浅析我国企业内控管理模式.docx

1、浅析我国企业内控管理模式摘 要：实践证明，科学合理的企业内控管理模式建立能够帮助企业改善和提高经营管理水平，优化经营管理策略，指导企业科学进行生产经营活动，促进企业实现生产经营目标和长期发展规划，增加并提高企业的经济效益，为企业创造更多的收入，为企业的发展提供更多的机会。 下载 关键词：企业财务内控管理模式；经营管理水平；科学理论和制度建立 科学有效的内控管理模式能够推动加速企业的发展速度，促进企业的深入改革，实现企业经营策略优化的调整。下文中，笔者将结合个人工作经验，对如何提高企业的经营管理水平，建立科学的内控管理企业制度提出个人几点意见与看法。 一、现阶段国内企业内控管理制度中的缺陷与问题

2、 1.缺少科学的企业内控管理理念指导 从国内企业的经营管理策略与方法分析来看，大部分企业在进行内控管理的过程中，仅仅是将西方的企业内控管理方法完全照搬照抄应用于自身的企业经营管理之中，这种硬搬过来的内控管理方式，不能与国内企业的实际发展情况联系起来，不能从国内企业的实际生产经营与发展情况出发，也不能将国内市场经济发展中的经济环境、发展条件、特殊情况考虑进去，造成理论应用与实践经验的脱节和相互矛盾。科学的企业内控管理理念应当是借鉴西方现代化企业管理制度、模式和管理理念的精华，并将其与国内经济制度、经济发展情况、企业生产经营水平等要素结合起来，在学习并创新的基础上做好企业的内控管理。 2.没有形成

3、现代化的企业内控管理制度体系 科学合理的企业内控管理制度体系能够全面反映出企业的生产经营情况、发展基础条件和发展环境与发展机遇，根据以上因素分析管理经营企业的最佳方式方法，促进企业拓展发展空间、寻找发展机遇，在保证日常经营目标的同时，推动企业发展和实现长期发展目标和长期发展计划，提高企业的经济竞争力和综合竞争实力。我国的很多企业在进行自身的生产经营管理过程中，没有形成财务内控管理制度，财务内控管理工作非常混乱，或者是企业内部的财务管理组织、部门在权限划分和职权行使中的分工不明、没有财务管理的合理权限、超出财务内控管理的权限，造成企业在财务管理过程中的财务账目不明、部分财务工作人员的责任意识和管

4、理意识淡薄，财务管理工作发生各项错误等问题，对企业财务管理工作的进行和企业的生产生产经营造成了阻碍。这些问题的产生有几个部分的原因：一是企业对财务内控管理工作没有落实负责人制度，造成财务管理人员对各自的财务管理职权不清楚，或者存在职权重复、职权缺失的情况。当发生以上问题时，财务管理人员或者推脱责任、或者没有授权不能正常开展财务控制管理工作；二是部分企业在选择和聘用财务管理人员的时候，放松了对财务管理专业能力、技术水平、专业素养的要求和标准，导致财务管理人员的水平高低不齐，或者财务管理理论和管理经验欠缺，或者管理意识和责任心不足，不能够胜任工作。 二、国内企业内控管理制度中的缺陷与问题的原因 1

5、.领导决策者的财务内控管理意识缺失 很多企业的领导负责人和决策者没有财务内控管理意识，没有将企业的经营管理、生产活动与财务内控管理工作结合起来，导致企业的财务内控管理与企业的经营目标、发展规划、经济环境与发展条件等因素结合起来。企业财务内控管理制度的建立和应用能够提升企业的管理经营策略，加强企业的制度建设，实现企业的资源优化配置和成本资金管理控制，增强企业的核心竞争力和综合经济实力。领导决策者和管理者内控管理意识的缺失，导致了企业生产经营中的财务工作无法形成制度体系，无法带动员工对财务内控管理的使用和积极维护，导致企业财务内控管理功能无法实现。2.企业的财务内控监督管理功能缺失 由于企业没有对

