全套主财务业务一体化习题.doc

1、1用友通练习题一、 总体说明恒达制衣是一家一般纳税人企业，主要业务是服装生产、销售,适用于新企业会计制度，企业类型为工业企业。2007 年 8 月份开始启用用友通企业管理软件。（一） 建账要求1、账套信息：账套号 201，账套名称为恒达制衣，启用日期为 2007 年 8 月。2、单位信息：单位名称为“恒达制衣有限公司”,单位简称为“恒达制衣” ，税号为 310225643721822 ，增值税率为 17%。3、核算类型：企业类型为“工业”行业性质为“新会计制度科目”账套主管为：学员姓名选择按行业性质预置会计科目（二） 基础设置1、编码方案、数据精度：使用系统默认值，有外币核算2、部门档案：财务

2、部、采购部、销售部、车间（一车间、二车间） 、库房3、职员档案：参见附表4、客户分国内、国外两大类；供应商分省内、省外两大类5、往来单位: 客 户：万通服装商场，税号：410305000033333，开户银行：建设银行账号：0366802中关村购物中心服装厅，税号：110113333300000开户银行：交通银行 账号：30058900供应商：北京毛纺一厂，深圳衣纺布料公司，益达商贸公司，四通货运公司6、存货分类：A. 制衣面料 B制衣辅料C成品男装女装D费用7、存货档案： A. 制衣面料：牛仔布、丝绸、化纤布、针织布。 （计量单位：米）B制衣辅料：蕾丝花边（米） 、钮扣（颗） 、制衣线（公斤

3、） 、拉链（条）2C. 成 品：男式西装（套） 、男式衬衫（件） 、女式套装（套） 、百褶裙（条） 、女士上衣、女士长裤D费 用：运费（张）8、财务：会计科目：应收账款、预收账款，设置客户往来辅助核算；应付账款、预付账款设置供应商往来辅助核算；其他应收款添加下级明细科目“个人借款”并设置个人往来辅助核算；库存商品下设置“成品” 、 “残品”明细科目；管理费用下设置“通讯费、交通费、办公费、工资、福利费、差旅费”明细科目；营业费用下设置“折旧”明细科目；财务费用下设置“手续费”明细；营业外支出下设置“罚款” 、 “其他”明细科目凭证类别：记账凭证、结算方式：现金、支票（转账支票、现金支票）开户银

4、行：工商银行东城区分理处 账号：778899-66-660110、仓库：成品库、面料库、辅料库、残品库、以上仓库计价方式均为先进先出法收发类别：（）入库：产成品入库、材料入库、残品入库、其他入库（）出库：产成品出库、材料出库、其他出库采购类型：材料采购、其他采购销售类型：成品销售、材料销售、其他销售产品结构：父项：女式套装子项：女式上衣、女式长裤11、其他要求：A、固定资产折旧方法使用平均年限法（二）B、工资使用“单个”工资类别C、暂估方式：月初回冲 883二、期初数据1、总账系统各科目的期初余额科目 科目名称 方 累计借方 累计贷方 期初余额3编码 向1001 现金 借 88,352.561

5、002 银行存款 借 6,555,000.001131 应收账款(万通服装商场) 借 229,320.001131 应收账款(中关村购物中心) 借 207,090.001211 原材料 借 76,130.001243 库存商品 借 182,800.001501 固定资产 借 160,000.001502 累计折旧 贷 12,182.002121 应付账款(毛纺一厂) 贷 29,250.002121 应付账款(深圳衣纺) 贷 280,800.003101 实收资本 贷 7,000,000.003131 本年利润 贷 176,460.565101 主营业务收入 贷 1,258,889.76 1,2

6、58,889.765401 主营业务成本 借 794,456.22 794,456.22550101 营业费用折旧 12,182.00 12,182.00550201 管理费用办公费 借 6000.00 6000.00550202 管理费用通讯费 借 20,000.00 20,000.002、A货到票未到采购业务期初2010 年 1 月 21 日收到向毛纺一厂采购的一批牛仔布 1,000 米，暂估单价为 50 元，已验收入库，至今未收到发票，货款尚未支付。B票到货未到采购业务期初2010 年 1 月 22 日收到深圳衣纺开具的增值税专用发票一张，价税合计 280800 元，票面为化纤布 100

