浅析水利局内部控制现状及对策.docx

1、浅析水利局内部控制现状及对策摘 要：伴随着市场经济的迅猛发展，依据实际情况建立健全内部控制制度能够确保我国企业健康有序发展，使得在激烈市场竞争中占据优势，在水利局中也是如此，其各项工作的有效进行，能够为民众提供优质的用水服务。但是就目前形势看，水利局内部控制过程中还受诸多因素影响束缚其发展，严重影响着水利局效用的发挥。水利局从深层次上来说是国家政策的直接贯彻和执行者，其收入来源主要依靠于财政资金和融资，所以在经济业务等当面与企业相比还存在着很大差距。换一种方式来说，也正是因为内部控制制度相对落后，其直接影响着水利局的工作效率，严重挫伤工作人员的工作积极性，严重影响着水利局会计信息的真实性，在当

2、前形势下，建立健全内部控制体系，在防止舞弊行为，在水利局建设中发挥着重要作用。本文通过分析加强水利局内部控制制度的必要性为切入点，来重点分析当前水利局当前存在的现状，从而找出相对应的办法，使其效用最大限度发挥出来，以此为广大研究者提供强大的理论支撑。 下载 关键词：水利局；内部控制制度；问题；解决措施 内部控制作为组成内控制度的重要因素，在保护水利局资产安全、信息安全等方面发挥着重要作用，一定程度上保障了相关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，某种意义上来说降低的风险，自然而然经营管理效率得到相应提升，为民众用水安全奠定坚实基础。 一、加强水利局内部控制为民众用水安全奠定坚实基

3、础 内部控制制度其侧重于表现管理的制度化和规范化，通过完善的体系建设防止或避免相关问题的产生，从本质内容上来说能够提升经营管理的效率。与其它事业单位进行对比，水利局具有机构众多、涉及面广等特点，由众多机构组成，因而管理水平相对较大，倘若没有采取科学化、系统化的管理模式，给水利局公司带来的不良影响是不可估量的，甚至是危及民众生命，内控管理制度已经在诸多企业甚至是事业单位中得到广泛实施，并且起到个很好的效果，水利局要想实现科学化管理，建立和完善内部控制制度建设就具有迫切性。再者说，建立内部控制制度其初衷和目的在于，确保最高管理者制定的计划能够得到深入落实，在执行过程中或者执行之后出现的相关问题能够

4、在最短时间内得到解决，保护水利局各项资产的安全和完整，防止资产流失，从而满足国家宏观调控的需要，确保国家各项政策得到深入落实。就目前形势来看，部分水利局尚未认识到内控制度的重要性，或者有内控制度，但是趋于形式化，使得会计信息的真实性得不到保障、财务舞弊现象严重，给予社会带来不良影响，为了确保社会经济秩序正常运行，能够为民众用水安全奠定坚实基础。 二、分析水利局内部控制现状 （一）水利局内部控制制度不完善、有待建立健全。在大多数人认为，内控制度只是简单意义上的内部监督，或者简单的理解为内部控制，还有的一部分单位则认为是简单的文件或制度，而这也正是内部控制制度不健全的原因所在。从本质内容上来说，内

5、部控制制度趋于形式化，其作用没有最大限度发挥出来。还有一部分则体现在执法力度上，没有遵循各项规章制度，遇到相关问题没有及时进行解决，进而导致一些人利用内控制度不健全，为自身谋取私利，使得专款不能专用、挪用公款等现象时有发生。（二）水利局会计人员素质急需提升。部分水利局，因为其侧重于为民众提供用水服务和用水安全，所以会计人员的工作量相对较少，在水利局中财务会计人员兼职的现象也屡见不鲜，再者，一些水利局业务量大，尽管财务会计是专职人员，但是一些单位忽视了对财会工作人员思想素质教育、技能培训等方面的重视程度，这是会计人员素质得不到根本性提升的原因所在。从另一方面来说，尽管在处理相关工作时较事业单位相

6、对简单，但是由于各方面原因。如：会计法律、法规和制度等把握不够全面，随意改变账户对应关系的现象也时有发生。更有甚者利用职务之便，为自身谋取私利。 （三）水利局外部监督有待加强。我国的外部监督包括两个方面：政府监督和社会监督，由于两种监督之间存在的联系，使得管理相对分散，两者之间没有有效结合起来，再者说，有的监督机构只考虑自身利益，将它人利益置之度外，采用不正当的方式进行竞争，背离了监督的初衷，外部监督的作用趋于形式化，其作用也没有充分展现出来。再者，在当前水利局内部控制过程中，管理者不能够对资金流向、甚至是没有制定明确的发展计划，利用职权之便的现象时有发生，其根本原因在于缺乏有效的监督机制。

7、三、解决水利局内部控制中存在问题的对策 （一）依据水利局实际情况，建立健全内控控制制度。水利局倘若建立完善且严密的内部控制制度，并严格按照相关规章制度予以执行，一定程度上能够避免因为分工不合理所带来的相关问题，从另外一方面来说倘若水利局没有建立健全完善的内控制度，必然会导致权力泛滥、职责不清，从而造成不可估量的损失，无法为民众提供优质的用水服务和用水安全。首先，要明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法，确保各项工作的顺利展开。其次，在建立内控制度的基础上，适当的给予内控制度的监督，并要求专门机构或指定专门人员不定期进行检查，当然，也要给予工作人员独立权限，才能够确保审计的独立性和客观性，

8、也保证数据信息的真实性。再有，作为水利局公司的领导，要起到模范带头作用，只有这样才能够为相关工作人员树立一个良好的榜样，以身作则，依据工作人员业务表现秦光建立奖惩制度，能够激发工作的工作积极性，提升其忧患意识，促使相关工作人员不断提升自己的技能，更好顺应水利局发展需要，全身心的投入到工作中奠定坚实基础，与此同时，也使得内控控制制度的作用真正的显现出来。 （二）水利局相关领导要不定期组织技能培训，使得水利局全体成员对内部控制制度有一个全面认识。在水利局管理中，管理人员居于主导地位，在会计法和内部会计控制基本规范中明确规定：“单位负责人作为单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位内部控制制度的合

9、理性、有效性应负主要责任。”也就是说，应当及时更新水利局负责人的管理理念，能够间接的构建内部控制制度，在对是对水利局相关负责人培训过程中，要求其对内部控制制度有一个全面认识，充分认识到其重要性，能够为其培养良好的内部控制意识创造条件，切实履行并且建立健全水利局内部控制制度的职责。 （三）加大培训力度，提升水利局相关人员的综合素养，水利局相关工作人员的业务修养也是影响内部控制制度的原因所在，鉴于此，不定期加强对相关人员的业务培训，提升其职业修养，运用多种形式对工作人员进行会计继续教育，让其充分认识到内部控制制度建设的重要性，也促使其自身不断完善科学文化知识，从而建立一支业务过硬，严于律己的高素质人才队伍来服务于水利局的发展，服务于广大人民群众，为社会做出更大的贡献。也只有这样才能够将内部控制制度更深层次落实，才能够将监管制度的作用最大限度发挥出来，从而避免一些不良行为的出现。 四、结语 随着经济全球化和一体化的发展，世界各国对内部控制都予以高度重视，充分认识到其存在的重要性，在水利局中也是如此，加强其内部控制能够在促进其发展的同时，为民众提供更加优质服务，为促进我国经济发展作出更大的贡献。 参考文献： 胡继荣. 论我国企业内部控制的问题与对策J. 福州大学学报（哲学社会科学版）. 2003（01）. 周晓蓉. 我国内部控制理论与实践探讨J. 财经理论与实践. 2002（04）.