资供应等质量的意见，并与项目施工单位、供应商沟通，利用资金支付的条款，责成对方按照合同协议积极改进或者更换。 3.4 铁路运输企业应健全管理制度 健全管理制度，进一步规范资金集中支付的工作程序，明确各自职责，并建立相应的奖惩考核机制。加强资金支付的监控体系，定期、不定期对集中支付资金的项目进行抽查，核对业务部门、所属站段提供资料的真实性和准确性。同时，对于在资金集中支付过程中出现的新情况、新问题，积极妥善地解决并耐心细致地做好解释工作，形成工作的合力，使企业的资金管理工作更上一个台阶。 4 结束语 资金集中支付能够提高资金使用效率

12、，提高资金的安全管理，但需要完善配套制度，建立部门间沟通机制，明确各自职责，规范工作程序和流程，才能使其作用真正发挥出来，从而降低大额资金支付的风险。同时，还应根据经济社会形势的发展和企业的改革，不断完善资金集中支付制度，调整支付项目、工作程序和流程，使资金集中支付更好地发挥作用。 参考文献 1闫国宗.对加强企业集团资金结算中心管理的思考J.中国总会计师,2007(4). 2袁琳.集团公司货币资金控制的五种模式J.会计之友,1999(3). 3赵葳.企业生命周期各阶段资金集中管理模式研究J.经营管理者,2011(12). 4王晓薇.谈谈企业集团的资金集中管理J.财会通讯(理财版),2007(4).