基于执行力视角的内审整改问题研究.doc

1、基于执行力视角的内审整改问题研究摘 要：审计整改是审计成效的具体体现，是对审计执行力和公信力的重大考验，而落实内审整改意见是确保基层央行内审工作质量的关键环节，考验着基层央行的政策执行能力和管理水平。本文结合执行力理论与基层央行执行文化建设的实践，提出了相关对策建议。 关键词：基层央行;内部审计 中图分类号：F830.31 文献标识码：B 文章编号：1674-0017-2015（1）-0090-02 在目前不断加大内审监督力度的前提下，如何建立有效的内审发现问题整改机制，杜绝屡查屡犯，增强内审工作的有效性，是基层央行内审工作面临的一项重大课题。本文结合央行执行文化建设的实践，从组织执行力的基本

2、内涵出发，在探析影响内审整改意见落实的相关因素的基础上，试图提出完善基层央行内审整改运行机制的措施和建议。 一、 “执行力”的基本内涵及影响因素 执行力，是一个源自企业管理并且在近年来得到广泛应用的新理念。所谓执行力，就是组织完成任务的能力，是在人性基础上建立起来的一整套行为和技术体系，是企业在达成目标过程中，对所有影响达成目标效果的因素进行规范、控制以及整合运用的系统流程。它既是一个人或一个团队执行具体决策和指令的能力或完成一项具体任务的能力，也可以说是一种文化，是一种组织精神、组织价值观、组织道德和行为规范、员工精神风貌的集中体现，是关乎组织发展的各种内在动力要素构成的合力。 影响执行力的

3、因素很多，但对内审整改工作影响较大的，主要有以下几个相辅相成的，缺一不可的方面：一是理念与认知。它是执行力文化的支撑，是形成团队执行力的前提。组织的“执行力”最终表现为团队力量，要形成强大的团队执行力，首先需要形成一种共同理念与认知，使员工看到组织发展的前途和方向，保持行为的一致性，不同的职能部门、不同的员工在工作中才能形成一股合力，从而更好地发挥出组织团队的力量，表现出知识与技能的聚合作用，为共同的奋斗目标而努力，可以有效地提高组织的执行力。二是制度完善程度和可执行度。它是高效执行力的基础。如果制度不完善，不健全，就会导致无制可依，或者执行效果大打折扣，若是朝令夕改，就会导致执行者无所适从，

4、而两种情况都会导致执行力低下。三是领导与组织。这是如何高效执行的根本。执行，不是简单的战术，而是一套通过提出问题、分析问题、采取行动的方式来实现目标的系统流程;一门将战略与实践、人员与流程相结合以实现预定目标的学问。包括执行流程的组织领导、方式方法和高效的执行工具，是影响执行力的最直接的因素。四是方法、手段与工具。正确的方法、手段与工具是提高执行力的可靠保障。执行力是一个组织成功的必要条件，组织的成功离不开好的执行力，当组织的目标方向已经或基本确定时，执行力就变得最为关键。而在组织目标的执行过程中，如何进行决策、落实行动计划、明晰行动路径、监控部门业绩都需要从流程入手、借助于有效的管理方法、手

5、段和工具，实现组织职能的成功分解与实现，保障组织职能的有效履行。五是员工的综合素质和协作共事的氛围。人的作用是目标到结果的关键环节，是影响执行力的关键因素。员工的综合素质直接影响到各类制度的贯彻执行，从而决定了执行力的高低。 二、对强化内审整改执行力建设的建议 （一）转变内审思维理念。各基层央行要统一思想，从提高依法行政和央行治理水平的高度来认识内审整改工作，定期研究、解决内审工作中出现的问题和分歧，要加强对员工特别是重要岗位人员的教育引导，切实提高全员对内审工作的认同感。内审部门及人员要增强内审服务意识，寓监督于服务之中。被审计对象要正确理解内审工作的职能和作用，消除对内审工作认识上的误区，

6、从内审工作是帮助自身改进工作的角度配合好审计工作。 （二）完善内审整改制度。一是要制定落实内审整改意见管理办法 。该办法应明确建立内审整改意见落实长效机制、整改责任机制和督办责任机制。设定相关责任追究条款，同时还应赋予内审部门相应的情况上报权、审计情况通报权、审计结果公示权、移交移送权、建议给予处分权、申请强制权等处理权，以便内审部门在检查落实整改意见时，对落实不到位的责任人，可以按照规定给予必要的处理，以确保审计问题整改工作的权威性和效果性。二是要完善内部控制制度，解决执行制度监管缺位的问题。各业务管理部门要及时修改完善相关内控制度，确保各项制度执行到位，有效提高基层央行治理水平。 （三）强

