国有企业如何防范中高层经济犯罪.doc

1、1国有企业如何防范中高层经济犯罪【摘要】近些年来国有企业中高层经济犯罪现象屡见不鲜，如何减少甚至杜绝这类现象的产生，是摆在国有企业领导面前的难题。笔者以国有企业中高层管理者的实际需求为切入点，总结出国有企业中高层领导进行经济犯罪的内在动机，指出国有企业要建设甚至杜绝中高层经济犯罪，防范措施需从几个方面展开：首先要加强心智模式的培训学习，并将培训学习定期化、常态化；其次，引入外部审计，使内部审计与外部审计协同高效的进行监督审计，同时从过程以及结果两个层面加强监督审计力度；最后，引入柔性管理，从理念植入、结构网络化及扁平化、业务流程优化及透明化、规章制度的灵活化等方面逐步展开，循序渐进的替代不合理

2、的刚性管理制度。 【关键词】国有企业 经济犯罪 防范措施 随着我国市场经济的深入发展以及第二个西部十年大开发的进行，国有企业中高层经济犯罪现象日益凸显，成为我国政府、企业家以及普通老百姓关注的焦点，自 2001 年厦门走私案的爆发伊始，据每年度中国企业家犯罪报告显示，我国每年企业家经济犯罪现象呈现逐步上升的趋势，这种势头必须遏制，不然不仅会影响到我们市场经济的长足发展，甚至会影响到我国民众的生产生活安全，最可怕的后果会出现局部地区的动荡不安。 据 2011 年中国企业家犯罪报告显示，国企企业家贪污金额平均每人2是 3380 万元，其中光明集团创始人、前董事长冯永明一个人贪污金额就高达 7.9

3、亿元人民币。该报告还统计了我国企业家经济发最趋势，2009年我国可统计的落马企业家有 95 位，2010 年这个数字就上升到 155 位，2011 年这个数字突破 200 位，而 2011 年这个数字达到了 220 起。2011年这些经济犯罪者当中，国有企业中高层经济犯罪案例数就达到了 88 位，占整个经济犯罪比例的 40%。此数据可以说明，国有企业经济犯罪在我国企业家经济犯罪中具有不可或缺的地位。 在社会主义市场经济时代，依据我国的国情，国有企业是社会主义市场经济的基石，国有企业经营者不仅处于国企发展的中心位置，担负着将国有企业人力资源、自然资源、资本和技术等生产要素进行合理配置、有效运作并

4、努力产生最大效益的重要职责，更担负着我国经济发展的重担，站在我国经济发展的前头，是我国经济社会乃至环境发展的先锋队。因此杜绝我国国有企业中高层领导的犯罪成为我国经济发展中必不可少的一个环节，杜绝这类犯罪现象的产生，不仅要健全我国国有企业的各种措施，采取多元化可行性策略，更重要的是分析这类群体的犯罪动机，从源头上杜绝这类现象的发生。 一 国有企业中高层领导犯罪需求特征分析 我国国有企业具有规模大、投资渠道多、业务繁杂等特征，这给我国国有企业中高层领导工作上带来了一定的难题，也给他们的经济犯罪埋下了伏笔，他们可以借助自己权利进行经济犯罪，犯罪手段层出不穷，但不管手段如何，其根源是能够挖掘、能够辨析

5、，因此本为先从中高层的需求为切入点，分析我国中高层领导的犯罪动机。 3依据马斯洛层次需求理论，人的需求分为五个层级，分别为：生理上的需求，安全上的需求，情感和归属的需求，尊重的需求以及自我实现的需求。另外两种需求是求知需求以及审美需求。这两种需求未被列入到他的需求层次排列中，认为这两者居于尊重需求与自我实现需求之间，因此人们一般认为马斯洛需求理论分为五个等级。依据这五个等级，并结合国有企业中高层的实际情况，笔者认为，我国国有企业中高层领导的需求主要是后三个需求为主，即情感和归属的需求，尊重的需求以及自我实现的需求。 1国有企业中高层情感与归属的需求分析 情感和归属的需求的在前两个需求得到基本满

