2016年税务师考试《税法一》真题.doc

1、2016 年真题 一 、单项选择题 （ ） 1、 根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（ ）。 A、境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务 B、境外单位向境内单位出租境外的厂房 C、境外单位向境内单位销售在境外的不动产 D、境外单位在境内向境外单位提供运输服务 2、 下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是（ ）。 A、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天 B、联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准 C、收购未税矿产品的单位和 个人是资源税的代扣代缴义务人 D、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生

2、产地主管税务机关缴纳 3、 下列业务不属于增值税视同销售的是（ ）。 A、单位以自建的房产抵偿建筑材料款 B、单位无偿为关联企业提供建筑服务 C、单位无偿为公益事业提供建筑服务 D、单位无偿向其他企业提供建筑服务 4、 某生产企业 2016 年 5 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为 100 万元，已提折旧20 万元，报关出境前发生运费和保险费 1 万元，境外修理费 5 万元，修理料件费 1.2 万元；复运进境发生的运费和保险费 1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（ ）万元。（关税税率 10%） A、 8.77

3、 B、 0.77 C、 8.87 D、 0.62 5、 某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款 600 万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（ ）万元。（烟叶税税率 20%） A、 106.19 B、 120.00 C、 116.81 D、 132.00 6、 某汽车制造厂以自产中轻型商务车 20 辆投资某公司，取得 10%股份，双方确认价值 1000 万元，该厂生产的同一型号的商务车售 价分别为60 万元 /辆、 50 万元 /辆、 70 万元 /辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（ ）万元。（消费税税率 5%） A、 70.00 B、 60.00 C

4、、 0 D、 50.00 7、 2016 年 10 月，李某从某汽车 4s 店（一般纳税人）购入一辆排气量为 2.0 升的轿车自用，支付含税价款 468000 元，另支付零配件价款4000 元、车辆装饰费 750 元； 4s 店代收临时牌照费 150 元、代收保险费 3000 元。 4s 店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，其他价款统一由 4s 店开具增值税普通 发票。李某应缴纳车辆购置税（ ）元。（车辆购置税税率 10%） A、 40405.98 B、 40475.00 C、 40675.21 D、 40720.98 8、 下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（ ）。 A、采

5、用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据 B、委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税 C、将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税 D、卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际 销售价格计税 9、 （根据 2017 年教材本题知识点已移至税法二）下列不属于法人居民身份一般判定标准的是（ ）。 A、实际管理机构与控制中心所在地标准 B、办公场所标准 C、资本控制标准 D、总机构标准 10、 某贸易公司 2016 年 3 月进口一批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为 500

6、万元，货物报关前发生的运费和保险费共 7 万元，货物进口后发生安装费 10 万元，技术培训费 2 万元，购货佣金 3 万元，以上金额均为人民币。该货物的关税完税价格为（ ）万元。 A、 510.00 B、 519.00 C、 507.00 D、 522.00 11、 下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（ ）。 A、车辆购置税实行比例税率 B、外国公民在中国境内购置车辆免税 C、车辆购置税属于直接税范畴 D、受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税 12、 某企业为增值税一般纳税人， 2016 年 5 月买入 A 上市公司股票，买入价 280 万元，支付手续费 0.084 万元。当月卖出其中的 50%

7、，发生买卖负差 10 万元。 2016 年 6 月，卖出剩余的 50%，卖出价 200 万元，支付手续费 0.06 万元，印花税 0.2 万元。该企业 2016 年 6 月应缴纳增值税（ ）万元。（以上价格均为 含税价格） A、 3.00 B、 3.38 C、 2.81 D、 2.83 13、 某超市为增值税一般纳税人， 2016 年 6 月销售蔬菜取得零售收入24000 元，销售粮食、食用油取得零售收入 13200 元，销售其他商品取得零售收入 98000 元。 2016 年 6 月该超市销项税额（ ）元。 A、 18518.97 B、 15757.90 C、 16157.27 D、 189

