大比武征管评估类第一次考试试题答案.doc

1、弟 1 页/（共 16 页） 弟 2 页/（共 16 页）单位： 姓名： 密 封 线 内 不 要 答 题 地税系统岗位竞赛封闭集训考试（征管评估类）试题（考试时间 120 分钟，满分 100 分）一、单项选择题(共 30 题，每题 1 分，共 30 分)1、 下列行为属于抽象行政行为的是( )。A.行政处罚 B.行政立法C.行政确认 D.行政监督检查答案：B.2、甲市乙县地税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某 2500 元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是( )。A.甲市地税局 B.乙县地税局C.丙镇税务所 D.乙县人民政府答案：C.答案解析：税收征管法实施

2、细则规定，税务所作为税务局的派出机构，经法律、法规的授权，有一定的税务行政处罚权(2000 元以内罚款的处罚权)。税务所以自己的名义作出上述行为时，可以成为税务行政复议的被申请人。3、下列关于税务行政复议说法正确的是( )。A.税务复议申请人依法撤回复议申请后可以重新申请复议B.一般情况下，税务行政复议机关应当自受理复议申请之日起 60 日内作出税务行政复议决定C.税务行政复议决定书自税务行政复议机关加盖印章后发生法律效力D.税务行政复议机关审查被申请人作出的税务具体行政行为的合法性答案：B.答案解析：税务行政复议决定做出前，申请人要求撤回税务行政复议申请的，可以撤回，但不得以同一基本事实或理

3、由重新申请复议。所以选项 A.错误。税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。所以选项 C.错误。税务行政复议机关应当对被申请人作出的税务具体行政行为所依据的事实证据、法律程序、法律依据及设定的权利义务内容之合法性、适当性进行全面审查。4、根据税务行政复议规则 ，下列关于税务行政复议调解的程序说法错误的是( )。A.行政复议机关在进行调解前，要征得申请人和被申请人的同意B.复议机关听取申请人和被申请人的意见C.申请人和被申请人提出调解方案D.复议机关制作行政复议调解书答案：C.答案解析:政复议机关按照下列程序调解：征得申请人和被申请人同意;听取申请人和被申请人的意见;提出调解方案;达成调解协

4、议;制作行政复议调解书。5、 行政处罚由违法行为发生地的( )地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。法律、行政法规另有规定的除外。 A.乡镇级以上 B.县级以上 C.地市级以上 D.省级以上答案：B.6.李某是从事餐饮服务的个体户，一直未办理税务登记手续。2012 年 6 月，地税部门核定其应纳税款是每月 800 元，并责令其按月缴纳。但李旋认为自己经济困难，不应纳税，拒绝缴纳税款。针对这种情况，税务部门可以采取的税收保全措施是( )。A.可以扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物，但不包括其他财产B.可以扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产C.可以扣押、查封纳税人价值相当

5、于应纳税款的商品、货物，但不包括其他财产D.可以扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产答案：A.7、关于纳税人享有税收法律救济权的说法不正确的是( )。A.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，必须先缴纳税款、滞纳金或提供担保，然后可以依法申请行政复议B.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，不可以直接提起行政诉讼C.纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服的只能先提出行政复议，对复议决定不服的，可以向人民法院起诉D.纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服的可以依法提出行政复议，也可以依法向人民法院起诉答案：C.8.税法基本原则的核心是( )

6、。A.税法公平原则 B.税收法定原则 C.法律优位原则 D.实质课税原则答案：B.9、根据国家赔偿法规定，如果相对人单独提出行政赔偿请求( )。A.应当先向赔偿义务机关提出 B.应当先申请行政复议C.可以向行政机关提出，也可向法院提出 D.应当在行政诉讼中提出答案：A.10、张某因不服税务局查封财产决定向上级机关申请复议，要求撤销查封决定，但没有提出赔偿请求。复议机关经审查认为该查封决定违法，决定予以撤销。对于查封决定造成的财产损失，复议机关正确的做法第 15 页/共 16 页 第 16 页/共 16 页是什么? ( )。A.解除查封的同时决定被申请人赔偿相应的损失B.解除查封并告知申请人就赔

