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1、财政学复习资料 第一章： 财政概念和财政职能 1 市场失灵表现在哪些方面？政府干预失效的原因有哪些？ 答： 失灵表现： (1)自然垄断。在优胜劣汰的市场竞争中，总会涌现出一些行业领头羊，这些企业往往成为行业的垄断者。垄断者可能通过限制产量、抬高价格，使价格高出产品的边际成本，借以获得超额利润，从而丧失市场效率。 (2)外部效应。当出现正外部效应时，生产者得不到应有的收益补偿；而在出现负外部效益时，受损者又得不到损失补偿。因此，市场自由竞争就不可能形成理想的效率配置。 (3)公共物品。由于公共物品的私人收益常常小 于私人成本，而且经常出现 “搭便车 “现象，因此，市场总是不能提供足够数量的公共物

2、品。 (4)信息不充分。市场经济条件下，生产者和消费者都不可能掌握全面的信息，也就不能作出高效率的、十分正确的购销决策。 (5)收入分配不公。市场经济条件下，分配原则除了按劳分配之外，还存在非按劳分配因素，因而难免造成社会成员收入分配中收入差距的拉大，进而影响劳动者的积极性和创造性，降低市场的配置效率。 (6)经济波动。市场经济在运行过程中，生产者自行作出生产决策，根据市场销售和利润预期决定是否生产及生产的规模；消费者则根据市场价 格预期和消费倾向决定消费的数量，这使市场上的产品供求总难达到理想的均衡状态，经济运行经常出现波动，失业、通货膨胀等成为市场经济的固有弊病。 干预的手段： 1.立法和

3、行政手段 2.组织公共生产和提供公共物品 3.财政手段 干预失效的原因： (一 )政府决策失误 (二 )政府 提供信息不及时甚至失真 (三 )寻租行为 (四 )政府职能的“越位”和“缺位” 2 公共产品和私人产品有什么区别？ 答： 公共产品 指具有消费或使用上的 非竞争性 和受益上的 非排他性 的产品 具有效用的可分割性、消费的竞争性和受益的排他性的产品，均属于私人产品 公共产品的基本特征 ： 一是非竞争性 二是非排他性 三是不可分割 有些公共产品，虽然经过技术处置可以具有受益的排他性，但由于排除的费用过于昂贵，因而经济上是不可行的。 与公共产品相比较，私人产品具有受益的排他性。也正是因为私人

4、产品在受益上具有排他性，人们才愿意为之付款，生产者也才会通过市场来提供。 作为纯公共产品与私人产品之间的过渡，准公共产品通常包括如下几种类型： （ 1）具有受益的非排他性，但消费的非竞争性不充分 （ 2）具有消费的非竞争性特征，但受益的非排他性不充分 3 财政的基本特征是什么？ 答： 1.阶级性和公共性：由财政或政府的关系产生了财政的两个并存的鲜明特征，即阶级性和公共性。 2.强制性和非直接偿还性：财政的强制性是指财政这种经济行为及其运行时凭借国家政治权力，通过颁布法令来实施的。财政的非直接偿还性是指国家征税后，税款即 归国家所有，对纳税人不需要付出任何代价也不需要偿还。 3.收入与支出的对称

5、性。财政的运行过程是有收有支，因而收入与支出的对称性构成财政运行的一个重要特征。 4 财政的 职能 有哪些？其手段和机制分别是什么？ 答： 职能 及其手段和机制 1、 资源配置职能 （ 1）在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占 GDP 的合理比重，从而实现资源配置总体效率。 （ 2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。 （ 3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重 点建设。 （ 4）通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。 （ 5）提高财政资源配置

6、本身的效率。 2、 收入分配职能 （ 1）划清市场分配与财政分配的界限和范围。 （ 2）规范工资制度。 （ 3）加强税收调节 （ 4）通过转移性支出，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。 3、 经济稳定与发展职能 财政实现稳定和发展职能的机制和手段主要有： （ 1）经济稳定的目标集中体现社会总供给和社会总需求的大体平衡。 （ 2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某 种“自动隐定”作用。 （ 3）通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电、通信等公共设施的发展，消除经济增长中“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发

