论加强财务管理体系的重要性.doc

1、1论加强财务管理体系的重要性摘 要：随着现企业发展的需要，现代企业为了实现财务管理目标, 必须建立与现代企业相适应的资金（或资本）管理机制, 使企业财务管理按照资金（或资本）管理机制内在要求进行运作。 关键词：财务管理；重要性 Abstract:Along with the development need of the enterprise, the modern enterprise in order to achieve financial management goal, must be built and modern enterprise adapt to capital ( or

2、 capital ) management mechanism, make company financial management according to the capital ( or capital ) intrinsic request of the operation management mechanism. Key word.Financial management; importance 中图分类号：F253.7 文献标识码：A 文章编号： 在企业管理中财务管理是至关重要的问题，现代企业财务预算是运用现代管理理论和方法, 在科学经营预测与决策基础上, 对企业资金的筹集、使用

3、、分配等财务活动所进行的计划、组织、调控和分析, 使资金按照预定的计划流转和运动, 实现企业理财目标的有效管理机制。是集战略管理、目标管理、系统管理、人本管理于一身的综合性管理。 一、财务预算管理 2企业根据自身特点和市场变化情况，结合相关的会计政策编制以财务预算为中心的全面预算。对企业的经营活动进行有计划、有步骤的预算管理，使公司的理财战略更科学更符合企业的实际情况。 1.1 做好财务信息的收集和分析工作，增强财务预警能力。企业应注重市场信息的收集和反馈，并根据市场信息的变化安排企业日常的财务工作，尽可能做到早发现问题早处理。 1.2 围绕企业预先设定的目标利润编制生产预算、采购预算、人工预

4、算及其他各项预算。企业预先制定合理的目标利润及编制全面预算，有助于企业开展目标经营，为今后的业绩考评奠定基础。 1.3 围绕效益业绩这个中心点考核预算结果，对产生差异的情况应及时分析原因，积极采取措施纠正偏差。企业在日常经济活动中应该建立一套完整的日常工作记录和考核责任预算执行情况的信息系统，并将实际数与预算数相比较，以便评价各部门的工作实绩。发现偏差及时纠正，强化会计控制。 1.4 做好销售目标利润预测。销售预测是全面预算的基础，同时也是企业正确经营决策的重要前提。只有做好销售预测，企业才能合理地安排生产，预测目标利润，编制经营计划。 1.5 企业各部门根据本部门的实际情况结合公司的经营策略

5、制定本部门的预算计划。企业各部门设立自己的经营预算计划，据此制定自己的计划。经营部汇总各部门和各项目的计划，发现潜在问题及其缺口，提出初步调整建议。 1.6 编制预算的方法。由于目前多数公司都是采用分块编制预算的3方法，这种预算方法缺乏全面预算体系，导致各种预算相互矛盾，企业内部各部门相互不协调甚至矛盾激化的状况，所以企业编制预算应该从企业的战略目标出发，根据市场情况，全面均衡考虑各种分预算，系统编制相互协调的全面预算。 1.7 编制预算方式。根据市场情况推行弹性预算编制方式；根据企业内部强化长远管理的要求，克服预算编制的短期行为，推行滚动编制方式。 二、财务控制 资金管理主要是企业针对自身的

6、生产经营就现有的各项资产运行状况、资产耗费和资产保全等内容进行监督和控制。 2.1 建立和完善内部会计控制。这个主要包括有货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。 2.2 对各项资产运行状况进行控制。财务部门要联合各个资产实物管理部分对资产运行地点和价值转移等方面进行监控，保持资产的流动性、安全性和时效性。对于闲置的资产应该及时处理。 2.3 对资产的耗费进行控制。为加强成本费用管理，企业应该做到下面三点：第一点，既要控制资产的有形损耗，又要控制资产的无形损耗。第二点，既要降低资产价值的构成成本，又要降低资产的管理成本。第三点，

