农村信用社稽核工作之我见.doc

1、农村信用社稽核工作之我见摘要：农村信用社稽核工作是农村信用社对其业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的再监督，是农村信用社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段，是独立于业务部门之外的检查监督机构。在农村信用社新的发展形势下，稽核工作的职责更加重要，任务更加艰巨。如何改进稽核工作适应新时期改革与发展的需要是一个重要的课题。因此，要认真研究和分析稽核工作中存在的问题，提出解决问题的对策，这对于提高稽核工作水平，促进农村信用社的健康发展，具有十分重要的现实意义。 关键词：农村信用社 稽核工作 健康发展 现实意义 一、农村信用社稽核存在的必要性 稽核的职能即是指稽核本身所具有的功能即：

2、经济监督、经济评价和经济鉴证。稽核的监督职能就是监察和督促被稽核金融机构的业务和财务活动要在规定的范围以内，在正常的轨道上进行；稽核的评价职能是指在审核检查的基础上，对被稽核单位的业务和财务活动、经营决策、内部控制制度以及经济责任等做出评价并提出改进意见；经济鉴证职能就是通过审核检查，确定被稽核单位会计资料及其他有关资料是否符合其经济事实或经济活动的某些方面是否合规合法，并出具书面证明。金融机构必须通过实现稽核的三大职能，来保证金融机构的合规合法经营。另外由于农村信用社受自身的条件和大的经济金融环境的影响，导致发展的过程中还存在诸多的问题，如：内控不健全可能诱发案件风险；内控执行不力或执行偏差

3、等。因此，这就需要一个专门的权威部门来实施监督和控制，以规范农村信用社的经营行为，减少或避免各类案件事故的发生，促进农村信用社的又好又快发展。 二、农信社稽核工作存在的问题 （一）对稽核的职能认识不够，稽核工作质量不高。受稽核传统定位的影响，信用社稽核范围主要是信贷、财务、法规及内控制度执行的序时稽核。目前农村信用社的稽核工作主要是单一事后检查，尚未实现全过程的监督。在对业务运行“结果”进行检查的同时，未对业务运行的“过程”进行分析，对发现的问题没有从“过程”中查找原因，也没有查找管理和内控中的漏洞。稽核报告的基本情况轻描淡写、稽核建议就事论事、文字结构千篇一律，稽核成果未得到充分利用。 （二

4、）金融业务的不断创新与稽核手段落后的矛盾。随着科技与网络应用的发展，各项金融业务日趋复杂。目前面临的问题是：一方面高速发展的银行电子化，另一方面是简单的手工稽核，稽核审计工作停留在大量的纸和凭证中进行查审，目前稽核管理系统已上线，对一定的风险点有了针对性，但系统在很多方面无法实现有效监控，尤其是信贷业务部分，不能有效的进行真正风险监督。 （三）人员素质有待提高。稽核人员不单是业务能力强、熟悉各项会计业务的人就能胜任工作，却忽略了人品素质、文字表达、稽核判断等方面的综合能力。由于稽核人员素质的参差不齐，对于同一审计事项往往会做出不同的审计判断，得出不同的审计结论，审计结果，出入较大。导致最终稽核

5、效果的可参考价值和对决策支持价值不高。 （四）处理处罚不能有效到位。一是存在稽核报告不真实，不能反映检查出来的问题，无法对其实施处罚警示；二是对已查出的问题，不是积极建议处罚，认为一旦处罚了，以后的工作不好开展，关系不好处，形成了你好我好大家好的错误认识，甚至个别人还为其出谋划策，逃避处罚；三是人员配置不够，不能保证日常的工作需要，稽核工作任务难以保质保量。 三、加强农村信用社内部稽核监督工作的思考 （一）紧紧围绕农村信用社中心工作，把握重点，科学规划，统筹安排，不留死角。一是要把农村信用社的中心工作作为稽核监督工作的重点。稽核部门应在所辖经营机构经营状况和管理水平进行全面评估以及对内部业务风