7、偿问题另行申请复议C.解除查封的同时就损失问题进行调解D.解除查封的同时要求申请人增加关于赔偿的复议申请答案：A.11、税务机关按照一地一证的原则，发放外管证 ， 外管证的有效期限一般为( )日，最长不得超过( )天。纳税人应当在外管证有效期届满后( )日内，持外管证回原税务登记地税务机关办理外管证缴销手续。A. 30 90 30 B. 30 180 30 C. 30 180 15 D. 30 180 10答案：D.12、下列表述错误的是( )。A.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款

8、B.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处两千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款D.非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款答案：D.试题解析：非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处一万元以上五万元以下的罚款13、当事人由于

9、不可抗力或者其他特殊情况而耽误提出听证期限的，在障碍消除后( )日以内可以申请延长期限。A. 3 B. 5 C. 10 D. 15答案：B.14、赔偿义务机关应当自收到申请之日起( )内，作出是否赔偿的决定A. 30 天 B. 一个月 C. 60 天 D. 两个月答案：D.15、纳税人被列入非正常户超过( )个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。A.一 B. 五 C. 三 D.四答案：C.16、对于领取“一照一码“营业执照后( )内未到税务局办理涉税事宜的纳税人，不予进行“逾期办理税务登记”的处罚A. 15 日 B. 30 日 C. 一个月 D. 三个月答案：B.17、重大税务案件审理是

10、税务局对( )的案件进行审核和做出处理决定。A.调查前的、符合一定标准 B.调查终结的、符合一定标准C.调查中的、符合一定标准 D.符合一定标准答案：B.试题解析：重大税务案件审理工作是指税务机关对调查终结或结案的、符合一定标准的案件进行审核和做出处理决定的过程，通过对重大税务案件审理执法程序、核准案件事实、审理鉴别证据、分析认定案件性质、对案件做出处理、处罚意见的活动。18、定期定额户典型调查户数应当占该行业、区域总户数的( )以上。具体比例由( )税务机关确定A. 5% 县级 B. 5% 市级 C. 5% 省级 D. 10% 市级答案：C.19、根据企业所得税核定征收办法（试行） 第 11

11、 条规定，税务机关应在每年( )前对上年度试行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定A.一个月 B.三个月 C. 五个月 D.六个月答案：D.20、税务稽查案件检查一般应当在( )内完成A. 30 日 B. 60 日 C. 90 日 D. 六个月答案：B.21、关于税务规章，下列说法中正确的是( )。A.税务规章解释与税务规章具有同等效力B.审议通过的税务规章可由起草部门直接发布C.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决D.人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，对不适当的税务规章可以宣布无效答案： A.试题解析：选项 B.，审议通过的税务规章报局长签署后予

12、以公布;选项 C.，税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致不能确定如何适用时，由国务院提出意见，只有认为应该适用税务规章的，才应当提请全国人大常委会裁决;选项 D.，人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，对不适当的税务规章不能弟 5 页/（共 16 页） 弟 6 页/（共 16 页）单位： 姓名： 密 封 线 内 不 要 答 题 宣布无效或予以撤销，但有权不予采纳22、根据现行规定，关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是( )。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税和营业税，应征收城建税B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征

13、的城市维护建设税，一律不予退(返)还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税答案： B.试题解析： 对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加;对由于减免“三税”而发生退税的，可以同时退还已征收的城建税;对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。23、下列关于契税的陈述不正确的是( )。A.契税应当自纳税义务发生之日起 7 日内缴纳B.购买精装修房屋，装修费要作为契税的计税依据C.在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务D.契税是以土地、房屋转移的不动产为征税对象答案：

14、 A.24、关于企业所得税收入的确定说法正确的是( )。A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现C.自产的货物用于交际应酬，应按成本价确定销售的收入D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入答案： D.试题解析：选项 A.，利息收人按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;选项 B.，纳税人自建商品房转为自用，是内部处置资产，不视同销售确认收入。选项 C.，自产的货物用于交际应酬，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入。25、根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我