7、展的最优组合。 （ 4）财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。 名词解释： 公共产品 ： 具有消费或使用上的 非竞争性 和受益上的 非排他性 的产品。 外部效应： 指在实际经济活动中， 生产者 或者 消费者 的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。 财政 ： 是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标 资源配置 ： 指 资源的稀缺性 决定了任何一个社会都必须通过一定的方式把有限的资源合理分配到社会的各个领域中去，以实现资源的最佳利用，即用最少的资源耗费，生产出最适用的商品和劳务 ，获取最佳的效益

8、。 第三章 :财政支出规模与结构分析 1、财政支出可以从哪几个角度进行分类？ 答： （ 1）按财政功能分类：经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出。 （ 2）按支出用途分类：基本建设支出、流动资金等 （ 3）按经济性质分类 购买性支出和转移性支出 （ 4）按支出产生效益的时间分类 经常性支出和资本性支出 （ 5）国际分类法 职能分类和经济分类 2、购买性支出与转移性支出的主要区别是什么？ 答： 1、 购买性支出 购买性支出直接表现为政府购买物品或劳务的活动，包括购买进行日常政 务活动所需的或用于进行国家投资所需的物品或劳务的支出。 在公共支出总额中，购买性支出所占的比重大些，公共

9、活动对生产和就业的 直接影响就大些，通过公共所配置的资源的规模就大些；反之，转移性支出所占的比重大些，公共活动对收入分配的直接影响就大些。 2、 转移性支出 转移性公共支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。这类支出主要包括政府部门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济金等方面的支出。 转移性支出所起的作用是资金使用权的转移，此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。 3、什 么是瓦格纳法则？为什么？ 答：瓦格纳法则 是指随着国家职能的扩大和经济的发展就要求保证行使这些国家职能的财政支出不断增加，即随着人均收入提高财政支出相对规模相应提高。 瓦格纳法则的解释 （ 1）市场失灵和外

10、部性的存在需要政府的活动增加。瓦格纳认识到，随着经济的工业化，不断扩张的市场与这些市场中的行为主体之间的关系更加复杂化，这需要建立司法体系和管理制度，以规范行为主体的社会经济活动。 （ 2）政府对经济活动的干预以及从事的生产性活动，也会随着经济的工业化而不断扩大。因为随着工业化经济的发展，不完全竞争市场 结构更加突出，市场机制不可能完全有效地配置整个社会资源，需要政府对资源进行再配置，实现资源配置的高效率。 （ 3）城市化以及高居住密度会导致外部性和拥挤现象，这些都需要政府出面进行干预和管制。最后，教育、娱乐、文化、保健以及福利服务的需求收入弹性较大，要求政府在这些方面增加支出。这就是说，随着

11、人均收入的增加，人们对上述服务的需求增加得更快，政府要为此增加支出。 4、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论是如何解释公共支出增长的原因的？ 答：在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高 的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施。对于经济与社会发展处于早期阶段的国家进入“起飞”乃至发展的中期阶段是必不可少的。在发展的中期，政府投资还应继续进行，但这是政府投资将逐步转换为对私人投资的补充。马斯格雷夫认为，在整个经济发展进程中，社会总投资以及政府投资的绝对数会是增长的，但社会总投资占 GDP 的比重以及政府投资占财政支出的比重，则会趋于下降。罗斯托认为，一旦经济发展达到成熟阶段，公共

12、支出将从基础设施支出专项不断增加的教育、保健与福利服务的支出，而且这方面支出的增长速度将大大超过其他方面支出的增长速 度，也会快于 GDP 的增长速度。 5、影响财政支出规模的宏观因素有哪些？ 答： 1、经济性因素：主要是指经济发展水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。 2、政治性因素：政局是否稳定 整体结构和行政效率 政府干预政策 3、社会性因素。 名词解释： 购买性支出： 指政府用于在市场上购买所购买性支出需商品与劳务的支出。 转移性支出： 指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非

13、市场型再分配活动。 第四 章：社会消费性支出 购买性支出之一 1、应如何解释行政管理费与国防费的属性？ 答：行政管理费是构成国家指出的基本内容之一 。国家一经建立，必须执行的另一项基本职能，就是防御外敌侵犯，保卫国家安全，为此就需要建立军队和军事设施，因而国防费也是国家的基本支出。我们说对内管理国家，对外巩固国防，是国家的基本职能，从而行政管理费和国防费是国家的两项基本支出，意思就说，失去这两个职能和两种支出，国家就不成其为国家了。 2、购买性支出主要包括哪些支出类别？ 答：（ 1）社会消费性支出 包括行政管理支出、国防费、社会性支 出（其中包括教育支出、科学研究费支出、卫生支出、环境和资源的