7、0 米、针织布 1000 米，单价均为 120 元的发票。货物尚未收到，以提前支付货款。3、采购期初-供应商往来期初(专用发票) 供应商 货物名称 计量单位 数量 单价 金额毛纺一厂 牛仔布 米 500 50 29250化纤布 米 1000 120 140400深圳衣纺针织布 米 1000 120 1404004、销售期初-客户往来期初(专用发票) 客户 货物名称 计量单位 数量 单价 金额万通服装商场 男式西装 套 200 980 229320女式套装 套 200 800 187200中关村购物中心百褶裙 条 200 85 198905、仓库期初库存： 仓库 存货名称 计量单位 数量 结存单

8、价男式西装 套 100 700男式衬衫 件 100 98女式套装 套 120 650成品库百褶裙 条 500 504丝绸 米 100 150面料库化纤布 米 50 120牛仔布 米 1000 50蕾丝花边 米 100 50钮扣 颗 200 0.4辅料库拉链 条 50 16、固定资产期初联想电脑 10 台，单价 5000 元。系 2006.8 月购买，残值率 5%， 使用年限 5 年，共计提折旧8700 元，此固定资产属办公设备类，折旧方法使用平均年限法（二） ，销售部使用；时代轻卡 2 辆，单价 55000 元，系 2006 年 12 月份购买，残值率 5%，使用年限 15 年，报废公里数 3

9、0 万公里， ，每辆已累计工作 10000 公里，分别计提折旧 1741 元，此固定资产属交通工具类，折旧方法使用工作量法，由销售部使用，折旧费计入销售部。三、本月业务（一）总账系统日常业务1、8 月 1 日，财务人员从银行提取现金 60000 元。借：现金 60000贷：银行存款 600002、8 月 3 日，发放上月员工工资 90000 元,以银行存款支付。借：应付工资 90000贷：银行存款 85000应交税金-个人所得税 50003、8 月 4 日，周销售报销电话费 659 元，车费 360 元。借：管理费用-通讯费 659-交通费 360贷：现金 10194、8 月 5 日, 单位购

10、买清洁工具 1870 元，以现金支付。借：管理费用-办公费 1870 贷：现金 18705、8 月 6 日，赵采购预借出差费用 3000 元，财务以现金支付。借：其它应收款-个人借款 30005贷：现金 30006、8 月 7 日，司机赵师傅违章驾驶，罚款 200 元，以现金支付。借：营业外支出-罚款 200贷：现金 2007、8 月 7 日，财务人员到银行购买转账支票一本，价格 30 元，以银行划账支付。借：财务费用-手续费 30贷：银行存款 308、8 月 8 日，财务部购买复印机一台 20000 元以现金支付。(注:在固定资产模块完成) 借：固定资产 20000贷：现金 200009、8

11、 月 10 日，计提本月固定资产的折旧费。联想电脑 791.80 元；时代轻卡，本月行程各 2000公里，计提折旧 696.80 元。(注:在固定资产模块完成) 借：营业费用-折旧 1488.60贷：累计折旧 1488.6010、8 月 12 日，计提工资费用共 26700 元，福利费 3738 元。(注:在工资模块完成)借：管理费用-工资 26700贷：应付工资 26700借: 管理费用-福利费 3738贷：应付福利费 3738（二）购销存系统日常业务1、 （1）8 月 16 日，上级主管同意向深圳衣纺订购化纤布 2000 米，单价 120 元；丝绸 500 米，单价 150 元。订单已发出

12、。（2）8 月 20 日，收到深圳衣纺发来的化纤布、丝绸,货物验收入材料库。（3）8 月 20 日，收到深圳衣纺开具的增值税发票一张价税合计 368550 元, 四通货运公司运费发票一张 3000 元，以现金支付四通货运公司运输费用。（4）采购部门将采购发票交给财务部门，财务部门确认此业务所涉及的应付账款,并将运费成本摊销入采购成本中（按金额分摊） 。货物入面料库生成的凭证： 借：原材料 317790 6贷：物资采购 317790 采购发票生成的凭证： 借：物资采购 315000 应交税金-应交增值税-进项 53550 贷：应付账款 368550 运费发票生成的凭证： 借: 物资采购 2790

