为什么撤离实业：百万大单纯利润不到一万元.doc

1、为什么撤离实业：百万大单纯利润不到一万元“我是真的后悔做实业了。 ”这是老纪见到我们说的第一句话。 老纪在山东 X 市开着一家加工厂，在这座城市，外来人员不多，大部分人不是吃财政饭，就是做小本生意，要么就是公司、工厂的普通员工，像老张这样有大量员工、机器和厂房的人是人们羡慕的对象。 可是老纪的日子并不如人们想象中那般美好。 老纪的办公桌上放着一摞报纸，最上面的一张“小微企业减税”的大标题印得醒目。 “也就随便翻翻，小微企业减得再多也轮不到我，再说，一个月销售额两万元，净利润才多少？能养活几个人？”老纪有些愤愤不平。 2001 年，原本在一家事业单位工作的老纪放弃了舒适安逸的工作选择下海，借助自

2、己的人脉和家里的老底办起了一家加工厂，没几年时间工厂就做得风生水起。 “刚开始我们这里做加工的企业就那么一两家，我的规模算是最大的，业务量不少，每年算下来收入很不错，每到年底都要给员工发红包，家属们也要一起吃个团圆饭，上百人的规模，都要去我们这最大的饭店。”回忆起往昔，老纪显然还有些当年常胜将军的自豪。 可惜这样的局面没有维持多久，在 X 市，加工厂的数量迅速增长，随之而来的激烈竞争让老纪的订单量大幅下滑，加之人工成本、运输成本、房租成本的快速增高，不止企业想要发展壮大很难，连基本的生存都开始变得艰难，以至于利润越来越低。 “尤其 2011 年以后，成本的上升，税收的压力，员工的社保支出，都是

3、一笔不小的开支，我是真的后悔做实业了。 ”老纪说。 税收的压力究竟有多大？老纪给我们算了一笔账。 以老纪前段时间接到的一单生意为例，对方要求老纪为他们生产加工一种产品，原材料进价每吨 12000 元左右，总生产数量为 2000 吨。由于这种产品加工工艺简单，各种损耗也比较低，老纪每个月可以做 350吨，算上工厂的水电气、人员工资等整合成本每吨 200 元。 “考虑到现在生意不好做，设备折旧等一些损耗就不计算了。 ”老纪说。 老纪原本打算在原材料进价 12000 元的基础上加价 600 元出厂，除去检修、停电或其他特殊原因，6 个月可以完成生产。在我们看来，半年毛利润达到 120 万还是很合算的

4、，对于大吨位的产品，这样的毛利不算低了。 “这样看来毛利不低吧？我再给你们算算，你就明白为什么没有人愿意做实业了，我现在肠子都悔青了。 ”老纪一边说着一边拿出了一张纸开始算起账来。 “首先算算要给国税交的，有增值税和所得税两种。 ”老纪一边说一边在纸上比划着，增值税税率是 17%，因此原材料进货价格及进项增值税税额为：原料进货价格（不含税）：120001.17=10256.41 元，进项增值税税额：120001.170.17=1743.59 元。 产品销售价格及销项增值税税额以每吨 12600 元计算：产品销售价格（不含税）：126001.17=10769.23 元，销项增值税税额：12600

5、1.170.17=1830.77 元。 销售后应缴增值税税额：1830.77-1743.59 元=87.18 元。 国家为了防止偷税漏税，设定了一个行业增值税税负率，计算方法为：税负率=应纳增值税额不含税销售收入100%。当地税务部门给老纪公司合算的税负率为 2%，如果按老纪实际应纳税额 87.18 元计算，则税负率为：87.1810769.23100%=0.81%，远远低于 2%的设定税负率。 “这会出现什么情况呢？税务局有个金税系统，它会预警，提示该企业存在税负偏低的情况，应该注意是不是有偷税漏税的嫌疑。接下来，企业的税管员就要调查，同时写报告向上级水管系统进行说明。结果会怎样呢？税务部门

