庐江2018年级储备粮保管费用补贴项目.DOC

1、1庐江县 2018 年县级储备粮保管费用补贴项目绩效评价报告考评类型：项目实施过程考评 项目完成结果考评项目名称：庐江县 2018 年县级储备粮保管费用补贴项目绩效评价主管部门： 庐江县粮食局考评工作组：中介机构 专家组 考评组庐江中信会计师事务所2018 年 12 月专 评 字 2018第 14 号2庐江县 2018 年县级储备粮保管费用补贴项目绩效评价报告庐江县财政局：我所接受贵单位委托，于 2018 年 12 月 11 日至 2019 年 12 月 22 日对庐江县 2018 年县级储备粮保管费用补贴项目进行了绩效评价。依据庐江县财政局关于开展重点支出项目绩效评价及绩效评审工作的通知、庐

2、江县人民政府关于修订建立庐江县县级储备粮实施意见的通知（庐政【2017】35 号）以及关于修订庐江县县级储备粮管理办法的通知（庐政【2017】36 号），在庐江县粮食局提供的相关资料的基础上，本着客观、公正、突出重点、绩效优先的原则，对庐江县 2018 年县级储备粮保管费用补贴项目进行了绩效评价。在评价过程中，我们结合该项目的实际情况，实施了包括查阅项目文件、审阅相关财务账簿凭证、调查了解等多种我们认为必要的程序，评价项目的管理及财务管理情况。现将评价结果报告如下： 一、项目概况（一）项目实施的预期主要目标庐江属于粮食主产区，又是人口大县，地处长江水系下游，地形复杂，山区、圩区、丘陵相间，旱涝

3、自然灾害极易发生。建立县级粮食储备是新形势下维护社会稳定，构筑社会公共安全应急体系的重要物质基础，对保障人民群众生活、稳定市场粮食价以及应对突发事件的发生，都发挥着重要作用。（二）项目基本情况庐江县人民政府 2017 年 4 月 13 日下发了关于修订建立庐江县县级储备粮实施意见的通知（庐政【2017】35 号）以及关于修订庐江县县级储备粮管理办法的通知（庐政【2017】36 号），根据实施意见，为了发展庐江县粮食生产，搞好粮食总量平衡，保证市场供应和稳定市场粮价，必须建立庐江县县级储备粮。县级储备粮品种确定为小麦、稻谷和小麦粉、大米。储备粮规模是原粮 12000 吨，成品粮 2500 吨，原

4、粮原则上每三年轮换一次，成品粮每三个月至少轮换一次。县级储备粮各项费用纳入财政预算，其保管费用和轮换补贴实行定额包干，保管费补贴标准为原粮每吨 100 元，成品粮为每吨3143 元，县级储备粮贷款利息据实补贴，按照实际收购储备粮占用庐江县农业发展银行贷款及中国人民银行公布一年期贷款利息计算。县级储备粮粮权属庐江县人民政府，县财政部门负责安排县级储备粮贷款利息、保管费用和轮换补贴（含差价补贴），由县财政局核定后在每季度初将上一季度补贴拨付到县粮食局在县农业发展银行开设的专户，及时、足额拨付到县级储备粮承储企业；县农业发展银行负责县级储备粮贷款计划及规模的管理，按时足额提供储备粮收购资金。（三）项

5、目实施以及管理情况2015 年 6 月 24 日购进县级储备粮小麦 3000 吨，核定库存均价 2490 元/吨，占用县农业发展银行贷款 747 万元；2017 年 7 月 17 日购进县级储备粮小麦5000 吨，核定库存均价 2490 元/吨，占用县农业发展银行贷款 1245 万元；2017 年 11 月 24 日购进县级储备粮中晚籼稻 4000 吨，核定库存均价 2799 元/吨，占用县农业发展银行贷款 1119.6 万元；2017 年 12 月 26 日购进县级储备粮中晚籼稻 3571 吨，其中委托加 2285 吨，加工成品粮 1600 吨，未加工原粮1286 吨（按 0.7 折算成品粮

6、 900 吨），核定库存成品粮均价 3942.8 元/吨，占用县农业发展银行贷款 985.7 万元。2018 年初县级储备粮原粮库存 12000 吨，成品粮 2500 吨（含原粮折成品 900 吨），县农业发展银行累计发放县级储备粮专项贷款 4097.3 万元。到 2018 年末县级储备粮原粮库存 9000 吨，成品粮2500 吨（含原粮折成品 900 吨），县农业发展银行累计发放县级储备粮专项贷款 3350.3 万元。原因是 2015 年 6 月份购进储备粮原粮小麦 3000 吨，已达三年，庐江县粮食局于 2018 年 3 月 12 日请示庐江县人民政府，要求轮换 2015 年度县级储备粮（

