2018最新增值税练习题.doc

1、 1 / 5（17 电商、17 会计、16 电商、16 会计）2018-2019 学年度第一学期财经法规期中考试试题一、单选题（1*30=30）1、在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（ ） 。A.房产税 B.车船税 C.契税 D.车辆购置税2、区别不同类型税种的主要标志是（ ） 。A.税率 B.纳税人 C.征税对象 D.纳税期限3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ ） 。A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率4、企业所得税的税率形式是（ ） 。A.累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.其他税率5、我国现行的增值税属于（ ） 。A.消费型

2、增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.积累型增值税6、下列各项中，属于消费型增值税特征的是（ ） 。A.允许一次性全部扣除外购固定资产所含的增值税B.允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含的增值税C.不允许扣除任何外购固定资产的价款D.上述说法都不正确7、以下增值税改革说法错误的是（ ） 。A.1984 年的第一次改革，属于增值税的过渡阶段B.1993 年的第二次改革，属于增值税的规范阶段C.2009 年的第三次改革，实现了生产型向消费性的转型D.2013 年的第四次改革，实现了增值税的“营改增”阶段8、增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取

3、得的（ ）为计税依据征收的一种流转税。A.销售额 B.营业额 C.增值额 D.收入额9、根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是（ ） 。A.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务B.兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产C. 混合销售行为是发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中D. 兼营非发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中10、按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的有（ ） 。A.年应税销售额 120 万元的从事货物生产的纳税人B.年应税销售额 60 万元的从

4、事货物零售的纳税人C.年应税销售额 50 万元的从事货物生产的纳税人D.年应税销售额 600 万元从事交通运输业的纳税人11、下列选项中，正确的是（ ） 。A.饲料、化肥、农药、农机（包括农机零部件） 、农膜按照 11%的低税率征收增值税B.提供交通运输业服务，税率为 13%C.小规模纳税人增值税征收率为 6%D.提供现代服务（租赁服务除外） ，税率为 6%12、A 公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，含增值税的价格为 2 3400元，适用的增值税税率为 17%。则其增值税销项税额为（ ）元。A.3 400 B.3 978 C.2 600 D.3 04213、某书店是增值税一般纳税人，20

5、16 年 4 月销售图书取得含税销售额 6.78 万元。根据增值税法律制度的规定，该书店此项业务的增值税销项税额为（ ）万元。A.0.78 B.0.88 C.0.99 D.1.1514、甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为 10 万元，成本利润率为 10%，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（ ）元。A.17 000 B.18 500 C.18 700 D.18 88815、A 公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品 200 000 元，海关征收 34 000元增值税；向农业生产者购入免税

6、产品 30 000 元；购入原材料 300 000 元，增值税专用发票上注明的增值税额为 51 000 元。本月销售产品 1 000 000 元，适用的增值税税率为 17%，则该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ）元。A.81 100 B.89 180 C.81 135 D.115 10016、某广告公司为增值税一般纳税人，2016 年 4 月，取得广告设计不含税价款530 万元，奖励费收入 5.3 万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额 17 万元。已知，广告设计增值税税率为 6%，根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（ ）万元。2 / 5（17 电商、17

7、 会计、16 电商、16 会计）A.14.8 B.15.12 C.15.1 D.13.317、根据我国增值税暂行条例的规定，某零售商店 2016 年的销售额为 60万元（含增值税） ，则应纳增值税为（ ）万元。A.1.08 B.1.8 C.1.75 D.10.218、一般纳税人购进农产品可以凭收购凭证上注明买价按（ ）计算抵扣进项税。A.11% B.13% C.17% D.3%19、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）A. 包装物租金 B.手续费 C. 违约金 D. 销项税额20、以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（ ）A. 将自产货物分发给职工作为福利 B. 将委托加工货物分发给职工作