13、应交税金-进项 210贷：现金 30002、8 月 16 日，收到毛纺一厂开具的 7 月 21 日采购牛仔布的增值税专用发票，金额合计 58500 元，并以银行存款支付。 借：物资采购 50000应交税金-应交增值税-进项 8500贷：银行存款 58500注: 暂估成本处理时,红蓝回冲单无需生成凭证。3、8 月 16 日，向益达商贸公司采购一批纽扣，数量 30000 颗，单价 0.4 元，制衣线 200 公斤，单价 48 元，拉链 300 条，单价 1 元，同时收到增值税专用发票一张金额 25623 元，货物验收入材料库，以银行存款支付。货物入面料库： 借：原材料 21900 贷：物资采购 2

14、1900 采购发票:借: 物资采购 21900应交税金-应交增值税-进项 3723贷：银行存款 256234、8 月 13 日,支付前欠毛纺一厂货款 29250 元。(注:在采购模块核销) 借：应付账款-毛纺一厂 29250贷：银行存款 292505、8 月 17 日，一车间领用化纤布 400 米、制衣线 10 公斤、纽扣 700 颗，用于生产男士衬衫。化纤布领用出库: 7借:生产成本-基本生产成本 48372贷: 原材料 48372制衣线、纽扣领用出库: 借:生产成本-基本生产成本 760贷: 原材料 7606、8 月 17 日，由于货源短缺，公司决定将女式套装 20 套，分拆为女式上衣和长

15、裤，来满足订货需求。上衣单价 295 元，长裤单价 355 元。拆卸业务凭证：借：库存商品-成品（上衣和长裤） 13000贷：库存商品-成品（女式套装） 13000注：本题是存货之间的拆卸，所以会计科目都选择“库存商品-成品”操作指导：库存管理填制“拆卸单”核算管理执行购销单据制单时，选择“合成” ，则可以生成上述凭证。7、 （1）8 月 17 日，万通服装商场同销售部签订一份订货合同,订购百褶裙 100 条，报价 85；女士上衣 20 件，报价 390 元。（2）8 月 18 日，销售部从成品库向万通服装商场发出其所订货物。并据此开据专用销售发票一张价税合计 19,071 元。（3）业务部门

16、将销售发票交给财务部门，财务部门结转此业务的收入及成本。开具发票凭证：借: 应收账款-万通服装商场 19071 贷：主营业务收入 16300应交税金-应交增值税-销项税 2771出库成本凭证：借：主营业务成本 10900贷：库存商品-成品 109008、8 月 15 日，预收中关村购物中心订货款 30000 元，存入银行。(注:在销售模块完成) 借：银行存款 30000贷：预收账款-中关村购物中心 300009、8 月 27 日，一车间本月加工完成男式衬衫 300 件，加工成本每件 98 元。衬衫完工入产品库。 借：库存商品-成品 294008贷：生产成本基本生产成本 2940010、月末库管

17、人员盘点辅料库，发现缺少拉链 10 条，经领导批示，将此损失列入“营业外支出-其他”处理。借：营业外支出-其他 10贷：原材料 10三、其他要求：1、核算模块，生成相应的单据凭证。2、总账模块，使用“月末结转”功能，对损益类科目进行期间损益结转。3、财务报表模块，生成资产负债表和利润表。4、采购、销售、存货、核算、工资、固定资产、总账进行月末结账处理。5、备份账套。6、据答题卡要求填写答案附表：部门 姓名基本工资岗位工资应发合计 个税实发合计财务部 钱经理 4000 1000 5000 385 4615财务部 贾会计 3000 800 3800 205 3595采购部 赵采购 3500 1000 4500 310 4190销售部 周销售 2800 1000 3800 205 3595生产部一车间孙生产 2500 1000 3500 165 3335生产部二车间苏生产 2500 1000 3500 165 3335库房 郑库管 1800 800 2600 75 2525合 计 20100 6600 26700 1510 25190