15、国居民纳税人的是( )。A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某B.临时来华出差 2 个月的外籍个人汤姆C.第一年来我国工作，工作期间回国探亲一次离境两个月的外籍个人安妮D.2014 年 1 月 20 日来华学习，1 年后回国的罗伯特答案： A.试题解析：在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内住满 1 年的个人为居民纳税人，居住满1 年是指在一个纳税年度内，即公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，在中国境内居住满 365 日，而不是住满任意 12 个月。26、根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，可以免征土地增值税的是( )。A.国家机关转让自用的房产B.税务机关拍卖

16、欠税单位的房产C.企业之间交换房产D.因为国家建设需要而被依法征用的房产答案： D.试题解析：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，包括中外资企业、行政事业单位、中外籍个人，应缴纳土地增值税;选项 A.B.C.属于应纳土地增值税的情况;选项 D.属于免征土地增值税的情况。27、下列选项中，应该缴纳车船税的是( )。A.救护车B.军队专用车辆C.警用车船D.企业班车答案： D.试题解析：选项 A.：救护车不属于车船税的征税范围;选项 B.C.：属于法定减免车船税;选项 D.：企业班车要计算缴纳车船税。28、下列关于印花税的纳税人，表述正确的是( )。A.各类电子应税凭证

17、的使用人为纳税人B.保人、证人为纳税人C.在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人D.立账簿人为纳税人答案： D.试题解析：各类电子应税凭证的签订人为印花税的纳税人;领取权利许可证照的，以领受人为纳税人，保人、证人不属于印花税的纳税人;在国外书立或领受，在国内使用应税凭证的单位和个人为印花税的纳税人，在国外使用应税凭证的单位和个人不是印花税的纳税人。29、依据契税的相关规定，下列各项应征收契税的是( )。A.以获奖方式取得房屋产权B.将自有房产作股投入本人经营企业C.房屋产权相互交换，交换价值相等第 15 页/共 16 页 第 16 页/共 16 页D.承受荒山土地使用权用于林业生产答案： A.

18、试题解析：以获奖方式取得房屋产权的按规定缴纳契税。30、自 2015 年 1 月 1 日起至 2016 年 12 月 31 日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的( )计征城镇土地使用税A. 50% B. 60% C. 70% D. 80%【正确答案】A.试题解析：财政部、国家税务总局发布通知，自 2015 年 1 月 1 日起至 2016 年 12 月 31 日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的 50%计征城镇土地使用税。二、多项选择题(共 20 题，每题 2 分，共 40 分)1、

19、根据税务行政复议规则 ，下列关于税务行政复议申请人的说法正确的有( )。A.合伙企业申请行政复议的，应当以工商行政管理机关核准登记的企业为申请人B.有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以自己的名义申请行政复议C.有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议D.非具体行政行为的行政管理相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺的，应单独申请行政复议E.、同一行政复议案件申请人超过 5 人的，应当推选 1 至 5 名代表参加行政复议答案：A.C.E.2、根据税务行政复议规则的规定，下列选项中，不属于纳税人有权申请税

20、务行政复议的法定事项的有( )。A.未依法公开政府信息B.税务行政处罚告知C.纳税信用等级评定行为D.通知出入境管理机关阻止出境行为E.税务机关欠税公告答案：B.E.答案解析：行政复议机关受理申请人对税务机关下列具体行政行为不服提出的行政复议申请：1.征税行为;2.行政许可、行政审批行为;3.发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等;4.税收保全措施、强制执行措施;5.行政处罚行为：(1)罚款;(2)没收财物和违法所得;(3)停止出口退税权;6.不依法履行下列职责的行为：(1)颁发税务登记;(2)开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明;(3)行政赔偿;(4)行政奖励;(5)其他不依法履行

