东财企业税收筹划在线作业习题集及答案.doc

1、一 ,单选题 1. 下列税收属于间接税的有 A. 个人所得税 B. 企业所得税 C. 房产税 D. 营业税 ? 正确答案 D 1. 财政补贴属于下列那类支出 A. 购买性支出 B. 转移性支出 C. 市场性支出 D. 等价性支出 ? 正确答案 B 10. 同时具有非排他性和非竞争性的是 A. 准公共产品 B. 纯公共产品 C. 纯私人产品 D. 准公共产品 ? 正确答案 B 10. 下列属于增值税价外收入的有 A. 增值税纳税 人收取的会员费收入 B. 建材厂销售建材送货上门 C. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 D. 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务 ? 正确答案

2、 B 2. 单位自己新建建筑物后用于对外出租 A. 暂免征营业税 B. 按建筑业征收营业税 C. 按租金收入征收营业税 D. 自建行为按建筑业征收营业税 ? 正确答案 C 2. 下列说法正确的是 A. 当新设置的分支机构可能出 现亏损时 B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时 C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时 D. 在选择新设分支机构的模式时 ? 正确答案 A 3. 某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。下列说法 消费税法规规定的是 A. 一律从低适用税率 B. 一律从高适用税率 C. 分别核算的 D. 未分别核算 的 ? 正确答案 B 4. 国内某作家的一篇小说

3、在一家报纸上连载两个月 3000元 第二个月月末支付 15000 元 A. 1988 B. 2016 C. 2296 D. 2408 ? 正确答案 B 4. 政府无偿的单方面资金支付 A. 挖潜改造支出 B. 国防支出 C. 购买性支出 D. 转移性支出 ? 正确答案 D 5. 下列企业适用 15%企 业所得税税率的是 A. 小型微利企业 B. 国家需要重点扶持的高新技术企业 C. 在中国境内设立场所的非居民企业 D. 在中国境内未设立场所的非居民企业 ? 正确答案 B 5. 对于个人取得的劳务报酬法 是 A. 以取得收入时为一次 B. 以一个月内取得的收入为一次 C. 以一个季度内取得的收入

4、为一次 D. 以事项完成后取得的所有收入合并为一次 ? 正确答案 B 6. 作家杨某 2011 年 2 月初在一本杂志上发表 一篇小说 3800 元 2 月 15 日起 又将该小说在晚报上连载十天 450 元 A. 420 B. 924 C. 929.6 D. 1320 正确答案 B 6. 我国增值税的征收率是 A. 13% B. 3% C. 17% D. 0% ? 正确答案 B 7. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品 纳税人同类应税消费品的 A. 最高销售价格 B. 组成计 税价格 C. 平均销售价格 D. 税务机关的核定价格 ? 正确答案 A 7. 按

5、照现行税法规定 A. 服务业 B. 租赁业 C. 金融保险业 D. 代理业 ? 正确答案 A 8. 纳税人在销售成套产品时则 A. 非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税 B. 非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税 C. 非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税 D. 非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税 ? 正确答案 D 8. 在财政支出增长方面 A. 梯度渐进增长理论 B. 财政支出不断增长法则 C. 财政支出增长发展模型 D. 经济发展阶段理论 ? 正确答案 A 9. 某财会专家应某新建企业的委托 2 个月 20 万元。包括财务建章建制、建

6、立企业内部控制制度、财务人员培训 和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负 的是 A. 一次性支付劳务报酬 20 万 B. 每月支付劳务报酬 10 万 C. 每半月支付劳务报酬 5 万 D. 签订提供的财务建章建制合同收费 6 万元 立内部控制制度合同收费 4 万元 订财务人员培训合同收费 6 万元 4 万元。 ? 正确答案 D 9. 如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是 A. 企业亏损补贴 B. 财政贴息 C. 明补 D. 暗补 ? 正确答案 D 二 ,多选题 1. 某生产企业将购进的货物用于下列 同销售货物计算缴纳增值税。 A. 对外投资 B. 分配给投资者 C. 无偿赠送给

7、他人 D. 集体福利设施 ? 正确答案 ABC 1. 根据城市维护建设税暂行条例的规定A. 实际缴纳的增值税税额 B. 实际缴纳的消费税税额 C. 实际缴纳的营业税税额 D. 实际缴纳的所得税税额 ? ABC 10. A. 收到预 收款的当天。 B. 由主管税务机关核定其应税劳务的营业额 C. 营 业税 D ABCD 10. A. 残联举办的餐饮店 B. 残疾人本人提供的应税劳动 C. 养老院收取的老人入院费 D. 养老院举办的对外餐饮店 ? BC 2. A. 个人房产租赁所得 B. 个体工商户的生产、经营所得 ? C. 个人工资、薪金所得 D. 个人购买国债利息收人 ? ABC 2. A.

