企业会计内部控制策略研究.doc

1、企业会计内部控制策略研究摘要企业会计内部控制是企业在会计管理方面制定实施一系列措施的总称，它是企业实现现代化管理的重要组成，经济运转是企业的命脉，会计内部控制显得尤为重要，它可以保障企业财产的安全完整不受侵害。如今企业之间的竞争越来越激烈，加强企业会计内部管理也渐渐地成了核心竞争力。但是目前许多企业在会计内部控制上面存在很多问题，要想使企业健康快速的发展壮大就必须采取有效的对策加以纠正，本文主要探讨了企业会计内部控制存在的问题以及解决问题的方案。 关键词企业；内部控制；方法策略 中图分类号F275文献标识码A文章编号1005-6432（2014）5-0103-02 1 企业会计内部控制存在的问

2、题 1.1 企业会计内部控制制度不够完善 有些企业不能理解会计内部控制制度的重要性。会计内部控制制度起到了对企业中会计的监督作用，看看会计们处理数据是否准确，会计内部控制相当于是一个小团体，这个小团体不仅能够对企业风险投资进行评估，还能帮助企业制定一些企业相关战略性的决策。但是偏偏就是许多企业没有认识到企业会计内部控制制度的重要性，单纯地认为这个组织就是对企业会计进行监督，对企业做投资风险不能很好地预测，进而变相的导致了企业制定了错误的战略方针。 有些企业虽然认识到了企业会计内部控制制定的重要性，但在以后的竞争中仍然处于劣势。原因可能就是制定了相关的制度但是执行的力度不够，或者是制度本身不健全

3、。制度的不完善往往会导致企业作出决策性失误，同时还会造成会计管理一片混乱等一些恶性循环。有些企业制定了比较完整的相关会计内部控制制度，但是这些制度又太注重形式，脱离现实，往往是为了讨好领导阶层的开心，这样的制度虽然完整，但是一点儿也不可靠，甚至有的违背了职业道德。使得企业会计内部控制制度做了和没做没有两样，这样一来就会对企业将来的发展很是不利。 1.2 信息化程度低，会计电算化存隐患 一般现代企业会计内部控制都上升为数字信息控制的阶段，如果企业现在都还没有进入信息化，那么在现代的强烈的竞争下肯定是落伍了，这是毋庸置疑的结果。但是目前我国企业呈现这样的怪现象，那就是最需要数字信息化的会计管理反而

4、使信息化程度低。现代的企业有些缺乏这个观念，往往会忽视会计信息化的作用，那么在和别的企业在竞争的过程中就会对外界信息把握的不准确，与外界的资金交换不够，这样可能会造成企业内部人员把汇集来的资金周转失误。但是话又说回来了，每个制度都有其双面性，企业过分依赖会计内部信息化，那么一旦原始数据由于工作人员的不小心失误而输入错误或者有些恶意的修改数据，那么企业就好像是被蒙蔽了一般，往往会造成错误的认识，从而作出一些错误的决策。这样的双面性在财务软件和网络安全方面也令人担忧，企业一般重视软件的功能而忽略了安全性，忽略了网络安全方面就很容易使企业财务一些保密数据外泄，更麻烦的是如果黑客攻击这样的软件修改一些

5、数据，那么这将会对企业造成不可估量的损失。 1.3 企业会计内部控制环境有待优化 目前我国企业会计内部控制环境主要存在三个问题，第一，会计内部执行的工作人员的素质有待提高。要想使会计内部控制制度有效的制定和实施，就必须得提高从业人员的素质，但是有些企业的员工不想参与企业安排的培训增长见识，认为这是在浪费时间和精力。由于系统知识不完善这些员工在以后的工作中就容易出错，这样就会让企业效率变的低了。第二，组织结构不合理。在市场经济的推动下，许多人开始自己搞企业，匆匆忙忙的没有考虑到企业在会计内部控制的合理性问题，领导者由于过分的重视企业中各个阶层的人员部门应予的责任和义务，而忽略了企业内部管理组织之

6、间存在着结构不合理。这样就造成了机构过于繁多，员工效率低下等一系列不好的现象。第三，管理者的会计内部控制意识有待加强。我国很多管理者不能够掌握相关的会计内部控制的知识，对会计内部控制的建设以及实行不够重视。这样最终会走向衰败。 1.4 企业内部会计风险防范意识淡薄，内部控制制度流于形式随着经济全球化的推进，企业会计业务的防范意识的需要，国家陆陆续续的制定出了相关的会计制度，以保证我国企业健康发展。国家是好心的帮助企业但是部分企业会计人员法律意识不强，缺乏一些必要的职业操守，盲目的相信别人，单纯地认为团结就是大家有什么说什么，一些只有个别人知道的事情比如说一些企业的安全密码、口令等会被泄露。如果