7、庐粮【2018】11 号），经庐江县副县长何江宏批示，于 2018 年 11月中旬轮出，至今未轮入，所对应县农业发展银行贷款已于 2018 年 11 月 14 日归还。2019 年 12 月 22 日止，县财政应付储备粮保管费补贴 1557500 元，已收到财政保管费补贴 1168125 元，2018 年未到位财政保管费补贴资金 389375 元。（四）项目实施的效果2018 年庐江县粮食局实施的县级储备粮保管费用补贴项目，保证了县储备粮数量真实、质量良好、储存安全。对保障人民群众生活、稳定市场粮价以及4应对突发事件，发挥了重要作用。二、绩效评价审计工作情况（一）绩效评价目的绩效评价目的是对

8、2018 年县级储备粮保管费用补贴项目支出绩效，做出客观公正、科学合理的评价，为主管部门以后加强预算绩效管理，提高财政资金使用效益，优化资源配置、控制节约成本、提高公共产品质量和公共服务水平提供参考。（二）绩效评价对象庐江县粮食局。（三）绩效评价内容对 2018 年县级储备粮保管费用补贴项目的支出情况进行绩效评价，包括投入、过程、产出、效果 4 个方面。（四）绩效评价依据1、庐江县财政局关于印发县直部门预算绩效目标管理暂行办法的通知（庐财预2017116 号）2、关于修订建立庐江县县级储备粮实施意见的通知（庐政【2017】35号）3、关于修订庐江县县级储备粮管理办法的通知（庐政【2017】36

9、 号）4、庐江县中信会计师事务所与庐江县财政局签订的业务约定书。（五）绩效评价方式方法本次绩效评价以庐江县财政局关于印发县直部门预算绩效目标管理暂行办法的通知等文件资料为基础，主要采取现场查看、查阅资料等方法。（六）绩效考评的指标、分值及考评等级的确定根据安徽省财政厅关于印发安徽省财政厅支出绩效指标评价框架的通知（财绩2016627 号）的规定，绩效评价分为一级指标、二级指标、三级指标，其中：一级指标名称设定为：投入、过程、产出、效果四类，分数设定比重为 25：25：30：20 为了更加准确地反映项目的绩效实际情况，便于按照既定的规则和标准实5施考评工作，我们对考评指标评价标准及其分值做了相应

10、的规定。为能客观反映项目的绩效情况，将综合绩效评价级别评定分为 4 个等级；综合评价得分 85分以上（含 85 分），绩效级别评定为优秀；综合评价得分 70-85 分（含 70 分），绩效级别评定为良好；综合评价得分 60-70 分（含 60 分），绩效级别评定为合格；综合评价得分低于 60 分，绩效级别评定为不合格。三、绩效评价情况2018年县级储备粮保管费用补贴项目绩效评价指标设定总分为100分，实际得分为94分，考评结果等级为优。其中投入指标设定25分，实际得分25分；过程指标设定25分，实际得分20分；产出指标设定30分，实际得分29分；效果指标设定25分，实际得分25分。具体如下：（

11、一）投入指标：满分25分，得分25分，扣0分。（二）过程指标：满分25分，得分20分，扣5分。扣分情况如下：（1）项目管理的规范性：满分4分，得分3分，扣1分。原因是项目过程管理资料不够齐全、完整，扣1分。（2）项目计划目标管理：满分2分，得分1分，扣1分。原因是3000吨小麦轮出，未按计划轮入，扣1分。（3）财务管理的规范性：满分6分，得分4分，扣2分。原因是未制定或具有相应的资金或财务管理内控制度，扣2分。（4）财务监督检查有效性：满分3分，得分2分，扣1分。原因是主管部门未适时组织开展了资金专项督查，扣1分。（三）产出指标：满分30分，得分29分。扣1分。扣分情况如下：（1）数量管理：满

12、分5分，得分4分，扣1分。原因是轮换不及时，扣1分。（四）效果指标：满分20分，得分20分。（1）社会效益：满分5分，得分5分。（2）可持续影响：满分5分，得分5分。（3）社会满意度：满分10分，得分10分。实施县级储备粮贷款利息补贴项目，保证了县储备粮数量真实，质量良好，储存安全。对保障人民群众生活、稳定市场粮价以及应对突发事件，发挥了重要作用，取得了良好的社会效益。四、问题和建议61、未能设定该反映和考核该项目的绩效目标经考评，庐江县粮食局未能制定反映和考核该项目的绩效目标规定，也未将该项目纳入年度工作任务并进行考核，不能完全反映和考核该项目绩效情况。建议：重视项目的绩效目标设定以及考核工

13、作，促进该项目能够更好的实施和管理。2、未在轮换计划规定的时间内完成县级储备粮轮换经考评，庐江县金谷粮食有限公司承储2015年度县级储备粮小麦3000吨，至2018年新粮上市前已3年。2018年3月14日经庐江县人民政府批准同意轮换，要求在2018年小麦上市时完成轮换任务。目前只完成3000吨轮换粮轮出，轮入工作未开展，处于架空期。建议：应在轮换计划规定的时间内完成县级储备粮的轮换，以防出现重大自然灾害或者其他突发事件的粮食需求。附件：附表1：庐江县粮食局2018年县级储备粮保管费用补贴项目支出绩效评价指标明细表庐江中信会计师事务所 中国注册会计师：安徽 庐江 中国注册会计师：2018年12月23日