7、既要降低资产的运行成本，又要降低资产的使用成本。 2.4 实行资金管理责任制，抓好内部财务制度建设。企业在财务收支上要实施严格的财务监控制度，强化内部约束机制，合理安排资金调4度，确保日常生产经营的资金链不中断，提高资金使用效益。 2.5 挖掘内部资金潜力，调整库存结构，压缩存货资金占用，增强企业支付能力，提高企业信誉。 2.6 建立自补资金积累机制，防止费用超支现象。企业按税后利润提取的盈余公积金，可用于补充流动资金。合理制定税后利润分配政策，促进企业自我流动发展。 三、监督核查 3.1 强化企业管理层的管理。强化对企业管理层的管理，真正贯彻责权利结合的原则，约束其行为。对企业主要负责人应加

8、强任期审计和离任前审计，防止其违反财经政策，损害投资者和债权人利益。 3.2 合理安排财务部门的组织结构。合理安排财务部门的组织结构，加大管理会计的建设力度，形成会计实务系统和会计管理系统两大部分。财务部门要监督企业已发生的经济业务是否合理合法，是否符合企业各项内部管理制度。 3.3 加快网络化建设，建立快捷灵敏的企业信息网络。企业应逐步 立起以会计数据处理为核心、与销售和财务报表分析等信息系统相 连接的信息网络，及时反馈企业生产经营活动的各项信息，发现问题 及时处理。 3.4 资金流程管理。建立活而不乱的资金循环机制，抓好资金的流程管理。 3.5 资金的后续管理。建立资金补偿积累机制，抓好资

9、金的后续管5理。财务部门要监控企业资金的分流，防止过多分流到工资福利、非生产投资等方面；合理制定企业税后利润分配政策，尽可能用于企业扩大再生产，促进企业自我滚动发展；财务部门要认真实施资本金保全制度，监督管理好资本金。 3.6 资金的源头管理。建立资金投入效果的保证机制，抓好资金的源头管理。决策失误是资金低效甚至无效的重要原因。企业财务部门要改变仅限于对企业内部价值信息进行综合处理的作法，多方收集企业外部的有用信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的预算、论证；考虑货币时间价值和风险程度，准确比较项目的投资回报率和筹资成本率，把好项目的财务预算关；在充分考虑企业偿债能力的前提下，设法筹足项目

10、建设资金，防止急功近利，盲目举债，加大筹资风险；加大对在建工程的财务监督，跟踪考核项目资金的使用效益。 四、风险管理 风险管理，就是要实施风险控制，通过建立先进的信息处理系统和企业内部经营活动实施监测，实现针对市场变化的快速和准确的反应。 4.1 对风险的信号进行监测。我们不仅要对未来的风险进行分析，还要对风险的信号进行监测。如果企业财务状况出现一些不正常情况，如存货激增、销售下降、成本上升等，要密切关注这些反常情况，及时向企业有关部门反映，以便采取措施，防止严重后果的出现。 4.2 在筹资决策上应慎重分析比较，选择最适合的筹资方式，以避免企业陷入债务危机。如果财务杠杆率过高、借入资金过多，一

11、旦投资利润率下降、利息负担过重，就会威胁企业财务的安全。因此，企业要6加强销售客户的信用调查，合理确定赊销额度，避免呆账损失。 4.3 加强筹资活动的风险意识。筹资管理要解决的问题是如何取得企业所需要的资金，包括筹资数量、筹资时间、筹资来源和筹资方式等。为了规避筹资风险，企业在筹资过程中遵循谨慎性原则表现在以下方面：第一，筹资数量适当。不同时期企业的资金需求量是不一样的，企业财务人员应采用一定方法，预测资金的需要数量，合理确 定筹资规模。第二，筹资时间与用资时间相适应。第三，采取多种形式的筹资组合，以分散筹资风险。 4.4 加强投资活动的风险意识。投资管理须考虑投资规模，同时还须通过投资方式和投资方向的选择，来确定合理的投资结构，以提高投资效益、降低投资风险。由于投资时间的长短不同。短期投资是指影响所及不超过一年的投资，如应收账款、存货等。长期投资是指影响所及超过一年的投资，如固定资产投资、长期有价证券投资等。 五、结语 总之，财务管理既是企业管理的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。随着企业财务管理向市场化、经营化方向发展，企业的财务部门要根据经营的实际需要，构造一套与财务管理的地位、作用、职责相适应的组织机构。而财务管理体系建设是我国经济体制改革的要内容，它对我国市场经济的发展和国家宏观调控作用的加强将生深远的影响。