ImageVerifierCode 换一换
格式:DOC , 页数:6 ,大小:26.50KB ,
资源ID:1565106      下载积分:10 文钱
快捷下载
登录下载
邮箱/手机:
温馨提示:
快捷下载时,用户名和密码都是您填写的邮箱或者手机号,方便查询和重复下载(系统自动生成)。 如填写123,账号就是123,密码也是123。
特别说明:
请自助下载,系统不会自动发送文件的哦; 如果您已付费,想二次下载,请登录后访问:我的下载记录
支付方式: 支付宝    微信支付   
验证码:   换一换

加入VIP,省得不是一点点
 

温馨提示:由于个人手机设置不同,如果发现不能下载,请复制以下地址【https://www.wenke99.com/d-1565106.html】到电脑端继续下载(重复下载不扣费)。

已注册用户请登录:
账号:
密码:
验证码:   换一换
  忘记密码?
三方登录: QQ登录   微博登录 

下载须知

1: 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。
2: 试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓。
3: 文件的所有权益归上传用户所有。
4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
5. 本站仅提供交流平台,并不能对任何下载内容负责。
6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

版权提示 | 免责声明

本文(浅谈提高企业内部控制质量的有效对策.doc)为本站会员(gs****r)主动上传,文客久久仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容本身不做任何修改或编辑。 若此文所含内容侵犯了您的版权或隐私,请立即通知文客久久(发送邮件至hr@wenke99.com或直接QQ联系客服),我们立即给予删除!

浅谈提高企业内部控制质量的有效对策.doc

1、浅谈提高企业内部控制质量的有效对策摘要:内部控制作为企业管理制度的一项重要内容,是企业的发展进步的基础。本文首先论述了提高企业内部控制质量的意义,然后分析了当前企业内部控制方面存在的主要问题,最后重点探讨了提高企业内部控制质量的对策。 关键词:内部控制;意义;问题;对策 中图分类号:C29 文献标识码:A 文章编号: 1 提高企业内部控制质量的重要意义 1.1 能够为企业决策提供详实、准确的数据支撑。全面科学的内部控制工作能够对企业生产经营、日常工作等情况进行详细准确的控制,能够对企业的决策提供详细、客观的数据支撑,帮助企业决策层充分了解企业的现状和存在的问题,为其决策提供支持。特别是对财务工

2、作而言,由于市场的波动性极强,准确的财务数据能够帮助企业了解市场风险、财务风险,从而提取采取措施,规避风险,降低企业的无效消耗,是企业决策的必要条件。 1.2 能够确保企业经营活动高效运行。良好的企业内部控制制度,能够对企业人员进行合理分工,对其工作状况进行及时的反馈,从而发现和解决问题,特别是能够有效的对企业各部门和员工工作进行监督和协调,促使企业人员认真履行职责,从而为企业生产经营活动提供保障,有力的促进企业的生产效率提高。 2 目前企业内部控制方面存在的主要问题 在实际的工作中,由于企业自身管理水平和企业决策层观念等因素的影响,导致我国企业在内部管理方面还存在着不少的问题和盲区亟待解决。

3、具体而言,主要包括以下几点: 2.1 企业内部控制的认识还有误区。 虽然企业内部控制的重要性得到了企业的认可,但在实际的操作过程中,企业对内部控制还存在着不少的误区。一是企业高层将内部控制简单地看做是对企业基层的工作,忽视了对自身控制的制度的落实。虽然多数企业已经建立起了现代法人治理的结构,但我国企业大多是属于家族型或是合伙性的企业形式,企业董事长、经理人多为一人所担任,董事会、监事会也难以起到相应的监督和管理职能,造成了企业内部控制在高层的真空,影响了企业决策的科学性;二是企业内部控制起步晚,对其的认识落后与现实的需要,在人力、物力、财力方面给予的支持不够,影响了企业内部控制的积极性和有效性

4、,尤其对相关工作人员的扶持力度不够,造成了企业虽然有相关制度和工作人员,但其所发挥的作用远远达不到实际的需要。 2.2 企业内部控制制度制定和落实还有死角。 由于企业内部控制历时时间短,没有形成一个较为完成的体系,我国企业对其认识也不全面,就造成了内部控制制度的制定和落实还有着不少的死角。一是企业内部控制制度不完善,对企业内部监管工作的落实造成了许多不便,如对企业基层物资、财务的管理方面工作的细致程度不够,往往给某些人造成了可乘之机;二是对制度的落实的力度不够,许多制度仅仅停留在文字上,真正有效发挥作用的制度还很少,导致制度成为了摆设,成为了“挂着嘴上、写在纸上、帖子墙上”给人看的表面形式;三

5、是相关人员的责任心不高,由于企业缺乏对内部控制工作有效的奖励和惩罚措施,或是相关规定落实不到位,导致工作人员的积极性不高,对所担负的工作得过且过,影响了制度效能的发挥。 2.3 企业内部监督机制还有待提高。 内部监督机制的落实是促进企业内部控制的重要举措,是提高企业管理效能的重要方法。但在实际的工作实践中,许多内部监督人员其工作的独立性和公正性难以得到保证。一方面,企业缺乏对监督人员工作独立性的尊重,尤其我国企业大多数仍处于家族型企业的现状,其对监督人员工作职责有一定的抵触,往往有意无意间给其造成工作的困难,甚至直接干扰其履行监督职能;另一方面,则是工作人员自身的素质还不高,职业道德、工作能力