14、保护支出） （ 2）财政投资性支出 包括基础产业支出、财政对农业的投资、国家物资储备 3、应如何解释教育服务支出的经济性质？我国财政性教育经费支出存在怎样的问题？ 答： 我国财政性教育经费支出存在怎样的问题？ 通过对我国财政性教育支出分析 ,可以得出这样的结论：我国教育支出无论是总量还是相对量与发达国家存在着巨大差距 ,甚至与某些发展中国家也有较大差距 ,还没有达到世界平均水平 在教育支出结构上 ,偏重高等教育、事业性经费支出和东部较发达地区支出 ,而忽 略中初级教育、职业技术教育、基础建设经费和中西部地区的支出 ,造成了支出结构严重不合理此外 ,教育支出效益低下对原本就不充足的教育经费产生了

15、更加不利的影响。 4、政府介入卫生医疗事业的原因是什么？ 答： (一 )信息不对称 医疗卫生服务中逆向选择问题主要体现为以下几方面 : 第一，在医疗服务市场中，每个医疗服务机构的技术水平和所掌握的卫生资源是有差异的，和任何其他市场一样，医疗服务市场中的医疗服务机构也是良荞不齐的。 第二，医疗服务的供给方无法确定的了解每个患者的身体状况，因此无法有效的区别定价。 第三，在医疗 保险市场上也存在着 “ 逆向选择 ” 的问题。 (二 )不完全竞争 在医疗卫生市场上，由于信息不对称，医生在很大程度上决定了患者的消费 :手术的次数、住院费用的多少、住院时间的长短、药物的剂量和种类 所有这些都是由医生决定

16、的。 (三 )外部性 外部性的产生源于第三方受到另一方消费或生产某种物品的影响，某些医疗产品就具有这样一种特质。 名词解释： 社会性消费支出： 政府直接在市场上购买并消耗商品和服务所形成的支出，是购买性支出的重要组成部分，是国家执行其政治和社会职能的财力保证。 第五章：财政投资性支出 购买性支出之 二 1、政府财政投资的特点是什么？ 答： （ 1）政府投资可以微利或不盈利，但能极大提高国民经济的整体效益； （ 2）政府投资的资金来源可靠，多为大型项目和长期项目； （ 3）政府投资集中于 “ 外部效应 ” 较大的基础产业和设施。 2、基础设施投资的提供方式主要有哪几种？ 答：（ 1）政府提供 1

17、） 政府提供通常需要多种渠道（税收、公债、基金） 2） 财政投融资是政府提供基础设施的重要手段 （ 2）私人提供 1)可以采用独资、合资、股份制的形式 2）通常需要政府支持（优惠贷款、借款担保、低价提供土地使用权、补贴、 减免税收） （ 3）政府与私人共同提供 1)借助股份制的企业组织形式由政府与四人共同出资 2）采用“ BOT”方式 3、财政投融资的特征是什么？ 答： 所谓财政投资是政府的各级财政部门，根据财政预算投资计划无偿拨给企业用的专项资金。这种投资形式多半用于国有企业，其特点是专款专用；二是要接受财政部门的监督；三是用财政投资形成的固定资产等的所有权属于国家；四是无偿性，不需要企业偿

18、还，如果有结余要上缴财政的。 名词解释： 财政投融资： 财政投融资是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲 散资金 ， 在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。 第六章：转移性支出 1、政府实施社会保障制度有什么意义？ 答： （一）有利于克服市场经济的竞争性和风险性带来的弊端 。 （ 二）有利于国有企业建立现代企业制度。 （三）有利于维护社会稳定和国家的长治久安。 （四）有利于保护人权和劳动者权益。 （五）有利于保持社会收入公平、防止两极分化。 2、西方各国的社会保险制度有哪些类型？ 答： （ 1） 自由

