分析应收账款成因,把握业主心理,为顺利收款铺平道路.doc

1、1分析应收账款成因,把握业主心理,为顺利收款铺平道路摘要：尽管我们身处市场经济时代，市场经济是契约经济，但在实际经济生活中， “清欠”似乎成为了施工企业“常抓不懈的永恒主题” 。本文试以施工企业工程款清收为例，从项目信息甄别到质保金回收即一个项目运行全过程的各个环节来分析工程款的成因，探讨如何避免过多资金沉淀、休眠，以及及时清收应收账款，换言之，做好了事前及事中的过程控制，为日后工程款的清收铺平道路。 关键词：应收账款；管理； Abstract: Although we are in the era of market economy, the market economy is the ec

2、onomy contract, but in actual economic life, the “clearing “ seems to have become the eternal theme of construction enterprises “ often catch indefatigable “. This paper tries to collect engineering construction enterprise, for example, from the project information screening to the warranty gold rec

3、overy that is genetic analysis of project operation each link of the whole process of a project, discuss how to avoid excessive capital precipitation, dormancy, and timely 2recovery of accounts receivable, in other words, to advance the process of and. Control, pave the way for future works collecti

4、on. Keywords: accounts receivable; management; 中图分类号：F011 文献标识码：A 文章编号：2095-2104（2013） 一、工程款应收账款的成因及分类，积极清收的原因及意义。 尽管市场经济是契约经济，但在实际经济生活中，清欠似乎成了施工企业“常抓不懈的永恒主题” 。分析有如下原因： （一）项目信息虚假，资金不实。即我们所说的虚假信息，业主方多为“皮包公司” ，项目立项文件是伪造的，项目实际不存在，他们抓住施工企业想承揽项目的心理，以骗取施工企业的投标保证金和履约保证金为目的。这种情形多发生于联营（总分包项目） ，拟与我们联营的个别单位轻信了

5、“业主方”的酒局饭言，匆忙将投标保证金汇入“业主方”账户，后意识到“被骗” 。前车之鉴，在项目信息（尤其中介信息）到来之时，必定对该项目形式审查（立项文件、 “四证”等）和实地考察相结合的信息甄别、风险识别，以防止被骗。就联营方本身而言，其要收回被骗的资金，包括民间的，或诉讼的手段，也是要颇费一番周折的。 （二）项目信息真实，但资金到位不足。 说到这里，就不得不提 BT 及带资建设项目了，此项工程，获得业主方的抵押担保及政府决议非常重要。尽管施工方几乎是不可能真正动手去实现对业主方（多数时候是政府）的抵押债权，但政府土地等作了3抵押担保，其心里是有数的，还是有一定压力的。若业主方是企业，从收款

6、的角度讲，即使其日后运营不善破产，有抵押的破产债权也是可以得到优先保证的。 （三）项目信息真实，工程资金超概。 这类项目常见于政府项目，超概算的情形不常见，也不少见，对于需要政府审计付款的该类项目，若施工单位的工程结算值超过了业主的概算（而业主又缺乏可融通的资金）情形下，一般业主是不愿意另打报告要求再付款（政治风险） ，一般是劝施工单位“让利” 、 “打折” ，从而增加了尾款清收难度。 （四）按工程进展及是否确权进行分类，有在建工程应收账款、完工未结算应收账款、完工已结算应收账款。 （五）按是否属于合同内拖欠分类，分为合同内应收账款，合同外应收账款。 （六）按逾期的程度，分为逾期应收账款，严重

7、逾期应收账款等。 （七）按是否进入了诉讼程序，有一般应收账款，进入了诉讼程序的应收账款，破产债权等。 （八）积极清收应收账款的原因及意义 一般来讲，账龄越长，回款风险相应越大。业主的资金状况（政府财政收支情况、企业经营管理状况） 、信誉度（领导换届）等都使得工程款回收不可能是“一帆风顺”的。简单地说，能顺利收到钱，有两个前提，一是业主方有钱，二是愿意给钱。故对于工程款，在注意方法的情况下，能收则收，能及时收则及时收，拖欠时间越长，谁的心里都没底。4而账龄越长，财务费用的折损也相应越大。 从另一方面讲，工程款不能及时回收，对施工企业而言，资金周转、再投资等受到了限制，增加了经营风险。对于工程项目

8、本身而言，资金滚动、周转困难，加大了债务风险。 二、建立风险控制体系，做好应收账款的事前、事中和事后控制。 （一）项目信息鉴别 如上作述，在项目信息追踪环节，仔细鉴别、识别与防范“陷阱” ，避免虚假信息对企业带来损失。 （二）对业主资金来源的掌握 业主的资金来源，是全部政府拨款，部分政府拨款、部分自筹，还是全部自筹，而自筹部分是否需要施工单位垫资、借资等，在审看业主立项批件时要斟酌。 一般在实际施工的过程中，业主资金能够按合同比例及时、足额支付的还是少数。原因如下： 1、即使是政府拨款，也存在财政资金计划安排可能延后，可能不能及时到位的情况出现。此时对于在建中的工程，如若要继续干下去（保进度）

9、 ，材料供应商、工程（劳务）分包商的垫资能力及是否愿意垫资是在工程（劳务）分包、材料采购招标文件中应考虑到的。 2、 而对于业主是企业的情形，资金的及时、足额支付存在更大的不定性（除去业主方是上市公司、外企的情形） 。一般企业平时月度资金计划，是“投资、购地、开发、研发经费” 、 “职工收入福利” 、 “纳税”“各种外债、包含对施工口企业的付款” 。尽管施工合同有明确约定，但5工程款的支付在资金计划中并不优先，在本月流入企业资金既定的情况下，一般业主企业还是先发发展自身，投资，发工资等，其次比较刚性的税收等，很少有企业即使自己“吃不饱、穿不暖”也要“守约、守诺”按时足额去支付应付账款的。 （三

10、）投标前的测算、合同评审与谈判 “预则立，不预则废” ，施工企业投标的工程项目，除了信息捕捉、鉴别、追踪、运作等，到了准备投标环节，就是成本测算工作了。尤其对于非施工单位所在省市的定额计价合同，由于各省市定额不一致，几类取费标准不同，成本测算是必要的。随着近年来 CPI 增长，材料、人工费、机械费有较大涨幅是可以预见到的，业主方指定的材料或者分包单位较多、或价格空间大，对作为总包方的施工单位利润空间存在一定影响。可调价合同于施工方是有利的，但在业主实行固定包干价合同，或者要求施工单位二次报价时候，材料价格（钢材、铝型材、砼、玻璃幕等）量大、价格较大的主材价格及材料总价波动对合同盈亏的影响是要考虑进去的（即可控的工程项目成本价格） 。