6、会坚决认定你的税负率过低是因为你有未开票销售的情况，所以你必须补缴税款到核定的税负率。 ”说这话时，老纪颇显无奈。那么老纪应该交多少呢？107692%=215.38 元，这么算来，老纪实际上多缴纳增值税 215.38-87.18=128.2 元。 为了方便征收所得税，当地税务部门核定的所得税征收计算方式为：销售收入（不含税）的 1%，即 10769.231%=107.69 元。 这只是给国税部门缴纳的，总计为：215.38+107.69=323.07 元，而如果按照实际情况缴税，老纪交给国税的应该为：87.18+107.69=194.87元，国税征收税款比按照实际情况缴税多出了 128.2 元

7、。 除了国税还有地方税务，地方税务总的来说可以分为三部分：增值税附加税、印花税和土地使用税。X 市的增值附加税包括城建税、教育附加税、地方教育附加税和水利建设基金。 城建税按增值税税额的 7%征收，因此老纪应该缴纳：215.387%=15.08 元，而如果按照老纪工厂的实际情况，应该缴纳增值税额为：87.187%=6.11 元。 教育附加税按照增值税税额的 3%征收，即 215.383%=6.46 元，如果按照实际情况老纪则应该缴纳的税为：87.183%=2.62 元。 地方教育附加税，按照 X 市的标注是按增值税税额的 2%征收：215.382%=4.31 元，但如果按照老纪实际应该缴纳的增

8、值税额计算，应为 87.182%=1.74 元。 水利建设基金按照 X 市的规定，按增值税税额的 1%征收，应为215.381%=2.15 元，但如果也按照老纪所谓的实际情况征收，应为：87.181%=0.87 元。 这么看来，增值税附加税一项，老纪实际缴纳了一共 28 元，而按照老纪的说法，他其实只需要缴纳 11.34 元。 X 市的印花税计算方式为：按照销售收入（不含税）130%后的万分之三收取，也就是 10769.23130%0.0003=4.2 元。 X 市为小城市，土地使用税每月按每平方米 0.3 元收取。老纪的工厂共占地约 10 亩，即 6667 平方米，所以每个月应缴土地使用税为

9、0.36667=2000.1 元，折合每吨产品摊入成本 5 元。 老纪缴纳的各项地税相加，总额为 28+4.2+5=37.2 元，而按照老纪的计算方法，应该缴纳 11.34+4.2+5=20.54 元，多出了 16.66 元。 这么一笔账算下来可以看出，每吨产品老纪需要给国税、地税部门一共缴纳 360.27 元，但如果用老纪的办法算，实则应该缴纳 215.41 元，多出了 144.86 元。每吨产品老纪有 600 元的毛利润，而交给税务部门的已经占到了毛利润的 60.05%。 “我上面只算了税，还有费呢？”老纪又拿起刚被自己扔到一边的笔，开始在满篇数字的纸上继续算起来。 “税务部门代收工会费每

10、年大约3000 元，代收残疾人基金每年大约 3000 元，其他还有工商、技监、电力、环保、安监、公安、银行、计划生育、乡镇等部门收取的比如年检年审、考核评比、检查验收、购货审批、会员注册与会费、软件使用与升级、汇算清缴等等多如牛毛的费用，顺利的话，每年这部分费用需要 8 万元，如果哪个环节出点错，要掏多少钱自己都不知道。 ” 如果把老纪上述费用摊入成本，每个月大约有 6000 元，折合每吨产品增加成本 15 元。 “如果把逢年过节孝敬领导的费用算上，又是一笔大开销，每个月大约有 8000 元。 ”老纪在纸上补充着。这部分费用会让老纪每吨的成本至少增加 20 元，在费方面，老纪的成本每吨会上升

11、35 元。老纪好不容易盼来一个订单，每吨共有 600 元的毛利润，而这其中税占去了 360.27 元，占毛利润的 60.05%，费 35 元，占毛利润的 5%，生产成本 200 元，占毛利润的 33.33%，这么算下来合计非材料成本为595.27 元。 老纪辛辛苦苦干上半年，他的纯利润又是多少呢？每吨为 600-595.27=4.73 元，占毛利润的 0.79%，半年的纯利润为 4.732000=9460元，平均每月 1577 元。 “如果生产过程中有任何不可预料的特殊情况发生，赔钱是板上钉钉的事情。 ”老纪说。 “但如果按照我实际应缴纳税额计算税负率，一笔单子下来还能赚上 30 万，收益还是不错的。 ” 老纪的这句话不知道出了多少人的心声。