7、化执行控制力度。一是要强化审计问题整改过程中的领导力、组织力、协调力、控制力和约束力建设，明确审计问题整改的责任主体和职责分工，增强各主体的责任意识，确保整改工作不留死角。二是内审部门作为审计整改的督查主体，应依法对审计发现的问题提出具体处理和整改意见，及时向被审计单位发送内审结论和处理决定 ，明确整改目标要求和整改期限等，并协调好相关业务部门，形成合力共同督促整改。三是被审计单位作为审计整改的执行责任主体，应依法加大对审计发现问题的整改力度，认真研究、制定整改方案，严格落实，并将整改结果在规定的期限内及时报送上级行和内审部门。四是相关业务管理和监督部门应在各自的职权范围内履行好督办管理主体的

8、责任，分别负责组织和监督本部门依法落实审计整改建议，并对本部门审计检查发现问题承担直接责任。 （四）健全监督检查及整改机制。一是建立监督检查协调机制。要切实加强相关部门之间的协调配合，将审计整改工作内容列入人事、纪检监察、办公室和相关业务管理部门检查督查的范围，明确各自的义务和责任，及时沟通监督信息，避免重复检查和多头检查，形成监督合力和联动机制，提高审计整改结果的综合利用效果。二是完善审计整改检查机制。内审部门要从“免疫系统”角度出发，将审计整改工作贯穿于审计实施全过程，按被审计对象建立审计发现问题整改台账，对被审计单位执行审计决定、采纳审计报告及建议等情况，及时开展跟踪检查和回访，做到审中

9、谋划、鼓励整改，审后跟踪、促进整改，切实提高审计整改实效。三是建立审计结果运用机制，严格审计整改问责。要将内部审计整改情况作为领导班子和领导干部民主生活会及述职述廉的重要内容，纳入被审计单位年度业绩考核和主要负责人年度工作考核，与单位、个人评先选优、绩效工资考核直接挂钩，促进审计整改工作的落实。四是建立沟通交流磋商机制。对审计中所发现的影响较大的问题，内审部门要及时与相关业务部门进行磋商，共同提出解决问题的措施，对重大问题的整改意见与决定的落实和执行情况可提交监督联席会议会商解决。五是建立审计整改结果披露机制。内审部门要不定期地以情况通报、内部网络或其他形式的信息平台发布等方式，及时将审计整改

10、情况在辖内通报，通过审计结果公开，增强单位领导和群众监督力度，扩大员工参与监督的范围，促使审计整改结果的透明化、公开化，促进被审计对象切实把整改措施落到实处。六是建立监督检查责任机制。对所有监督者实行再监督、再检查，加大对检查走过场或随意降低检查标准等相关再监督者的责任追究力度和处罚力度，促使其增强监督责任。 （五）提升员工综合业务素质。一是建立有效的学习、培训和教育机制，促进员工系统学习规章制度及法律法规知识，不断补充新知识、掌握新技能，努力提升内审人员按制度开展审计、用制度约束行为的自觉性，真正做到以制度规范人的行为，以人的规范行为防范风险，为内审整改工作奠定良好基础。二是内审人员要采取“

11、走出去”的方法，认真学习汲取他人先进的内审理念和做法，借他山之石、攻自己之玉，着力破解内审整改机制中的难点问题。 综上所述，内审整改意见的落实受到诸多方面复杂而又相互影响的因素制约，其中最核心的因素就是“执行力”问题。本文提出的审计整改所包含的理念与认知、制度完善程度和可执行度、方法和手段与工具、员工的综合素质等五个方面，层层推进，缺一不可。当然，内审理念的转变与制度的规范等都是一个长期的改进过程，其中必然会受到管理环境和人员素质等因素的影响，因此，要彻底破解这个难题，有必要将内审人员上收一级统一垂直管理，建立内审片区负责制，常设片区内审小组，分片包干，平时分散工作，开展检查时集中行动。 参考

12、文献 1付后裕.破解审计整改难的思考J.审计月刊，2012， （4）：23-24。 2黄忠.加强审计整改充分发挥审计监督作用J.中国集体经济，2012， （22）：164-165。 3王芬芬，刘正军.公司治理视角下的内部审计执行力研究J.中国集体经济，2011， （21）：143-145。 4熊文辉.当前审计整改工作之我见J.审计与理财，2011， （10）：50。 5徐国平.审计整改难的难点与解决途径N.中国审计报，2013-1-9。 The Research on the Issues of the Internal Audit Rectification Based on the Per

13、spective of the Execution FENG Jianxin （Pingliang Municipal Sub-branch PBC， Pingliang Gansu 744000） Abstract： The audit rectification is the embodiment of the audit effects， and is a major test on the audit execution and credibility. Implementing the internal audit rectification opinions is the key

14、link to ensure the quality of the internal audit work of grassroots central banks and tests the policy execution ability and management level of grassroots central banks. Combined with the execution theory and the practice of the cultural construction of grassroots central banks， the paper puts forward some countermeasures and suggestions. Keywords： grassroots central bank; internal audit 责任编辑、校对：张德进