6、足后才体现出来的一种需求，对于国有企业中高层领导而言，生活上的温饱已经不是这类群体关注的焦点，可以说这类群体已经完全的脱离这一环节，马斯洛认为人的需求的由低级向高级逐步发展的过程，因此，在基本需求得到满足之后，人必然会朝着更高级的需求发展，对于国有企业而言，情感和归属的需求集中体现在对国有企业责任感、归属感等方面的需求。 任何一个企业想要得到长足的发展，员工的责任感、使命感、归属感等多方面的情感培育是企业生存的源泉。然而国有企业是一个机构庞大，业务流程冗余、人员流动率低的企业，但这并不足以说明国有企业的员工有很强的责任感、使命感以及归属感。通过自己走访国有企业得知，国有企业的员工甚至中高层领导

7、之所以不愿意离开企业，最大的原因在于国有企业给予一般民营企业给予不了的待遇，尤其是离退休之后，但是国有企业又是一个典型刚性管理的企业，任何制度、措施的实施采4用的是军事化管理的方式，不管对与否，下级都必须严格的执行，这就必然导致企业中高层领导认为企业虽然庞大，但却没有自己发展的舞台，这就导致了国有企业中高层领导对企业缺乏应有的责任感、使命感以及归属感，这为后期这类群体经济犯罪的出现埋下了伏笔。 2国有企业中高层尊重的需求分析 前面已经讲述，我国国有企业管理到目前为止都是采取的刚性管理。而刚性管理是一种以工作为中心，强调规章制度的管理模式，它凭借制度约束、纪律约束、奖惩规则等手段对企业员工进行管

8、理，它要求在实际的管理活动中，一切照章办事，不讲情面，注重效率和实绩，形成制度面前人人平等的局面。 然而，随着社会经济的不断发展，刚性管理已经不完全适合当前经济社会发展的需求，柔性管理呼之欲出，虽然我国很多企业意识到这一特征（如我国三大运营商，联通，移动以及电信运营商已经在逐步的推行柔性管理） ，但绝大多数国有企业并没有将制度变更或转化纳入目前的发展战略中（如电力、制铁、煤炭工业等） 。相对刚性管理而言，柔性管理体现一人为本，真正的实现个人的发展，同时尊重个人的各种需求，有效将个人需求与日常生产实际相结合，在尊重个人发展的同时实现企业长足的发展，而目前我国国有企业依然采用的是与时代发展步伐不相

9、符的刚性管理制度，以制度来管理人，很多时候必然导致员工以及中高层领导的尊重得不到满足，尤其是针对大多数中高层领导而言，他们很多人群认为不仅投入与回报不成正比，甚至在不小心犯错之后，企业并不给于这类群体改过自新的机会，同时由于机械化的企业运作方式更不5注重中高层领导的尊重需求，这同样为我国国有企业中高层领导后期进行经济犯罪埋下隐患。 3国有企业中高层自我实现的需求分析 自我实现是任何群体都有的一种需求，但这种需求是在后期日常生活以及工作中逐步体现的一种需求，自我实现首先是个体需要有专业的技术水平，柔性的性格特征，其次，外界要为其实现提供一个良好的外部条件，如对企业而言要以人为本，为个人自我实现提

10、供广阔的平台，以便于这类群体的发挥。 然而，国有企业并没有为员工以及中高层领导提供这样的利于个体发展的平台，国有企业工作主要采用的是机械化的操作方法，讲究按章安规办事，国有企业一般都有几十年的发展历程，工作方式都有自己一套固定的模式，任何工作人员都必须按照这个墨守成规的工作模式进行，然而这种工作模式形成有一定社会历史环境，而据不完全统计，很多国有企业形成的工作模式都是在 20 世纪 90 年代或 20 年代，如今已进入 21世纪，如果还沿用之前的工作模式，和现行的社会实际有很多矛盾的地方，也不利于国有企业中高层领导以及员工的自我实现的发展。这就为这类群体日后的经济犯罪埋下了伏笔。 二 国有企业