19、保险型，又称“自由式”。 该类型的理论基础是凯恩斯主义的“ 有效需求不足理论”，即政府调节重点应放在于预经济生活、摆脱失业和刺激有效需求方面。 （ 2）强制保险型，又称“保守式”。 (3)公民供给型，又称。国家福利型”或“社会民主式”。 这种类型的理论基础是福利学派思想，主张对资本主义进行改良，建立合理分配、收入均等的福利国家。政府通过课征高累进税，向全体居民提供“从摇篮到坟墓”的一切社会保障。 3、养老社会保险资金的筹集类型有哪些？有什么区别？ 答： 1）福利国家所在地普遍采取的，又称为福利型养老保险，。 该制度的特点是实行完全的 “ 现收现付 ” 制度，并按 “ 支付确定 ” 的方式来确定

20、养老金水平。养老保险费全部来源于政府税收，个人不需缴费。享受养老金的 对象 不仅仅为劳动者，还包括社会全体成员。养老金保障水平相对较低，通常只能保障最低生活水平而不是基本生活水平，为了解决基本养老金水平较低的问题，一般在力提倡企业实行职业年金制度，以弥补基本养老金的不足。 2）国家统筹型 该类型与福利国家的养老保险制度一样，都是由国家来包揽养老保险活动和筹集资金，实行 统一的保险待遇水平，劳动者个人无须缴费，退休后可享受退休金。但与前一种所在地不同的是，适用的对象并非全体社会成员，而是在职劳动者，养老金也只有一个层次，未建立多层次的养老保险，一般也不定期调整养老金水平。 4、我国目前的社会保险

21、体系包括哪些方面？ 答：社会福利： 指国家依法为所有公民普遍提供旨在保证一定生活水平和尽可能提高生活质量的资金和服务的 社会保障制度 。 优抚安置： 是指国 家对从事特殊工作者及其家属，如军人及其亲属予以优待、抚恤、安置的一项社会保障制度。 社会保险： 是一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度。 社会救助： 指 国家 和其他社会主体对于遭受自然灾害、失去 劳动能力 或者其他低收入公民给予物质帮助或精神救助，以维持其基本生活需求，保障其最低生活水平的各种措施。 住房保障： 在市场经济条件下，为了保障每个人都有房子住，政府要实施一些特殊的政

22、策措施，帮助单纯依靠市场解决住房有困难的群体 。 5、财政补贴是如何影响经济的？ 答： 一、财政补贴能够加大总体购买力，促进消费，拉动经济增长。 二、财政补贴可以在一定程度上带动投资，促进紧急增长。 三、中国是一个高储蓄的国家，很大部分的原因是国家保障制度不健全和居民收入水平比较低，财政补贴由于不是居民自己用力赚的钱，是 居民更容易舍得用于消费。 6、财政补贴的作用或积极效应是什么？ 答： 1） 、财政补贴能够在一定程度上促进社会总供求平衡 2） 、促进社会资源的优化配置 3） 、配合自然垄断领域的管制价格，提供社会福利 4） 、促进产业结构的调整，加快经济发展 7、税收支出是如何分类的？ 答

23、： 照顾性税收支出 是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。 刺激性税收支出 是指用来改善资源配置，增进经济效率的特殊减免规定，其主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。根据支出对象不同，刺激性税收支出分为二类：针对特定纳税人的税收支出和针对特定课税对象的税收支出。 名词解释： 社会保障制度： 在政府的管理之下，以国家为主体，依据一定的法律和规定，通过国民收入的再分配， 以 社会保障基金 为依托，对公民在暂时或者永久性失去劳动能力以及由于各种原因生活发生困难时给予物质帮助，用以保障

24、居民的最基本的生活需要。 财政补贴： 指 国家财政 为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿 。 税收支出： 以特殊的法律条 款规定的、给予特定类型的活动或 纳税人 以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。 第七章：财政收入规律与构成分析 1、常见的财政收入的分类方式主要有哪些？具体包括哪些内容？ 答： 分类 方式 ： 税收收入 、 国有资产收益 、 国债收入 、 收费收入 、 其他收入 具体内容： 1.税收，国家领先政治权力以行政管理者的身份参与不同经济组织价值分配所筹集的收入，是历史最悠久、最普遍的一种财政 收入形式； 2.利润，国家以出资者的身份从国有企业取得