21、职责的行为;7.资格认定行为;8.不依法确认纳税担保行为;9.政府信息公开工作中的具体行政行为;10.纳税信用等级评定行为;11.通知出入境管理机关阻止出境行为;12.其他具体行政行为。3、欠缴税款的纳税人因( )，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条.第七十四条的规定行使代位权、撤销权。A.怠于行使到期债权 B.放弃到期债权C.无偿转让财产 D.以明显不合理的低价转让财产答案：A.B.C.4、税务执法人员当场作出行政处罚决定并收缴罚款的，( )。A.必须向当事人出具省级财政部门统一制发的罚款收据 B.适用于依法给予 20 元以下罚款的情况C.税务执法人员应当自收缴罚款之日起

22、 2 日内，交之税务机关D.税务执法人员应当自收缴罚款之日起 2 日内，交之指定银行答案：A.B.C.5、根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关( )的行为不服，可以不经复议直接向法院提起行政诉讼。A. 评定信纳税用等级 B.采取税收强制执行措施 C. 不依法确认纳税担保是否有效 D.加收滞纳金答案：A.B.C.6、根据行政强制法规定，实施行政强制执行可以依法适用执行和解。执行协议可以约定分阶段履行；当事人采取补救措施的，可以减免( )。A.罚款本金 B.税款 C.加处的罚款 D.加处的滞纳金答案：C.D.试题解析：第四十二条 实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法

23、权益的情况下，与当事人达成执行协议。执行协议可以约定分阶段履行；当事人采取补救措施的，可以减免加处的罚款或者滞纳金。7、下列关于偷税的表述不正确的是( )A.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报,不缴或者少缴应纳税款的，是偷税B.扣缴义务人有偷税行为，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下的罚款C.纳税人进行虚假的纳税申报少缴税款，税收管理员发现其行为后要求其及时改正，纳税人及时改正并补缴了税款滞纳金，可以不再按照偷税进行处罚弟 9 页/（共 16 页） 弟 10 页/（共 16 页）单位： 姓名： 密 封 线 内 不

24、 要 答 题 D.纳税人在稽查局进行税务检查前主动补正申报补缴税款，并且税务机关没有证据证明纳税人具有偷税主观故意的，不按偷税处理答案：B.C.试题解析：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记账凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。税务机关认定纳税人不缴或者少缴税款的行为是否属于偷税，应当严格遵循中华人民共和国税收征收

25、管理法第六十三条的有关规定。纳税人未在法定的期限内缴纳税款，且其行为符合中华人民共和国税收征收管理法第六十三条规定的构成要件的，即构成偷税，逾期后补缴税款不影响行为的定性。纳税人在稽查局进行税务检查前主动补正申报补缴税款，并且税务机关没有证据证明纳税人具有偷税主观故意的，不按偷税处理。8、下列关于税收保全措施的表述不正确的是( )A.对临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物。B.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须在 24 小时内解除税收保全措施C.纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措

26、施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任D.个人及其所扶养家属拥有的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内答案：A.B.D.试题解析：对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。9、税务人员在实施税务行政处罚时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列( )关系之一的，应当回避：A.夫妻关系B.叔伯

27、关系C.连襟关系D.祖孙关系答案：A.B.C.D.试题解析：（一）夫妻关系；（二）直系血亲关系；（三）三代以内旁系血亲关系；（四）近姻亲关系；（五）可能影响公正执法的其他利害关系。10、个体经营纳税人申报办理税务登记，包括( )A.纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的B.临时税务登记纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的；C.已办理临时税务登记的非正常纳税人的经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后，申报转办个体经营登记的D.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人答案：A.B.C.试题解析：选项 D.应办理临时税务登记11、以下( )根

28、据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人，应当办理扣缴税款登记A.已办理税务登记的扣缴义务人B.根据税收法律、行政法规的规定可不需办理税务登记的扣缴义务人C.境外的单位或者个人在境内发生营业税应税行为，在境内设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人D.在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为营业税扣缴义务人答案：A.B.D.试题解析：境外的单位或者个人在境内发生营业税应税行为，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人12、下列关于延期缴纳税款核准的表述错误的是( )A.纳税人因不可抗力因素，导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的可以按规定申请延期缴纳税款B.