11、中高层领导进行经济犯罪动机分析 在依据马斯洛层析需求理论对国有企业中高层领导的需求进行分析之后，我们发展这类群体的情感和归属的需求，尊重的需求以及自我实现的需求得不到满足，为其实现经济犯罪打下了基础，然而形成经济犯罪不仅是个人自身的原因，更与外部环境有着密不可分的联系，因此对中高层领导犯罪动机进行分析是防范其犯罪的前提。 61个人需求得不到满足是中高层实行经济犯罪的诱因 前面分析中我们已经得出，国有企业中高层这类群体高等需求在企业中很难得到满足，而依据人的心态特征，人总是朝着更高的目标前进，依据国有企业中高层领导的实际情况，中高层领导又不可能离开现有的职位去实现自己更高的目标，两者同时实现的路

12、径选择中，实现经济犯罪，利用现有职位进行非法活动实现自身更高的目标成为很多中高层领导选择的路径，因为这种路径是比较便捷的方式，因此很多国有企业中高层领导就铤而走险，而一旦越雷池半步就会深陷泥潭无法自拔，这也就是多年来国有企业中高层领导经济犯罪现象出现逐步上升现象产生的原因。 2企业规章制度不合理使得企业执行不力 前面已经讲述，我国绝大多数国有企业依然采用的是刚性管理制度，同时国有企业都存在企业机构庞大的特征，在很多细小环节甚至出现工作中出现问题却无法找出第一责任人，只是简单的追求上层领导的责任，然而实际上，国企很多工作是需要两个甚至更多部分协同工作才能完成，如市场部门的招投标工作，这里面参与的

13、部门就有财务部，内外部审计部、技术部门等部门的参与，后期若出现问题，就很难去追究某一部门或个人的责任，长此以往，必然使中高层领导形成一个做错事甚至是违法的事情，不一定能够得到应有的惩罚的心智模式，也就是中高层领导犯罪动机扩大化，罪行出现重大贪污受贿案件。 第一，内外审计部门不能有效协调，使犯罪动机扩大化。虽然现在很多国有企业在引进外部审计是同时在企业内部也设立了内部审计部门，7但是外部审计与内部审计之间的工作权限以及工作职责没有明确的规定，首先表现为两个之间所做的工作出现重复；其次，出现相互推诿的现象；第三，出现流于形式的现象，对于很多中高层领导而言，对企业的监督审计部门的这种情况有着很清晰的

14、认识，在建立自身的关系网之后，无视监督审计部门，导致了中高层领导出现经济犯罪现象居高不下。 第二，业务流程冗余，浪费资源的同时也成为中高层进行经济犯罪的工具。资源浪费以移动运营商为例，在移动运营商投诉工单处理流程环节中，就存在很多不必要的环节，就重大投诉工单而言（如最近投诉比较多的网络质量的工单） ，受理界面这一环节，受理界面的大小分类分为上千种，加之客服部门是一个人员流动较大的一个环节，将网络类问题归类为计费问题时有发生，这就导致派单不能依据客户的意愿派送到正确的部门，这样几个回合下来，导致资源的浪费。其他环节的资源浪费现象在此我就不细细论述。 中高层领导进行经济犯罪以重工业为例（如钢铁产业

15、） ，在采购生产要素这一环节，需要各个部门领导签字盖章，处理时间较长，这就为中高层领导进行经济犯罪提供了渠道。单一产品的价格在不同时期价格都处于波动状态，每一时期的价格要依据市场情况而定，而重工业采购生产要素处理时间较长（拒不完全统计，钢铁行业采用周期为 2 个月左右） ，利用差价进行经济犯罪成为了中高层领导获利的一种手段，因此，优化业务流程，提高处理效率成为了防范中高层领导经济犯罪不可或缺的因素。 第三，责任、流程不明成为中高层领导实行经济犯罪提供灰色地带。8一个理想条件，如果任何事故的出现，都能够迅速找出责任人，相信国有企业中高层领导经济犯罪现象会大幅度下滑，甚至消亡。然而现实社会很难做到