6、险点进行认真排查的基础上，科学规划、统筹安排全年的稽核工作，在稽核内容和对象上既要全面覆盖，不留死角，又要有所侧重，突出重点。二是要把农村信用社业务经营和管理中存在的带有突出性、普遍性和多发性的问题作为稽核监督工作的重点。稽核部门和稽核人员要善于总结、归纳和分析，善于抓住主要矛盾和解决主要问题。三是要把已经发现的问题作为稽核部门持续监督的重点。 （二）牢固树立质量意识、服务意识、风险意识和创新意识。一是要树立质量意识。农村信用社全体稽核人员要充分认识到质量是稽核监督工作的生命线，稽核质量体现在稽核发现和稽核建议中，它是以娴熟的稽核技术和严格、规范的稽核程序为前提的。稽核人员要严格按照程序操作，

7、认真分析，督促整改。农村信用社领导对稽核监督工作的重要性要有足够的认识，加强对稽核部门的人员配备，要经济性地提要求，压担子。同时，对派出稽核组的工作质量进行严格考核，稽核部门负责人和主查人对工作底稿、取证材料以及其它有关资料要严格进行质量把关，对发现的重大问题要及时上报。二是要树立服务意识。发现和揭露问题并不是稽核监督工作的最终目的，稽核监督工作的最终目的是透过问题表象，找出风险隐患，堵塞漏洞，确保今后不发生或少发生类似问题。因此，必须明确农村信用社稽核监督工作的职能决不仅仅是检查监督，更深层次的职能是服务，为联社领导决策服务，为基层机构和职能部门改进工作服务，要寓检查监督于服务之中。三是要树

8、立风险意识。认识了风险，就能正确把握稽核监督的方向和重点，从而收到到事半功倍的效果。目前农村信用社已经有了比较成熟的帐项基础稽核的经验，制度基础稽核也在逐步推开，迫切需要的是要在风险基础稽核的研究方面有所研究。 （三）正确处理检查、督促、防范三者之间的关系，全面发挥稽核监督作用。农村信用社稽核监督工作的职责是通过检查和监督，发现所辖经营机构和联社职能部门工作中的薄弱环节和风险隐患，查处违规问题，督促被稽核对象纠正和整改，在效地防范业务运行中违规和风险问题的发生，确保农村信用社隐健经营。这里存在着检查、督促和防范三个相互联系的工作环节，在实际工作中，必须处理好三者之间的关系。首先， “检查”是最

9、重要的稽核工作方法，离开了检查，稽核工作就无从谈起。其次， “督促”是最重要的稽核工作手段，稽核人员只提出解决问题的要求还不行，必须监督被稽核对象采取有效措施真正去落实，尤其要注意发现和研究解决问题过程中出现的问题，从而从根本上、源头上解决问题。第三“防范”是最根本的稽核工作目标，发现并解决问题还不是稽核监督工作的最终目的，最终目的是今后少发生或不发生此类问题，真正起到防范风险、堵塞漏洞的作用。在处理查、促、防三者的关系问题上，工作方式方法显得很重要。 （四）加大稽核监督工作的制度化、规范化建设力度。结合农村信用社业务经营和内部管理的实际，组织制定一整套操作规程、要点和办法，主要包括：全面稽核

10、操作要点 、 离任审计操作要点 、 信贷业务稽核监督规程 、 会计财务稽核监督规程 、 信息技术稽核监督规程 、后勤保障稽核监督规程 、 内部风险及控制评估操作规程 、 同级稽核监督办法以及稽核工作考核评价办法等，并在此基础上汇集成一本农村信用社稽核监督工作手册 ，使之成为农村信用社稽核人员的业务工作指南，使农村信用社稽核监督工作进一步制度化、规范化。 参考文献： 1江志前 王东伟 张建强农村信用社稽核工作存在的问题及对策 中国金融界网 2011 年 05 月 26 日 2陈家海 农村信用社内部稽核监督工作存在的主要问题及对策 3李荣健 对农村信用社内部稽核审计工作的研究城市建设理论研究 2013 年第 1 期