济南2016年会计实务会计继续教育答案.doc

1、国家规定，符合条件的小型微利企业减按（ ）征收企业所得税 (C)。 A.10% B.15% C.20% D.25% 正确答案： C 非居民纳税人 是指在中国境内无住所又不居住，或无住所而在境内居住不满（ ）年的个人 (D)。 A.3 B.4 C.2 D.1 正确答案： D 若股东人数超过（ ）人，只能设立股份有限公司。 A.100人 B.50人 C.80人 D.20人 正确答案： B 自 2001 年 1 月 1 日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，按（ ）的税率征收房产税。 A.5% B.6% C.4% D.12% 正确答案： C 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所

2、得，缴纳企业所得税时，实行（ ）政策。 A.二免三减半 B.二免二减半 C.三免三减半 D.三免五减半 正确答案： C 我国规定，进口货物组成计税价格为（ ） A.关税完税价格 +消费税 B.关税完税价格 +关税 C.关税完税价格 +关税 +增值税 D.关税完税价格 +关税 +消费税 正确答案： D 小规模纳税人增值税征收率为（ ） A.17% B.11% C.6% D.3% 正确答案： D 企业纳税年度发 生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）。 A.10 年 B.6年 C.3年 D.5年 正确答案： D 承包所得以其实际承包、承租经营的（ ）作为一

3、个纳税年度计算纳税。 A.日数 B.季度 C.年度 D.月数 正确答案： D 委托加工应税消费品的组成计税价格为（ ） A.材料成本 (1 -消费税税率 ) B.(材料成本 +加工费 )(1 -消费税税率 ) C.加工费 (1 -消费税税率 ) D.(材料成本 +加工费 )(1+ 消费税税率 ) 正确答案： B 国家规定，符合条件的小型微利企业减按（ ）征收企业所得税。 A.10% B.15% C.20% D.25% 正确答案： C 集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为（ ）。 A.5年 B.4年 C.3年 D.2年 正确答案： C 应税消费品的销

4、售额为（ ） A.含税销售额 B.含增值税的销售额 /（ 1-增值税税率或征收率） C.含增值税的销售额 /（ 1+增值税税率或征收率） D.含增值税的销售额 正确答案： C 在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立 ( ) 专门账户 A.应交税费 未交增值税 B.应交税费 应交增值税 C.应交税费 增值税检查调整 D.应交税费 进项转出 正确答案： C 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A.10% B.5% C.20% D.15% 正确答案： D 企业所得税的征税对象包括（ ） A. 销售货物所得 B. 提供劳务所

5、得 C. 转让财产所得 D. 租金所得 正确答案： A,B,C,D 纳税筹划原则（ ） A. 服从于企业财务总体目标的原则 B. 合法（不违法）原则 C. 综合性原则 D. 事先筹划原则 正确答案： A,B,C,D 下列 哪些物品要征收消费税（ ） A. 化妆品 B. 小汽车 C. 实木地板 D. 酒 正确答案： A,B,C,D 城市维护建设税的纳税义务人是缴纳（ ）的单位和个人。 A. 增值税 B. 房产税 C. 消费税 D. 营业税 正确答案： A,C,D 企业缴纳企业所得税时，不得扣除的项目有（ ） A. 税收滞纳金 B. 赞助支出 C. 罚金、罚款和被没收财物的损失 D. 向投资者支付

6、的股息、红利等权益性投资收益款项 正确答案： A,B,C,D 合伙企业设立的条件有哪些 （ ） A. 有 2 个以上合伙人，并且都是依法承担无 限责任者 B. 有书面合伙协议 C. 有各合伙人实际缴付的出资 D. 有合伙企业的名称 正确答案： A,B,C,D 下列销售额哪些含增值税（ ） A. 普通发票上注明的销售额 B. 需要并入销售额一并纳税的包装物押金 C. 销售自产货物并提供建筑业劳务合同上的货物金额 D. 商业企业零售价 正确答案： A,B,C,D 下列哪些项目属于我国个人所得税的征税范围（ ） A. 工资、薪金所得 B. 个体工商户的生产、经营所得 C. 稿酬所得 D. 利息、股息

7、、红利所得 正确答案： A,B,C,D 我国税率的形式主要有（ ） A. 比例税率 B. 固定税率 C. 累进税率 D. 定额税率 正确答案： A,C,D 在中华人民共和国境内，下列哪些属于营业税征税范围（ ） A. 销售货物 B. 有偿提供应税劳务 C. 转让无形资产 D. 销售不动产 正确答案： B,C,D 在中华人民共和国境内，下列哪些属于营业税征税范围（ ） A. 销售货物 B. 有偿提供应税劳务 C. 转让无形资产 D. 销售不动产 正确答案： B,C,D 不准抵扣的进项税额有哪些（ ） A. 用于非增值税应税项目 B. 免征增值税项目 C. 集体 福利或个人消费的购进货物或应税劳务

8、 D. 小规模纳税人代开的增值税专用发票 正确答案： A,B,C 企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的下列哪些费用， 可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。（ ） A. 业务招待费 B. 广告费 C. 日常办公费 D. 业务宣传费 正确答案： B,C,D 无论何种企业，都必须设置的账簿有哪些（ ） A. 现金日记账 B. 银行存款日记账 C. 总账 D. 明细账 正确答案： A,B,C,D 准予抵扣的进项税额有哪些 A. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额 B. 税收缴款凭证上注明的增值税税额 C. 从销售方取得的 增值税专用发票上注明的增值税税额 D. 接

9、受纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额； 正确答案： A,B,C,D 下列属于个人所得税免税项目的有哪些（ ） A. 国债利息 B. 福利费、抚恤费、救济金 C. 保险赔款 D. 代扣代缴手续费 正确答案： A,B,C,D 对经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，按工资、薪金所得征收个人所得税（ ） 正确 错误 正确答案：正确 赠送的商品成本及代顾客缴纳的个人所得税可以在税前扣除（ ） 正确 错误 正确答案：错误 在我国境内 “ 承受 ” （获得） “ 土地、房屋权属 ” （土地使用权、房屋所有权）的单位和个人要缴纳契税。（ ） 正确 错误 正确答案：正确 企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应 当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。（ ） 正确 错误 正确答案：错误