25、的国有资产权益收； 3.债务收入，国家财政采用信用方式从国内、国外取得的各项借款收入，如国内发行的国库券、建设债券，从外国政府和国际组织取得的借款、在国外发行的各种债券等； 4.其它收入，除上述收入以外的各种财政收入，包括规费收入、罚没收入、国有资产管理收入、公产收入及其它杂项收入。 2、经济发展、技术进步与财政收入之间存在怎样的关系？ 答：技术进步推 动经济不断增长 , 经济增长促进财政收入规模不断扩大 ,从而财政收入的增长就有了充分的财源 ; 而生产技术水平较低 , 经济增长缓慢 , 导致财政收入规模扩大困难 , 甚至出现财政收入规模缩减。技术进步必然带来物耗比例的降低 , 经济效益提高

26、, 经济增长迅速 ,所以技术进步对经济发展水平的影响是直接的 ,明显的 , 从而间接的影响着财政收入的规模。因而经济发展水平和技术进步对财政收入规模的影响具有显著的联动性。所以不断提高技术生产水平和不断促进经济稳定快速发展对扩大我国财政收入规模有着重要意义。 3、怎样看待我国宏观税负的争 论？ 答： 首先，中国税制结构中流转税占绝对比重，流转税又以增值税为绝对主体，而增值税是以经济增量（销售收入）为计税依据的，当经济增量以较高速度增长时，理论上讲税收收入对经济增长的弹性系数是小于 1 的。其次，弹性系数大小与经济增长方式有关，如果经济增长是高投入的产值速度型外延扩张，则 GDP增量能提供的税收

27、收入增量就很有限；如果是经济效益型增长，那么同等的经济增量可提供的税收收入要多得多，弹性系数也相应较高。最后，中国 GDP中有相当一部分为无税产值或低税产值，如免税工业产值、农业产值等。 4、政府收费与税收有何 不同？政府收费有什么作用？ 答： 收费有时与税收难以截然区分，因为有时一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式 。 主要表现在四个方面：一是，税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，二是，税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段。三是，税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费则而已有所不同，全国性收费要纳入预算内，部门性收费或地方性收

28、费可以作为预算外收入 。 四是，一般而言，税收的法治性和规范性强，有利于立法监督和行政管理，而收费的法治性和规范性相对较差，容易诱发滥 收费现象，因而法治性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并力求加强管理。 作用： 这首先是因为收取使用费在弥补市场失灵方面如矫正私人物品的外部效应上有特殊的作用。其次，收取使用费有利于提高公共物品的配置效率。 名词解释： 宏观税负 ： 指一个国家的 税负 总水平，通常以一定时期（一般为一年）的税收总量占国民生产总值（ GNP）或国内生产总值 (GDP) 、或国民收入（ NI)的比例来表示 。 生产力 发展水平、 政府职能 的范围以及政府非税收入规模等是决定宏观

29、税负水平高低的主要因素。 第八章：税收原理 1、税收的三性分别是什么？税收具有哪些功能？ 答：（ 1）强制性 （ 2）无偿性 （ 3）固定性 功能：（ 1） 组织财政收入 组织国家财政收入是 税收原生的最基本职能。 （ 2） 调节社会经济 有目的的对社会 经济活动 进行引导，从而合理调整社会经济结构。 （ 3） 监管管理社会经济活动 监督社会经济活动方向，维护 社会生活秩序 。 2、税收常用术语包括哪些？ 答： (一 )纳税人 (二 )课税对 象 (三 )课税标准 (四 )税率 (五 )起征点与免征额 (六 )课税基础 3、税率的主要形式有哪些？其有什么区别？ 答： 税率是应纳税额与征税对象数

30、额之间的法定比例，是计算税额的尺度，体现着征税的深度。税率可分为比例税率、定额税率、累进税率三大类。 比例税率是指不论征税对象数额的大小，只规定一个百分比的税率。它是一种应用最广、最常见的税率，一般适用于流转税。 定额税率，也称固定税额，是按征税对象的一定计量单位直接规定一个固定的应纳税额，而不是规定征收比例。一般适用于从量计征的从量税。 累进税率是按同一 征税对象的数额或相对量的大小，将其划分成若干等级，并规定不同等级的税率。 4、税收是如何进行分类的？ 答： 依据不同的目的和标准形成不同分类。主要有： 根据课税对象的属性 、 税收的征收管理权和收入支配权不同 、 税种在税制结构中的不同地位