8、为福利 C. 将自产货物用于个人消费 D. 将委托加工货物用于连续加工21、. 销售或进口的以下货物，不适用 17的税率的是（ ）A. 羽毛球 B. 食用植物油 C. 手机 D. 电视22、. 计算增值税时，销售额包括（）A.向购买方收取的销项税额或增值税额 B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.代收代垫款项 D.政府性基金23、下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）A. 购进发生霉烂变质的货物的进项税额 B. 外购货物或应税劳务用于个人消费C. 外购原材料的进项税额 D. 外购货物或应税劳务用于集体福利24、某酒厂销售白酒，取得不含税收入 100 万元，包装物押金 5.85

9、万元，按事先约定的期限，包装物 1 个月后归还，则该酒厂应纳增值税（销项税）为（ ）万元A.17 B.17.72 C.17.85 D.2625、. 目前我国小规模纳税人的征收率是（ ） A. 4% B. 6% C. 3 % D. 17 %26、增值税的销售额不包括（ ）A. 从购买方收取的全部价款 B. 违约金 C. 已缴纳的增值税额 D. 代收代垫款项27、根据增值税暂行条例实施细则的规定，小规模纳税人的认定标准是：从事货物生产或者以生产为主的纳税人，年应税销售额在（ ）万元以下的A. 100 B. 80 C . 50 D. 50028.销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全

10、部价款和价外费用，但不包括（ ） 。A. 手续费 B. 包装费 C.销项税 D.违约金29、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。此处的非正常损失指（ ）A.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失B.自然灾害损失C.生产过程的残次品损失D.以上 A、B 都对30、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本是 10 万元，利润率为 10%，但当月同类产品的平均售价为 18 万元，计征增值税的销售额为（ ）A.10 万元 B.10.9 万元 C.11 万元 D.18 万元二、多选题（2*20=40）1、按照税收的征收权限和收入支配权

11、限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央地方共享税的有（ ） 。A.增值税 B.土地增值 C.企业所得税 D.印花税2、下列税种中属于从价税的为（ ） 。A.增值税 B.消费税 C.资源税 D.个人所得税3、根据我国税法规定，我国的增值税属于（ ） 。A.流转税 B.工商税 C.中央税 D.从价税4、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于现代服务税目的有（ ） 。A.租赁服务 B.运输服务C.物流辅助服务 D.餐饮服务5、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有（ ） 。A.将自产货物用于集体福利B.将外购

12、货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人3 / 5（17 电商、17 会计、16 电商、16 会计）D.将外购货物分配给股东6、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有（ ） 。A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心7、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当按销售货物征收增值税的有（ ） 。A.贸易公司销售电梯同时负责安装B.百货商店销售商品同时负责运输C.建材商店销售建材，并从事装修、装饰业务D.餐饮公司提供餐饮

13、服务的同时销售酒水8、下列选项中，可以选择按小规模纳税人标准纳税的有（ ） 。A.年应税销售额未超过一般纳税人认定标准，但会计核算健全的企业B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业9、根据增值税有关规定，下列产品中，适用 13%的低税率的有（ ） 。A.盐 B.自来水 C.饲料 D.煤炭10、根据增值税有关规定，下列适用 11%的税率的有（ ） 。A.交通运输服务 B.邮政服务C.电信服务 D. 建筑服务11、下列各项中，不得从销项税额中抵扣的有（ ） 。A.用于非增值税应税项

14、目，免征增值税项目，集体福利或个人消费的购进货物B.非正常损失的购进货物C.非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物D.购进的居民日常服务12、纳税人销售下列货物适用 17%税率（ ）A、电视机 B、化肥 C、卷烟 D、石油液化气13、下列各项目，能被认定为增值税一般纳税人的是（ ） 。A、年应税销售额在 600 万元以上，会计核算健全的工业企业B、年应税销售额在 100 万元以上，会计核算健全的商业企业C、年应税销售额在 1000 万元以上，会计核算健全的商业企业D、年应税销售额 200 万元的自然人14、增值税的类型有（ ） A. 生产型增值税 B. 成本型增值税 C. 收入型增值税 D.