7、不说他们就会认为是有损团结的。这样一来，企业的一些机密就不再是机密，制定的制度就形同虚设一样。 2 企业会计内部控制的方法及策略 2.1 提高企业管理者的会计内部控制意识 企业要想建成完整的会计内部控制制度以及全面执行这一制度就要加强企业中管理者对会计内部控制的认识以及理解。这就表明企业的首要工作就是要企业管理者加强对会计内部控制的认知并开阔视野。在这个以人为本的社会中企业应该顺应这种以人为本的趋势，现代的企业也应当树立以人为本的管理观念，在执法过程中着重强调制度面前人人平等，即使是企业的管理者也必须顺从内部人员经过周全的考虑而制定出来的制度，这样企业中的其他员工就会很自觉的遵守既定的制度。如

8、果出现违反制度、违规操作的行为，企业管理人员必须要基于教育的基础上进行批评让其认真改正错误就行了，要知道处罚的目的在于下次做时不出错，为企业创造良好的经济效益。再者企业管理者应当自觉的发挥带头作用不断的提高个人的素质，将会计内部控制工作落到实处。 2.2 提高企业财务会计人员综合素质 会计人员是会计内部控制的主要承担者，一个企业财务的良好运转不仅要靠企业管理者的凝聚力还要要求企业会计人员的自身素质过硬，企业会计工作人员素质好了就能使会计内部控制工作顺利地进行。所以企业有必要花费一些资金用来培养优秀的会计人员，培养有职业道德，严格遵守制度，自觉维护法制制度的健全对于那些不良的行为敢于出面指正出来

9、，如果企业会计人员人人都那么做的话不仅使企业会计人员加强了自律性，而且还能从根本上消除企业内部由于不良风气而引起的对财务弄虚作假的现象和动机，使整个会计内部形成良好的工作气氛。因此企业很有必要专门的针对企业会计内部控制的财务人员进行相当完整高质量的培训，使他们在工作中规范自己的行为。在企业财务人员进行培训的过程中应当顺便制定出一些管理制度改良会计档案管理，进而实现优化会计信息系统内部控制的目的。 2.3 加强企业会计核算监督 要想优化会计内部控制，加强企业会计核算的监督是很有效的方法。通过系统的研究企业应当从以下四个方面着手改革企业会计内部控制制度。第一，对于刚进入企业的会计人员要严格做好检查

10、新人的各种凭证，并且要进行严格的会计考核考试看看其人是否有真才实学，避免滥竽充数对企业造成的损失。第二，在确保企业会计人员合格以后，企业还要对会计账簿以及财务报表进行认真的监督，毕竟人都有可能犯一些细节的错误，但这些细节的错误在企业是不允许的，尤其是会计财务方面的数据是不能出错的否则后果不堪设想。对于那些恶意修改数据的人应当从严处罚。第三，对财务进行监督要真正地做到账目所记的数据和实际数据一致，并且制定和执行财产查清制度。第四，企业的进出账目财务的收支等情况要进行严格的监督，任何一项款项的运用都要经过严格的审批手续，对于那些手续不完整的，违法财务规定的做法应当不给予批准。 2.4 确立良好的企

11、业会计内部控制目标 企业会计内部目标不仅是企业内部需要达到的标准，也是外界社会组织对企业进行评估的重要标准。优秀的企业应当定期确定企业会计内部控制的目标。这样的目标可以分为两个层面，一是所有者的目标，另一个就是经营管理者的目标。企业设立治理机构和审计组织，做到及时查出错误，及早的避免弊端。会计内部控制约束涉及会计工作的所有人员，任何个人都没有权力做出超过企业会计内部控制制度的行为，会计内部控制涵盖涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 3 结论 在这个金钱流动速度很快的社会，会计内部控制是企业进行管理的核心，也是确保企业能够快速健康发展的必要手段。同时调节各个部门的协调工作对资金进行合理的利用，使现有的资金创造出不可限量的经济价值。这样才能在激烈的竞争中立于不败之地，走上可持续发展的道路。 参考文献： 1唐丽春.企业会计内部控制存在的问题及对策探析J.全国商城，2012（5）：28. 2孙懿，张越.企业会计内部控制的问题及其对策J.经济研究导刊，2013（5）. 作者简介闫姝（1978） ，女，辽宁沈阳人，沈阳沈飞实业有限公司财务总监，中级职称。研究方向：EVA，成本节约。