8、18.33 14、 某便利店为增值税小规模纳税人， 2016 年 6 月销售货物共取得含税收入 40000 元，代收水电煤等公共事业费共计 50000 元，取得代收手续费收入 1500 元，该便利店 2016 年 6 月应缴纳增值税（ ）元。 A、 3617.43 B、 1208.74 C、 1236.48 D、 2665.05 15、 下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（ ）。 A、城市维护建设税一律不单独加收滞纳金和罚款 B、增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税 C、城市维护建设税原则上不单独规定减免税 D、计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款 16、 某油田为增值税一般

9、纳税人， 2016 年 7 月开采原油 500 万吨，销售原油 300 万吨，每吨不含税价格为 600 元，油田修井用原油 0.6 万吨。对外捐赠原油 2 万吨，该油田 2016 年 7 月应缴纳资源税（ ）。（资源税税率 10%） A、 18156.00 B、 18120.00 C、 18036.00 D、 18000.00 17、 下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（ ）。 A、因质量原因车辆被退回经销商，可以申请退税 B、纳税人应填写车辆购置税退税申请表办理退税 C、纳税人应提供经销商开具的退车证明和退车发票作为退税资料 D、自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满 1 年的，扣减

10、10%计算退税额 18、 某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人， 2016 年 6 月到乙市提供建筑劳务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款 5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款 618 万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为 20 万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（ ）。 A、可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税 150 万元 B、应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税 280 万元 C、应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税 280 万元 D、可以选择简易方法计算增值税

11、，在 甲市缴纳增值税 150 万元 19、 下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中，正确的是（ ）。 A、税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记 B、税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务 C、纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号，其他存款账号可以不报告 D、纳税人对纳税事项有异议，可以先提出行政复议再缴纳税款 20、 下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。 A、进口应税消费品的，为报关进口的当天 B、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 C、采取分期收款结算方式的，为发出应税消费 品的当天 D、委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天 21、 某矿山企业为增值

12、税一般纳税人，主要开采中重稀土，并由其关联企业甲公司（增值税一般纳税人）销售，该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。 2016 年 6 月甲公司销售稀土取得不含税销售额 3800 万元，与矿山企业结算的成本价为 2000 万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额 20 万元，该矿山企业 2016 年 6 月应缴纳资源税（ ）万元。（资源税税率 27%） A、 1031.40 B、 545.40 C、 599.40 D、 540.00 22、 2016 年 7 月 ，王某出租一处住房，预收半年租金 48000 元。王某收取租金应缴纳增值税（ ）元。 A、 685.71 B、 720.00

13、 C、 2285.71 D、 0 23、 某金店为增值税一般纳税人， 2016 年 2 月零售金银首饰取得收入105000 元，零售金银镶嵌首饰取得收入 145256 元，零售镀金首饰取得收入 65000 元，零售珍珠、玉石首饰取得收入 80780 元。该金店上述业务应缴纳消费税（ ）元。（消费税税率 5%） A、 12512.80 B、 10694.70 C、 16924.62 D、 19801.80 24、 某油田企业 2016 年 9 月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为 10 年，已使用 6 年，税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为 85000 元。该企业 201

14、6 年 9 月应缴纳车辆购置税（ ）元。（车辆购置税税率 10%） A、 5100.00 B、 4250.00 C、 8500.00 D、 3400.00 25、 下列业务中，免征增值税的是（ ）。 A、单位销售自建住房 B、民办职业培训机构的培训业务 C、残疾人福利企业销售自产产品 D、残疾人福利机构提供的育养服务 26、 某供热企业为增值税一般纳税人， 2016 年 2 月取 得供热收入 860 万元，其中向居民个人收取 120 万元（上述收入均为含税收入），当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额 70 万元。该企业 2016 年 2月应缴纳增值税（ ）万元。 A、 42.79 B、 15.13 C、 24.90 D、 28.94 E、以上答案均错误 27、 2016 年 3 月，财政部、国家税务总局颁布的营业税改征增值税试