8、个人转让著作权取得的收入 B. 残疾人本人提供的应税劳动 C. 邮政部门销售集邮产品取得 的收入 D. 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费 ? CD 3. A. 化妆品 B. 高档手表 C. 金银首饰 D. 钻石及钻石饰品 ? CD 4. A. B. C. 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天 D. 到销售额或取得索款凭证的当天 ? CD 4. A. 工厂销售货物的同时负责送货上门 B. 商场卖货并负责调试 C. 培训公司负责培训劳务的同时销售书本 D. 卡拉 OK 歌厅供应小点心 ? CD 5. A. B. 零售环节征收消费税的金银首 饰不能扣除外购、委托加工收回

9、的珠宝玉石已缴的消费税 税款 C. D. ? AB 5. A. B. 纳税人自产C. D. 纳税人采取其他结算方 ? BD 6. A. 为雇员提供年终加薪的支出 B. 为离休雇员提供待遇的支出 C. 为雇员交纳社会保险的支出 D. 为雇员提供的劳动保护费支出 ? BCD 6. A. 向金融机构的借款利息支出 B. 企业财产保险费 C. 企业的业务宣传费 D. 固定资产转让费 ? ABD 7. A. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助 B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人 C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴 D. 雇员取得的加班工资和年终加薪 ? CD 7. A. 国有土地使用权出让

10、 B. 将自有房屋抵押 C. 接受他人赠与的房屋 D. 接受他人房屋作价投资入股 ? ACD 8. A. 在建工程 B. 职工福利设施 C. 分配给投资者 D. 生产应税产品 ? ABC 8. A. 劳动保护 B. 免税项目 C. 无偿赠送 D. 个人消费 ? BD 9. A. 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒 B. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 C. 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板 D. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子 ? BCD 9. A. 股息、红利所得 B. 稿酬所得 C. 工资、薪金所得 D. 特许权使用费所得 ABD 三 ,判断

11、题 1. A. 错误 B. 正确 ? A 2. 两个或者两个以上的个人共同取得 A. 错误 B. 正确 ? B 2. 财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金是企业所得税的不 A. 错误 B. 正确 ? B 3. A. 错误 B. 正确 ? A 3. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进 A. 错误 B. 正确 ? B 4. A. 错误 B. 正确 ? A 4. A. 错误 B. 正确 ? A 5. 1 年的 个 A. 错误 B. 正确 ? B 5. A. 错误 B. 正确 ? B 补充题目： 5. 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义

12、务发生时间为（ B ） A. 将不动产交付对方使用的当天 B. 不动产所有权转移当天 C. 签订不动产赠与文书的当天 D. 承受不动产人缴纳契税的当天 7. 下列单位不属于企业 所得税纳税人的是（ B） A. 股份制企业 B. 合伙企业 C. 外商投资企业 D. 有经营所得的其他组织 9. 以下应税消费品中，适用从量定额计税办法计算消费税的是（ b） A. 白酒 B. 啤酒 C. 卷烟 D. 酒精 8. 下列特征中不属于国债的特征的是（ C） A. 自愿性 B. 有偿性 C. 无偿性 D. 灵活性 2. 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。（ B） A. 错误 B. 正确 3. 销售额是纳税人销售货物 或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。（ A） A. 错误 B. 正确 8. 一国政府取得国债收入的凭据是（ C） A. 所有权 B. 使用权 C. 国家信用 D. 政治权利 1. 符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。（ B） A. 错误 B. 正确 5. 增值税的进项税额只能凭增值税专用发票抵扣。（ A） A. 错误 B. 正确 2. 纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳消费税税。（ B）