16、这一点，具有经济学原理，既然没有最优解，那么可以选择更优解，然而国有企业操作方式却未被这一条简单的经济学原理，在没有最好的解决方案下，不去寻求更好的解决方案，很多领导对企业责任人问题听之任之，毫不进行改进，须知人需要在摸索中前进，在不断前进中提高自己，企业更是如此，需要在摸索中前进，在前进中不断完善，“千里之提溃于蚁穴”的道理深为人知，但国有企业相关领导人却以企业规模大，更改成效微小，投资巨大为由不去进行改进，这样必然导致中高层领导利用这种灰色地带进行经济犯罪。 三 国有企业防范中高层领导进行经济犯罪的措施 依据国有企业中高层领导犯罪动机形成的内外部因素，笔者认为国有企业防范中高层领导经济犯罪

17、现象的发生需要从以下几个进行展开。 1将学习常态化，培育良好的心智模式 在犯罪动机内部因素中，我们指出由于中高层领导由于自身高级需求等不到满足而促使犯罪动机的形成，这点虽然和外部因素密不可分，但自身的心智模式更占据主要的地位，因此改善这类群体的心智模式是防范这类群体进行经济犯罪的首要。 目前国内绝大多数国有企业都有对企业员工以及中高层领导的培训计划，但纵观这些培训，首先，这些培训主要针对基础知识以及专业技能的培训，而几乎没有针对培养员工对企业归属感、形成员工责任感以及工作使命感的培训；其次，培训计划并不是定期化以及常态化，而是依据企业工作实际情况，在每年9工作间歇期对员工进行培训。基于以上两点

18、，笔者认为应增加类似于团队合作、树立共同愿景、心智模式的修炼等针对员工以及中高层领导自身实际需求而进行培训学习，并将学习、培训定期化、常态化，从而给每位员工以及中高层领导建立良好的心智模式，从源头上遏制经济犯罪想法的形成。 2引入外部审计，使内部审计与外部审计有效结合的同时加强过程监控 前面已经论述，就我国国有企业而言已经有两种形式的审计，但是效果却很微小，究其根源在于两者没有有效的结合，使得这两种形式的审计流于形式，因此如何使两者有效的结合成为国有企业相关领导人关注的焦点。 笔者认为，为使两者有效结合、相得益彰，首先要明确各自的职责，外部审计由于其自身的身份、地位以及时间的限制，不可能事事跟

19、踪审计，同时外部审计单位具有专业素养更强的特征，因此外部审计部门的职责主要是对事件结果的监控，在宏观层面对国有企业的相关时间进行监督审计。而内部审计是时刻存在于企业内部的一个独立部门，因此内部审计的主要职责在于对事件执行过程中的跟踪监督审计，并建立一套适合企业自身的过程监控的规章制度，将事件跟踪可视化处理。这样处理不仅解决了内外审计部门的各自职责更明确了各自的工作，有效减少了工作重复次数，提高了工作效率，更加强了事件处理过程中的监控，使“灰色地带”变成“白色地带” 。 3引入柔性管理制度，逐步提高刚性管理模式 10柔性管理是紧跟当今时代发展的过程而产生的，刚性管理已经不再适合当前国有企业的发展

20、，因此在企业中要逐步引入柔性管理，这就类似于古代所说的变法，但是变化不能大刀阔斧的进行，而要循序渐进。柔性管理强调以人文本，制度的灵活性以及组织机构的扁平化以及网络化，因此引入柔性管理应先植入理念，进而重塑企业组织结构以及规章制度，这里面涉及企业的方方面面，不是一两句话能够论述清晰，在此就不仔细论述。 国有企业中高层经济犯罪现象的防范是一个庞大的课题，不同企业具有不同特征，因此无法细化到操作层面，笔者只能从理念以及宏观层面进行论述。本文以这类群体是实际需求为切入点，找出这类群体实行经济犯罪的动机，接着针对找出的动机提出自己的几点对策。由于本人知识的局限性，提出的策略还不够完善，期望后期的学者能够将这一课题系统化以及完善化。