29、纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足缴纳税款的可以按规定申请延期缴纳税款C.延期缴纳税款的最长期限不得超过 90 日D.延期缴纳税款核准应在 30 个工作日以内办结答案：C.D.试题解析：延期缴纳税款的最长期限不得超过三个月，延期缴纳税款核准应在 20 个工作日以内办结13、税收违法行为检举奖励有下列( )情形之一的，不予奖励A.匿名检举税收违法行为，或者检举人无法证实其真实身份的B.检举内容含糊不清、缺乏事实根据的C.检举的税收违法行为税务机关已经发现或者正在查处的D.有税收违法行为的单位和个人在被检举时正处于税务检查期间的第 15 页/共 16 页 第 16 页/共 16

30、 页答案：A.B.C.试题解析：有税收违法行为的单位和个人在被检举前已经向税务机关报告其税收违法行为的14、根据现行规定，下列关于教育费附加的说法中正确的有( )。A.海关对进口产品代征消费税的，不代征教育费附加B.对于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已经征收的教育费附加D.对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，自领取税务登记证之日起，3 年内免征教育费附加E.、流动经营无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳教育费附加答案： A.B.D.试题解析： 出口产品退还

31、增值税、消费税的，不退还已经征收的教育费附加;流动经营无固定纳税地点的单位和个人，需要在缴纳三税的同时，缴纳教育费附加。15、下列合同及证照，应缴纳印花税的有( )。A.以电子形式签订的购销凭证B.商标注册证C.企业集团内部执行使用的出库单D.专利申请转让协议E.、会计咨询合同答案： A.B.D.试题解析：选项 C.和 E.不属于印花税的征税范围，不缴纳印花税。16、下列各项应征收契税的有( )。A.以获奖方式取得房屋产权B.买房拆料C.个人购买属家庭唯一住房的普通住房D.合伙企业的合伙人将其名下的房屋转移至合伙企业名下E.、以拍卖方式取得国有土地使用权答案： A.B.C.E.试题解析：选项

32、D.，合伙企业的合伙人将其名下的房屋转移至合伙企业名下，或合伙企业将其名下的房屋、土地使用权转回原合伙人名下，免征契税。17、按照现行房产税优惠政策，下列情况可以免征房产税的有( )。A.高校学生公寓B.经营公租房取得的租金收入C.房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的D.危险房屋E.、文化单位转制为企业后自用的办公楼答案： A.B.E.试题解析：选项 C.，对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税;选项 D.，危险房屋在停止使用后，可免征房产税。18、下列各项中，免征城镇土地使用税的有( )。A.名胜古迹园区内

33、附设的照相馆用地B.公园中管理单位的办公用地C.农副产品加工厂用地D.企业厂区内的绿化用地E.、自 2011 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日对为农村居民提供生活用水而建设的供水工程运营管理单位的生产、办公用地答案： B.E.试题解析：名胜古迹园区设立的照相馆用地属于经营性用地，不属于免缴城镇土地使用税的范围;直接用于农林牧渔业的生产用地可以免税，但农副产品加工厂占地和从事农林牧渔业生产单位的生活、办公用地不可以免税;企业厂区以内的绿化用地，应照章征税，厂区外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。19、下列选项中属于耕地的有( )。A.花圃B.茶园

34、C.果园D.荒坡E.菜地答案： A.B.C.E.试题解析：所谓“耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。20、国务院决定，自( )起在全国范围内实施资源税从价计征改革,表述错误的是A.2014 年 12 月 1 日 B.2015 年 5 月 1 日 C.2016 年 5 月 1 日 D.2016 年 7 月 1 日 【正确答案】ABC.试题解析：2014 年 12 月 1 日,山西省煤炭资源税从价计征；2015 年 5 月 1 日，稀土、钨、钼资源税由从量定额计征改为从价定率计征；2016 年 5 月 1 日，营改增全面

