17秋学期1709《税务会计》.docx

1、一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） V 1. 赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己和家人居住，另一处原值 20 万元的房产于 2009 年 7月 1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入 1200 元。赵某当年应缴纳的房产税为（ A ）。 A. 288 元 B. 576 元 C. 840 元 D. 864 元 满分： 2 分 2. 关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为（ A ）。 A. 邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费 B. 进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑

2、运保费 C. 进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定 D. 出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格 满分： 2 分 3. 某电器生产企业自营出口自产货物， 2009 年 1月末计算出的期末留抵税款为 8万元，当期免抵退税额为 12 万元，则当期免抵税额为（ C ）。 A. 0 B. 6万元 C. 4万元 D. 15 万元 满分： 2 分 4. 某纳税人本期以自产液体盐 50000 吨和外购液体盐 10000 吨（每吨已缴纳资源税 5元）加工固体盐 12000 吨对外销售，取得销售收入 600 万元。已知固体盐税额为每吨 30 元，该纳税人本期应缴纳（ D ）资源税

3、。 A. 36 万元 B. 61 万元 C. 25 万元 D. 31 万元 满分： 2 分 5. 一般纳税人在购买货物用于 (D)时，则其支付税额在计算应交所得税时可以抵扣。 A. 非应税项目 B. 职工福利 C. 个人消费 D. 生产产品 满分： 2 分 6. 某工厂转让一栋造价 600 万元的旧办公楼，转让收入为 700 万元，已提折旧 300 万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为 1000万元，成新度折扣率为 6成，则土地增值税为（ A ）万元。 A. 30 B. 140 C. 120 D. 50 满分： 2 分 7. 下述业务不属于营业税的征税范围得是（ B ）。 A. 境内

4、提供出国咨询劳务 B. 境内保险机构为出口货物提供保险 C. 境外保险机构为境内物品提供保险 D. 境内企业境内组织旅客出境游 满分： 2 分 8. 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，（ A ）。 A. A.从高适用税率 B. 从低适用税率 C. 适用平均税率 D. 适用增值税税率 满分： 2 分 9. 某自行车厂某月自产的 10 辆自行车被盗，每辆成本为 300 元（材料成本占 65），每辆对外销售额为 420 元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（ A ）。 A. 331.5 元 B. 510 元 C. 610.3 元 D

5、. 714 元 .13 满分： 2 分 10. 下列环节既征消费税又征增值税的是（ D）。 A. 卷烟的生产和零售环节 B. 金银首饰的生产和零售环节 C. 金银首饰的进口环节 D. 化妆品的生产环节 满分： 2 分 11. 企业销售自产应税消费品，计算应缴纳的消费税的会计分录为 (A)。 A. 借营业税金及附加贷应交税费 -应交消费税 B. 借应交税费 -应交消费税贷银行存款 C. 借销售费用贷：应交税金 D. 借销售费用贷银行存款 满分： 2 分 12. B 企业向境外公司销售一批货物，外国实付成交价为 850 万元；报关出境地为天津港，抵达天津港前的费用包括运输费 1.2万元，保险费 2

6、.8万元，装卸费 0.95万元，以上费用由 B企业自己承担，海关核定的关税率 20%。则出口关税（ D ）万元。 A. 141.67 B. 170.99 C. 142.65 D. 142.49 满分： 2 分 13. 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批 1 000公斤，成本为 17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率 10%，则该批就应纳消费税金为（ A ） A. 4.8 万元 B. 6.55 万 C. 7.91 万 D. 8.20 万 满分： 2 分 14. 某电器生产企业自营出口自产货物， 2009 年 1月末计算出的期末留抵税款为 8万元，当期免抵退税额为 1

7、2 万元，则当期免抵税额为（ C ）。 A. 0 B. 6万元 C. 4万元 D. 15 万元 满分： 2 分 15. 某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价 85 万元，其中免税农产品 15 万元，应转出的进项税是（ B ）。 A. 14.45 万元 B. 14.14 万元 C. 13.85 万元 D. 11.05 万元 满分： 2 分 16. 下列项目销售不属于增值税计税范围的是 (D). A. 首饰 B. 电力 C. 热力 D. 商标权 满分： 2 分 17. (A)支付的增值税可以作为进项税额从销项税额中抵扣。 A. 外购原材料 B. 购进用于免税项目的货物 C. 外购用于基

