基于企业生产运营环节内部控制的分析.doc

1、基于企业生产运营环节内部控制的分析【摘 要】随着我国科学技术的发展，企业的规模不断发展壮大，企业生产运营环节内部控制对于整个企业的发展有着至关重要的作用。完善企业生产运营环节内部控制是现代企业管理制度中非常重要的一环。对于太阳能逆变器生产公司来说，加强企业内部控制是增强自身竞争优势的重要手段之一。本文主要阐述了企业生产运营环节内部控制现状及存在的问题，研究了企业加强生产运营环节内部控制的必要性，提出了加强企业生产运营环节内部控制的有效措施，并得到了相关的结论。 【关键词】企业；生产运营；内部控制；现状；措施 一、企业内部控制的概述 众所周知，现代社会的经济竞争形势异常激烈，如果企业想要在竞争中

2、立于不败之地，就必须要把生产成本降低，确保企业流动资金流通顺畅，最大化地提高企业的经济效益。企业内部控制是帮助企业管理和可持续发展的一种机制，能够有效的帮助企业实现相关目标。企业内部控制是在专业管理制度的基础上，让企业相关的组织结构以防范风险、有效监管为目的，使它们在生产经营的活动过程中相互影响、相互制约、相互作用，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范，从而使得企业内部各方面的管理活动更加完善。企业内部控制主要有五个要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。企业内部控制在定义和内涵上，属于全面风险管理系统的子系统，涵盖在

3、全面风险管理的范畴内，属于其中的一个重要部分。企业内部控制制定了一套特殊的规范和法则，从而帮助企业实现产品价值的最大化。企业内部控制有助于维护企业正常的生产经营活动，有助于维护企业资产和信息的安全。内部控制对于电力企业生产运营的稳定发展具有一定的推动作用，尤其是在现阶段激烈的市场竞争环境下，对于逆变器生产的民营企业来说，在生产运营环节具有完善的内部控制能够有效地规避企业经营风险，确保企业资金运转流畅，从而提高企业的经营管理效率，使企业的市场竞争力不断增强。 二、企业生产运营环节内部控制现状及存在的问题 1.企业管理层对于生产运营环节内部控制没有引起高度的重视，员工也缺乏相关的意识 企业管理层往

4、往决定着一个企业的发展趋势，管理者的每一个决策可能都会对企业造成一定的影响，有些影响是积极地，有些则是消极的。管理层如果没有对生产运营环节内部控制引起高度重视，会直接导致相关决策无法下达，对企业发展造成消极影响。管理层了解和熟悉内部控制仍然是非常有限的，从而没有考虑到内部控制对于企业发展所带来的可持续作用。企业员工往往都不希望企业通过内部控制来束缚自己，认为它会影响自己的办事效率。企业生产运营环节内部控制虽然不能直接产生经济价值，而且其间接的作用也要实行一定时间后才能显现出来，这期间企业必须要投入一定的人力物力成本来使内部控制顺利进行。一些企业员工认为实行内部控制是企业对他们不信任，从而产生反

5、感。这些都直接导致生产经营环节内部控制在企业内部不能有效实行。 2.没有为企业内部控制形成良好的大环境 无锡上能新能源有限公司作为民营企业，主要产品是逆变器，功能是将直流电转换成交流电，现主要供大型太阳能电站项目用。一方面，政府对于企业外部监督不严，虽然审计部门会定期对企业进行监督，但是，双方缺乏信息沟通，一些审计人员和注册会计师没有真正发挥其监督作用，执业环境不规范、业务竞争不合理等问题仍然存在，使得政府和社会对企业的外部监督机制弊端凸显，无法发挥其实际作用。另一方面，许多企业内部还没有设置内部审计部门，或者内部审计部门没有完全独立出来，这就直接导致企业内部审计工作无法正常开展，存在权利滥用