35、实行；2016 年 7 月 1 日，在全国范围内实施资弟 13 页/（共 16 页） 弟 14 页/（共 16 页）单位： 姓名： 密 封 线 内 不 要 答 题 源税从价计征改革。三、综合分析题(共 30 分。第一题 6 分，第二题 14 分，第三题 3 分，第四题 3 分，第五题 4 分)1、纳税人甲 2010 年度进行两次虚假税务申报，少缴税款共 4 万元，占应纳税额的 8%o，均受到行政处罚。2011 年上半年公司应纳税 40 万元，甲又通过虚假申报少缴税款 2 万元。税务机关追缴时，甲带领全体员工暴力抗拒追缴，使税务机关无法追缴，该三次逃避缴纳税款行为被立案侦查并移送起诉。（1）对于

36、甲的逃避缴纳税款行为，下列说法正确的有( )。 A.甲的逃避缴纳税款数额 2 万元，不足应纳税额的 10%，不构成逃税罪 B.税务机关应当追缴其少缴的税款、滞纳金，并处以 5 万元以上 50 万元以下的罚款 C.对于甲的逃避缴纳税款行为税务机关不再给予行政处罚，直接移送司法机关处理 D.对甲应处 3 年以上 7 年以下有期徒刑，并处 16 万元以上 40 万元以下罚金 E.、对甲应处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处 6 万元以上 30 万元以下罚金（2）如果在甲带领全体员工暴力抗拒追缴的过程中，造成一名税务人员重伤，对甲的行为( )。A.按照妨害公务罪定罪处罚 B.按照抗税罪定罪处罚 C.应

37、处以 3 年以上 7 年以下有期徒刑，并处拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下罚金 D.按照故意伤害罪定罪处罚 E.、构成牵连犯，应当从重罪处罚（3）如果对甲的暴力抗缴致人重伤的行为处有期徒刑 8 年，服刑 5 年后被假释，在假释考验期内的第 2 年，又犯盗窃罪，则对甲的假释( )。 A.应当撤销 B.不应当撤销 C.撤销与否，由人民法院酌情决定 D.可以撤销 E.、撤销与否，由人民检察院酌情决定答案：（1）A. （2）D.（3）A.2、请简要叙述纳税评估流程。答案：答出框架得 4 分，答出文书和报表每项得 0.5 分，每项细化表述得 0.5-1 分（其中 1、3、6、7 项满分 1 分，剩余项满

38、分 0.5 分，卷面整洁，表述合理 2 分。1处理（1）税务机关结合日常征管信息、外部门交互信息、国地税交互信息以及风险管理信息确定评估对象。（2）评估人员对评估对象进行案头分析，对其纳税申报的准确性、真实性做进一步评析，形成工作底稿。（3）评估人员根据分析结果分别提出“建议约谈举证确认” “建议实地核查确认” “建议纳税人自行改正”“建议转其他部门处理” “问题确认，进行评估处理” “符合相关规定，疑点排除”等评估建议。2约谈审核评估建议选择“评估建议约谈举证确认”的，需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料，经税源管理部门审批。3约谈约谈纳税人时，首先向纳税人下达税务约谈通知书 ，明确

39、税务约谈的时间、地点、内容等事项，以及需要纳税人提供相关举证的资料。约谈过程中，听取纳税人陈述，收集相关证据，约谈结束后采集和制作纳税评估约谈情况表 ，提出评估建议，由约谈人、记录人和被约谈人（或者纳税人委托的税务代理人）签字确认。纳税人主动选择以自查补税代替约谈说明的，应在约定的约谈日到期前提出申请，同时应将此意见作为约谈说明的内容，在纳税评估约谈情况表上进行记录。如需要实地核查确认的，应呈报审核实施现场调查；约谈建议选择其他处理方式的，记录评估情况或者结论。4调查审核审核人员签署审批意见。5调查巡查经审批同意到生产经营现场了解情况、审核账目凭证的，由税务人员进行实地调查核实。6制作评估报告