8、建工程的货物 D. 外购分配给职工的货物 满分： 2 分 18. 2008 年 3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价 30 万元。 10月份，甲企业将该项专利权以 50 万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（ B ）万元。 A. 1 B. 2.5 C. 3.1 D. 4.1 满分： 2 分 19. 下列属于增值税混合销售行为的有（ C ）。 A. 电话局提供电话安装的同时销售电话 B. 建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务 C. 塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装 D. 汽车制造厂既生产销售汽车，又提供

9、汽车修理服务 满分： 2 分 20. 委托加工组价公式中的 “实际成本 ”，是指（ B ）。 A. 委托方提供加工材料的实际成本，含增值税 B. 委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税 C. 受托方提供加工材料的实 际成本，含增值税 D. 受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税 满分： 2 分 二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。） V 1. 下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ BCD ）。 A. 企业支付的违约金 B. 企业之间支付的管理费 C. 企业内营业机构之间支付的租金 D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息 满分： 2 分 2. 一般纳税人外购货物所支付的运输

10、费用，不能依 7%的扣除率计算进项税额的有（ CD ）。 A. 为购进固定资产而支付的运杂费 B. 购进免税农业产品所发生的运输费用 C. 随同运费支付的装卸费、保险费 D. 不并入销售额的代垫运费 满分： 2 分 3. 下列业务中应征消费税的是 (AD)。 A. 啤酒厂销售啤酒 B. 商店销售卷烟 C. 加油站销售汽油 D. 汽车制造厂销售小轿车 满分： 2 分 4. 下列销售行为，应纳增值税的为 (ABD)。 A. 销售电力 B. 销售自来水 C. 销售房屋 D. 销售电力 满分： 2 分 5. 以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有 BCD)。 A. 外贸单位从生产企业收购后出口的

11、应税消费品 B. 外商投资生产企业自营出口自产应税消费品 C. 外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品 D. 生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品 满分： 2 分 6. 下列有关我国消费税的说法，正确的是 (ABCD). A. 属于流转税 B. 是价内税 C. 只选择部分消费品征税 D. 属于一次课征的税种 满分： 2 分 7. 计提营业税的会计分录为（ ABC）。 A. 借：营业税金及附加 贷：应交税费 应交营业税 B. 借：其他业务成本 贷：应交税费 应交营业税 C. 借：固定资产清理 贷：应交税费 应交营业税 D. 借：营业外支出贷：应交税费 应交营业税 满分： 2 分 8. 出口货物

12、离岸价格可扣除（ ABC )，作为出口关税的完税价格。 A. 出口关税 B. 包含在成交价格中的支付给境外的佣金 C. 售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用 D. 出口货物国内段运输、装卸等费用 满分： 2 分 9. 税务会计的对象主要包括以下几个方面（ ABCD ）。 A. 计税基础和计税依据 B. 税款的计算与核算 C. 税款的缴纳、退补与减免 D. 税收滞纳金与罚款、罚金 满分： 2 分 10. 某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。 5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款 120 万元、进项税额 20.4万元并通过主管税务机关认

13、证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利 4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ AD ）。 A. 商场应按 120 万元计算确定销项税额 B. 商场应按 124.8 万元计算销项税额 C. 商场当月应抵扣的进项税额为 20.4万元 D. 商场当月应抵扣的进项税额为 19.7万元 满分： 2 分 11. 下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ BC ）。 A. 烟丝 B. 卷烟 C. 白酒 D. 酒精 满分： 2 分 12. 一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依 7%的扣除率计算进项税额的有（ CD ）。 A. 为购进固定资产而支付的运杂费 B. 购进免税

14、农业产品所发生的运输费用 C. 随同运费支付的装卸费、保险费 D. 不并入销售额的代垫运费 满分： 2 分 13. 营业税核算可能涉及的账户有 (ABC). A. 应缴税费 -应交营业税 B. 营业税金及附加 C. 固定资产清理 D. 应收账款 满分： 2 分 14. 纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ ACD ）。 A. 用于直接销售 B. 继续加工成应税消费品并销售 C. 用于对外投资或无偿赠送他人 D. 用于职工福利品发放 满分： 2 分 15. 下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ AD）。 A. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目 C. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品 D. 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 满分： 2 分 16. 下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ CD ）。 A. 分期收款方式下，合同规定的收款日期 B. 预收货款方式下，货物发出的当天 C. 赊销方式下，货物发出的当天