15、 消费型增值税15、以下属于增值税的征税范围的有（ ）A. 销售不动产 B. 加工和修理修配 C. 进口货物 D. 销售货物16、以下行为应视同销售缴纳增值税的是（ ）A. 将自产货物用于对外投资 B. 将委托加工的货物用于对外投资 C. 将自产货物用于连续加工 D. 将自产货物分配给股东17、销售或进口的以下货物，税率为 11的是（ ）A. 鲜奶 B.图书 C.自行车 D.饲料18、计算增值税时，销售额包括（ ）A. 手续费 B. 返还利润 C. 包装费 D. 代收代垫款项19、下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）A. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额B. 增值税专用发票不

16、符合抵扣要求C. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额D. 非正常损失的购进货物的进项税额20、增值税应税销售额中的价外费用应包括（ ）A.价外向购买方收取的手续费B.价外向购买方收取的违约金、滞纳金C.价外向购买方收取的延期付款利息、赔偿金D.价外向购买方收取的包装物押金三、判断（1*20=20）1、起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税。 （ ）2、如果税法规定某一税种的起征点是 800 元，那么，超过起征点的，只对超过 800 元的部分征税。 （ ）3、某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产

17、谷物，其缴纳增值税时适用零税率。 （ ）4、现代服务租赁服务适用 17%的增值税税率。 （ ）5、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用 17%的4 / 5（17 电商、17 会计、16 电商、16 会计）税率。6、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。7、进口货物不用缴纳增值税。8、小规模纳税义务人实行简易征税办法，不得开具增值税专用发票。9、个人（除个体经营者以外的其他个人）不得认定为增值税一般纳税人。10、销项税额销售额税率，其中，销售额包含增值税销项税额。11、进项税额是可以抵扣的部分，纳税义务人支付的所有进项

18、税额都允许抵扣。12、商场将购进食品作为福利发给职工，应视同销售计征增值税。13、对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和包装物押金，在征税时直接并入销售额征税。14、增值税条例中非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，不包括自然灾害损失。 （）15、除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。 （ ）16、在同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售的，视同销售货物征收增值税。 （ ）17、根据营改增的规定，单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输服务、邮政服务和部分现代服务，视同提供应税服务，征收增值税；但

19、以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。 （ ）18、营业税改征增值税后，提供有形动产融资租赁服务不需要缴纳增值税。（ ）19、根据税收法律制度的规定，免征额指的是达不到标准的不征税，达到的应全额纳税。20、在税法的构成要素中，征税对象是区别不同税种的根本标志。四、计算题（共 10 分）（一）甲企业为增值税一般纳税人，2016 年 5 月有关生产经营业务如下：（1）销售产品设备一批，开出增值税专用发票中注明的销售额为 20 000 元，税额为 3 400 元，另开出一张普通发票，收取包装费 234 元；（2）销售三批同一规格、质量的货物，每批各 1000 件，不含增值税销售额分别为每件 2

20、00 元、180 元和 60 元。经税务机关认定，第三批销售价格每件 60 元明显偏低并且无正当理由；（3）将自产的一批产品 200 件作为职工福利发放给本企业职工，市场售价为每件 500 元。本月的增值税销项税额为多少？（二）某综合服务公司为增值税一般纳税人，2017 年 10 月发生下列经济业务：1、提供知识产权代理服务，向委托方共收取含税价款 43.33 万元，其中含代委托方支付的行政事业性收费 8 万元（由政府单位开具相关的票据）2、当月提供运输服务，取得运输收入价税合计金额 15.14 万元（含旅客运输服务 5 万元）3、委托某广告公司为本公司的业务打广告，支付广告公司不含税广告宣传

21、费 15 万元，取得广告公司开具的增值税专用发票。4、转让一项自行开发的专利技术，取得转让收入 12 万元，另收取与该技术相关的技术咨询费 4 万元。要求：1、计算该公司当月提供知识产权代理服务应确认的增值税销项税额。2、计算该公司当月准予抵扣的增值税进项税额。3、计算该公司当月增值税销项税额。4、计算该公司当月应缴纳的增值税。5 / 5（17 电商、17 会计、16 电商、16 会计）2018-2019 学年度第一学期财经法规期中考试答案专页一、单选题二、多选题三、判断题1 2 3 4 5 6 7 8 9 1011 12 13 14 15 16 17 18 19 2021 22 23 24 25 26 27 28 29 30姓名-班级-考号-装订线