6、财务管理形成规范机制，导致企业投资活动没有得到有效的财务监督和管理，增加了企业在寻找合作伙伴、开发新生产经营项目、投资决策中的财务风险。 三、国内企业内控管理模式的构建策略 1.提高企业的财务内控管理意识 企业财务内控管理意识是企业精神文化的一个代表方面，能够体现出企业对财务管理的认知程度，是监测企业是否实现科学化管理的重要检验标准之一。为了确保企业在财务管理模式建立过程中降低或者避免企业遭受财管理风险，实现财务内控管理并且帮助企业按照发展计划安排生产经营活动和投资开发活动，企业应当设计并使用科学的电子信息化财务数据管理系统，将企业的财务管理信息录入信息处理系统中，并经过系统的数据分析、财务资

7、料整合、意见反馈等处理功能，为企业的领导人员、决策人员提供制定财务管理内控的合理科学依据和财务管理策略。财务管理意识的建立和应用能够为企业在经营生产过程中，优化企业的组织管理结构，规范并始终监督企业的生产经营活动行为。 2.建立企业财务内控负责人管理模式 负责人管理机制是企业财务内控管理模式中的重要组成部分。负责人机制能够保证企业在进行财务内控管理中各自职权的合理分工，避免出现在进行财务内控管理中的职权分工不明或者出现管理职权欠缺空白等情况，形成上下统一的一体内控财务监督管理机制，在其内控机制中所有的财务人员明确清晰的了解自身的工作职责所在和需要管理负担的财务管理内容，降低企业财务管理内控模式

8、中的人力管理资源的重复使用或者浪费，提高财务管理人员工作的主动性和积极性，并且在发生财务管理纠纷的时候，避免负责工作人员相互推脱责任。 3.明确企业财务内控管理人员的职责 努力保证内部控制管理人员责任制的核心作用。内部控制管理人员是企业内部控制制度的维系者，担负着重要的责任。为了迅速推动企业内控管理模式发展，首先需要做到高标准的选取内部控制管理人员，既需要专业财务管理人才，又需要有相应的法律常识、掌握计算机信息技术；除此之外，还要求内部控制管理人员机构简明、工作效率高，管理与约束机制完善等。严格依据标准选取企业员工与组织企业员工，加强企业管理与规范，不可以出现违法行为。 4.形成全面、完善的企

9、业内控管理体制 企业的经营管理工作是否合理规范，是否形成了完善的操作流程，都必须依靠严格的规章制度。如果内控制度管理的不完善会使企业变成一盘散沙，无法凝聚企业内部力量。如果企业建立了科学的内控制度管理模式，严格遵守规章制度那么可以确保企业的经营管理活动做到有章可循、有法可依。企业内控制度管理模式通过明确规定每个部门每个职位的工作内容和范围，使企业日常工作能够有效的开展。企业内控制度管理模式还应该包括严格的考勤制度、透明的财务制度以及年终奖制度等。内控制度管理模式的每条规定都要求企业的每一个员工深入理解其内涵，并在参照的同时进行自我反省，制度内控模式的使用要做到张弛有度，能够适应企业环境的变通，

10、尽最大的可能让管理与人性化有机结合。 综上所述，国内大部分企业还没有形成科学的财务内控管理模式，主要原因是由于缺少科学的企业内控管理理念指导、没有形成现代化的企业内控管理制度体系，有关企业的领导决策人和负责人应当提高企业的财务内控管理意识、加强企业财务内控管理的问责制度、明确企业财务内控管理人员的职责，通过科学企业财务内控管理模式的建立，提高企业财务管理水平。 参考文献： 夏立军.政府自律才有企业内控J.董事会，2013（04）. 王峡玲.我国企业内控执行力存在的问题及对策J.中国外资，2013（09）. 张开贞.企业内控失效的原因及改进措施研究J.企业研究，2013（10）. 刘正荣.浅谈企业内控存在的问题及应对J.经营管理者，2012（17）. 王志辉.基于企业内控视角下资产全流程管理模式及评价体系分析J.现代商业，2012（07）.