40、（1）评估处理人员根据评估分析和约谈说明、实地核查过程中所掌握的情况进行综合分析，制作纳税评估报告。（2）纳税评估报告应详细记录评估确定的主要疑点和问题，详细描述评估过程，记录评估基本情况和认定的结论，提出纳税评估处理建议，以及需要进一步加强征管工作的建议。（3）评估处理建议应按以下原则进行：疑点全部被排除，未发现新的疑点，在纳税评估报告中注明“未发现违法行为，疑点排除” 。税务机关对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的；纳税人对该疑点或问题认识清楚，与评估人员对处理办法达

41、成一致的，可由纳税人自行改正，补正申报、补缴税款、调整账目。纳税评估报告中应详细描述补缴税款和调整账目的要求。有下列情形之一的，在纳税评估报告中应建议“转稽查部门进一步检查”：明显存在虚开或接受虚开发票现象的；纳税人拒绝评估人员实地核查，或者以各种方式阻挠、刁难评估人员核查的；纳税人主动选择以自查申报代替约谈说明后，未能在规定期限内自查补税且未向税务机关说明正当理由的，以及自查补税结果与第 15 页/共 16 页 第 16 页/共 16 页税务机关的评估结果差距较大且不能说明正当理由的；纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税行为；在一个年度内，发现评估对象在以前纳税评估时已被发现

42、并得以纠正的问题再次发生的。发现外商投资和外国企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取或支付价款、费用，需要调查、核实的；以及其他问题需要由专业部门进一步调查和处理的，在纳税评估报告中应建议“转相关部门进一步处理” 。（4）纳税评估报告由评估人员签字确认。7执行评估执行人员接收评估资料，根据纳税评估报告中处理意见采取不同的执行方式：（1）在纳税评估报告中注明“未发现违法行为，疑点排除”的，将资料归档。（2）在纳税评估报告中确定“由纳税人自行补正”的，执行人员在执行环节向纳税人发出税务事项通知书，规定纳税人存在疑点或问题的所属期以及限改日期，由纳税人自行补正申报、补缴税款、调整账

43、目，并填报纳税情况自查报告表 ，将有关补正的资料（纳税申报表、完税凭证复印件等）收集后，对纳税人自行补正内容与税务机关纳税评估报告处理建议基本一致的，确认后归档；如果纳税人自行补正内容与税务机关纳税评估报告处理建议不一致的，纳税评估执行人员在确认表中填写税务机关的确认意见，通过涉税事项内部移送流程转给稽查、其他相关业务部门处理。如果纳税人同意自行改正，但是未按照规定的期限自行补正申报、补缴税款、调整账目的，评估执行人员填写确认表，记录相关的信息，通过涉税事项内部移送转给稽查、其他相关业务部门处理。（3）纳税评估报告提出“转稽查部门进一步检查”以及“转相关部门进一步处理”的评估处理建议的，移送相

44、关部门处理并归档。8归档归档人员对相关资料进行归档处理。3、2011 年某房地产开发公司销售其新建的商品房一幢，取得销售收入 1.4 亿元，已知该公司支付的与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为 4800 万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为 10%，销售商品房缴纳有关税金770 万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税？试题解析：销售收入为 14000 万元，扣除项目合计金额=土地使用权费及开发成本 4800+房地产开发费用480010%+相关税金 770+加计扣除费用 480020%=4800+480+77

45、0+960=7010(万元)，土地增值额=14000-7010=6990(万元)，增值额与扣除项目比例=6990/7010=99.71%100%，土地增值税额=699040%-70105%=2445.50(万元)。4、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值 160 万元，乙公司的货物价值 180 万元;二是采购合同，甲公司购买乙公司 60 万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税？试题解析：以物易物合同应按购销金额合计计税贴花;应税合同在签订时产生纳税义务，不论合同是否兑现，均应贴花。应纳印花税=(160+180+60)0.310000=1200(元).5、某企业有厂房一栋原值 200 万元，2014