31、和作用 、 以税收收入的实体形态为标准 、 以征收的延续时间为标准 、 计税的标准不同 、 税收和价格的组成关系 、 税收是否具有特定用途为标准 、 课税客体 、 税制的总体设计类型 、 应纳税额的确定方法 、 征税是否构成独立税种 、 依据税收负担的最终归宿 。 5、“拉弗曲线”说明了什么问题？ 答： 税率高并不等于 实际税收就高。税率太高，人们就被吓跑了，结果是什么经济活动都不发生，你反而收不上税来。 只有在税率达到一个最优值时，实际税收才是最高的。 6、税负转嫁的形式有哪些？ 答： 1：前转嫁指纳税人通过交易活动，将税款附加在价格之上，顺着价格运动方向向前转移给购买者负担。这种转嫁可能一

32、次完成，也可能多次方能完成。 2：后转嫁 指纳税人通过压低购进商品（劳务）的价格，将其缴纳的税款冲抵价格的一部分，逆着价格运动方向，向后转移给销售者负担。 3：散转嫁 也称混合转嫁，是指纳税人将其缴纳的税款一部分前转嫁，一部分后转嫁，使其 税负不归于一人，而是分散给多人负担，属于纳税人分别向卖方和买方的转嫁。 7、税负转嫁的影响因素有哪些？税收公平原则的主要内容是什么？ 答：因素： （一）供求弹性（二）市场结构（三）课税范围 原则主要内容： 1受益说。在受益说中，包括有横向公平和纵向公平。横向公平是指凡自政府得到相同利益者应负担相同的税收，纵向公平是指凡自政府所得利益不同者应负担不同的税收。

33、2负担能力说。认为凡具有相同纳税能力者应负担相同的税收，不同纳税能力者应负担不同的税收。 名词解释： 税收： 国家 为满足社会公共需要，凭借 公共权力 ，按照法律所 规定 的标准和 程序 ，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得 财政收入 的一种特定分配方式。 税负转嫁： 指商品交换过程中 ,纳税人 通过提高销售价格或压低购进价格的方法 ,将税负转嫁给购买者或供应者的一种 经济 现象 . 第十章：税收制度 1、商品课税的特征主要有哪些？商品课税包括哪几个税种？ 答： 特征： 一、课税对象广泛 二、以流转额为课税基础 三、课税环节较多 四、重复课税的存在 五、税负可以转嫁 六、商品税属于对物税 包

34、括的税种： 1、流转税 2、所得税 3、财产税 4、行为税 5、资源税 2、所得税的功能是什么？ 答： 经济决定税收，税收影响经济。 （ 1） 所 得税与 经济稳定 。经济稳定 所得税对 经济波动 大的国家，都是靠所得税 “ 烫 ”平。 1 政府自决改变财政支出 规模 、方向的政策 2、 税收的自动稳定器。由于所得税 性质决定，所以具 有 “ 自动稳定器 ” 的特点。 3、 相机决策的税收政策。 （ 2）所得税与经济增长 在经济增长过程中，消费、投资等要素对经济增长最直接。个人所得税直接影响消费需求，既而间接影响 投资需求 。企业所得税的税后可支配的收入高低，直接影响企业税后可支配的收入高低，

35、影响企业的投资回报率，进而影响投资。 总之，企业所得税对经济增长有直接影响，其促进经济增长的功能是由两个功能 实现：所得税率降低；企业不同具体政策的应用，如折旧、存货、投资抵免等政策对 微观经济 的影响。 3、增值税、消费税的特点分别是什么？ 答： 消费税特点： 1、消费税征税项目具有选择性。 2、按不同的产品设计不同的 税率 ，同一产品同等纳税 。 3、消费税是价 内税，是价格的组成部分 。 4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税 。 5、消费税征收环节具有单一性 。 6、消费税 税收负担转嫁 性 最终都转嫁到消费者身上 增值税特点： 1、 不重复征税。具有中性税收的特征。 2、 逐环节征税，逐环节扣税 3、 税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。 名词解释： 增值税： 对 销售货物 或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个 税种 。 消费税： 消费税是以消费品的流转额作为课税对象的各种税收的统称。 销项税额： 增值税 纳税人销售货物和应交税劳务，按照 销售额 和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额 进项税额： 是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。