6、还有待提高,工作中粗心大意,既没有坚持会计准则和会计法规,也没全身心投入努力工作,导致了内部监督机制形同虚设,影响了工作的质量,难以为企业决策提供可靠的数据、信息支持,给企业决策带来极大的不确定因素,决策风险加大,影响了企业的长远发展。 3 提高企业内部控制质量的对策分析 3.1 进一步提高企业对内部控制工作的认识。 企业要通过多种手段提高对内部控制的认识,让企业上下都能正确认识到内部控制工作对企业、对自身的积极作用。一方面,企业高层要能充分认清内部控制工作的重要性,尊重其工作的独立性,不干涉和阻挠其工作,同时为其建立良好的工作环境;另一方面要通过多种手段,提高企业对内部控制工作的认识,通过企

7、业文化的宣传、法律法规制度的宣传等工作为其营造良好的工作的环境,使企业能够逐步熟悉和认识到内部控制工作,特别是一些中小企业更要努力营造的良好的工作环境,逐步建立起现代企业制度,以适应市场竞争的需要。 3.2 进一步完善企业内部控制工作制度与落实。 要对企业管理制度有着全面清晰的认识,对内部控制的相关规定有着充分的了解,并结合自身的实际情况,逐步建立起完善的企业内部控制制度,重点对部门之间、上下层之间的工作进行认真的梳理和规范,明确企业内部各级机构及其相应的职责,设计内部控制制度和相关的流程体系,同时加大对制度的检查和落实力度,使企业上下逐步适应内部控制工作制度,认可其重要意义,通过奖惩措施,有

8、效地激励和督促制度的落实,促进企业的发展。 3.3 进一步加强企业内部控制监督。 企业内部的财政、审计等各部门应进行合理的分工,建立岗位责任制,加强各部门之间的信息交流,定期互通相关的情报信息,进而形成有效地监督合力。还应加强对企业内部控制的了解、检查与监督,加大企业执法力度。一方面要不断延伸内部审计工作的覆盖范围,不仅要开展事后的审计工作,还要进行对事前、事中的控制;不只审计财务报表,还要对经营管理进行总结、分析和评价。另一方面鼓励所有内控人员介入到公司的日常工作中,对公司内部控制的运行有效性进行监督,及时评价控制的设计和运行,根据反映的不合理问题来采取必要的纠正措施。同时也要加大对相关人员

9、的培养,从道德水平、业务技能等多个方面下工夫,切实提高其工作能力,以适应企业发展的需要。 3.4 从股权层面提高企业内部控制质量 股权结构是企业治理结构的重要组成部分,实现股权机构的不断优化为提升企业内部控制质量产生了重要的影响。因此,要根据企业的发展状况,对中方股东股权比例适当进行的调整,实现各股东之间彼此监督、相互制衡,尽可能的避免股东因个人利益而损害企业整体利益的行为,同时,企业应根据其发展状况,加大散股持有人的持股比重,通过对股权的不断调整,促使持股员工更加关注企业的发展,进而优化企业管理,从而提高企业内部控制质量。 3.5 从董事会角度提高企业内控质量 董事会是连接所有者和经营者的桥

10、梁,为资本所有者和经理人员的契约合同提供了合理的保障。要增强董事会的功能,发挥董事会在内部控制中的核心作用,关键问题是要保证董事会的独立性。董事会的独立性可以通过设立董事的决策与监管的支持机构来实现。作为独立的“仲裁者” ,外部董事从理论上可以保持董事会的独立性,代表股东监督、制约管理当局及控股股东,防止管理当局及控股股东侵害其他股东的利益,最大限度地维护所有股东的权益,降低代理成本。但是,我国独立董事的作用发挥得还不充分,没能对董事会形成有效地制约。同时,董事会的独立性也不够从而无法监督经理层的活动,在董事长和总经理兼任的公司表现得尤为明显。董事会对经理层的监督效果取决于董事会的独立性。所以

11、要借引进先进的独立董事制度之机,在提高独立董事比例的同时,增强董事会的独立性。随着独立董事人数在董事会的增加可以对董事会决策形成制约,提高董事会决策的科学性。这样可以有效地改善公司治理结构,从而显著地提高企业内部控制质量。 4 结束语 做好企业的内部管理,有利于企业自身的发展,是企业在激烈的社会竞争中生存下来的有力保证。因此,企业要将内部管理作为公司的一项基本制度,努力探讨新的管理模式,逐步完善企业内部管理制度。 参考文献: 1程志军.对企业内部会计控制问题的探讨J.西南农业大学学报(社会科学版),2011,(04) 2洪章易.有效完善我国企业会计内部控制制度的探讨J.现代经济信息,2011,(14)

Copyright © 2018-2021 Wenke99.com All rights reserved

工信部备案号浙ICP备20026746号-2  

公安局备案号:浙公网安备33038302330469号

本站为C2C交文档易平台,即用户上传的文档直接卖给下载用户,本站只是网络服务中间平台,所有原创文档下载所得归上传人所有,若您发现上传作品侵犯了您的权利,请立刻联系网站客服并提供证据,平台将在3个工作日内予以改正。