6、、问责不明、业务脱节的状况。同时许多企业仍然受到旧的经济体制的影响，管理观念陈旧，没有注重形成和培养企业文化，这些问题的存在都直接导致内部审计工作无法正常开展。 三、企业加强生产运营环节内部控制的必要性 随着经济全球化进程的不断加快，世界经济市场竞争日益激烈，中国企业想要走向世界，就必须要加强企业内部控制，建立完善的内部控制机制。对于本民营企业来说，逆转器的生产主要应用于大型太阳能电站项目，因此在生产过程中技术复杂，在生产运营环节内部控制能够有效地提高其生产运营效率，降低企业面临的各项风险，实现企业生产经营利益的最大化。企业加强生产运营环节内部控制的必要性主要有以下三点： 1.企业规模不断扩大

7、，企业需要加强内部控制 中国已经有非常多的企业进入了世界五百强的行列，让世界见识到了中国企业的实力和风采。电力企业要不断发展，其生产规模肯定会扩大。企业规模的扩大就会带来一系列的管控问题，所以，做大并不等于做强。企业要实现做强，不仅是生产运营方面的技术要创新，其管理制度也要创新。加强生产运营环节内部控制能够在企业规模扩大的同时带来更多的收益。 2.遵守国家的相关法律制度，企业需要加强内部控制 我国针对企业的日常生产运营和财务管理颁布了一系列的法律法规。如果企业在生产运营的过程中，没有遵守相关的法律法规就会受到法律的制裁。严重的可能直接导致企业的破产。所以为了企业的可持续和健康发展，必须要加强生

8、产运营环节内部控制，遵守法律法规。 3.企业资产安全至关重要，企业需要加强内部控制 企业资产安全是每一家企业都会重要考虑的问题。企业资产一旦失去了，就会失去具体的经营对象，因此，企业必须要加强对企业资产的内部控制。企业生产运营环节涉及到非常多的企业资产，通过内部控制的方式来确保企业资产的安全和完整是行之有效的，企业要以此为目标，实现企业资产的保值增值。 四、加强企业生产运营环节内部控制的有效措施 加强逆变器生产企业的生产运营环节内部控制，可以采取以下几点措施： 1.完善生产运营环节内部控制环境 企业要加强体制改革，从管理层到基层员工，都要深刻认识到生产运营环节内部控制的重要性。企业各个部门要相

9、互配合、互相分工，确保内部控制工作的顺利实施。企业管理者要让内部控制发挥实际作用，而不能仅仅流于形式，或者配合检查。企业从上到下，形成良好的内部控制实行机制，对于企业的生产经营具有重要意义。 2.增强员工参与内部控制的意识与积极性 在中国，很多企业员工都会认为内部控制只是企业领导者的事情，与自己无关，还有些员工认为内部控制是企业束缚他们的一种方式，这显然会对企业内部控制的实行造成极坏的影响。因此，企业领导者在加强自身内部控制意识的同时，要学会调动基层员工的积极性，积极按照内部控制机制工作，把各项制度执行到位，起到相互监督和牵制的作用。3.加强企业内部和外部监督机制 企业内部要成立独立的审计部门

10、，监督和控制内部控制机制的顺利实施，对于企业存在的问题要及时指出，对于企业生产运营环节存在的控制盲点要及时向管理层报告，确保内部控制机制能够有效实施。同时，要形成外部约束机制，来监督和控制企业内部环境。引入不断创新的内部控制制度，确保企业相关管理制度能够与时俱进。 五、结语 无锡上能新能源有限公司作为民营企业，主要产品是逆变器，功能是将直流电转换成交流电，现主要供大型太阳能电站项目用，具有一定的发展前景和社会效益，因此在发展过程中更加离不开国家政策的支持和社会经济大环境的稳定，同时，企业也要对生产运营环节内部控制引起足够的重视，形成良好的内部控制机制。企业内部要成立独立的审计部门，加强对内部控制机制的监管力度。从而确保企业员工能够按照规章制度办事，使得企业日常生产经营实现规范化和标准化。不管是企业管理层，还是企业基层员工，都要视内部控制为己任，让企业真正实现可持续发展。 参考文献： 1季洪飞.企业生产运营环节内部控制问题探讨J.企业导报，2013（10）：49 2高君.制造型企业生产运营环节内部控制问题探讨D.复旦大学，2007 3方蕾.我国企业生产循环内部控制的探讨D.上海财经大学，2007 4徐树波.我国企业内部控制存在的问题及完善对策J.国际商务财会， 2009（12）