1、工程项目风险及对策浅析【摘要】本文分析了工程项目施工过程中存在的风险，并进行了相应的风险应对措施，以提升工程项目管理水平。 【关键词】工程 项目 风险 对策 一、资金活动风险 指在资金使用过程中产生的风险，资金活动风险是项目经营活动中的主要风险，也是重点防范的风险，因为该项风险将直接导致资金的损失与浪费，因此对资金活动风险防范的主要目的，也就是维护资金的安全与完整，提高资金使用效益。 （一）资金岗位风险。主要表现为项目财务部门未实现不相容岗位相互分离，出纳人员既要办理资金支付又经管财务账务处理，由一人保管收付款项所需的全部印章，可能导致货币资金被依法挪用的风险；在未经审批的情况下，随意使用财务
2、专用章和印鉴章；对申请拨付的资金未严格审核把关，未履行审批程序而直接支付款；未按照有关规定加强银行账户管理，擅自出借、出租账户，可能导致违法违规或者利益受损的风险。 1.加强出纳人员管理，任用出纳人员之前应对其职业道德、业务能力和工作经历进行必要的调查，确保具备从事出纳工作的道德水平和业务能力。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。 2.实行不相容岗位分离控制，健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程。同时加强印章管理，严禁一人保管收付款项所需的全部印章，财务专用章应当由专人保管。 3.定期不定期对库存现金、银行余额进行盘
3、点核对，避免库存现金和银行存款及与实际余额不相符、白条抵库等现象的发生。 4.加强银行账户管理，严禁出租、出借账户，如确需发生出租、出借银行账户情况的，须对出租、出借账户的风险进行充分考虑，由项目部出具意见并报上级管理单位审核。 5.加强付款审批程序，明确审批的方式、权限、程序和责任，审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。大额资金支付审批应当实行集体决策。 （二）资金收支风险。主要表现为项目处置、变卖收入不列账；利用虚假合同、虚假业务套取资金；超越授权或者超标准使用资金；擅自将资金出借或从事投资活动的；对有关周转材料、机具设备未按程序审批购置或在可调剂的情况下重复购置等。 1.项目
4、废旧料的处置、变卖，需履行相应的报批手续，批准后，通过合理方式确定业务往来单位，处置变卖收入直接缴存银行，进行账务处理。同时，建立台账管理，对每笔业务的数量、单价和总价金额进行登记，以便备查。 2.严格合同管理，慎用预付款条款。建立合同签订的审批、编号、备案制度，同时由公司法律合规部门对合同条款出具专业意见，以防范合同履行过程中可能发生的法律风险，将供应商、劳务单位纳入档案管理，建立合格供应商、劳务单位名单优先使用。对于确需签订预付款条款的，按“三重一大”事项进行联签，确保资金安全。合同履行过程中，因对方或单位自身原因导致可能无法履行的，应当及时采取相关应对措施。 3.建立采购申请制度，明确人
5、员的职责权限及相应的请购和审批程序，建立严格的采购验收制度，由专门的验收部门或验收人员对购买的物资（劳务）进行验收、确认，出具验收合格证明，对验收过程中发现的异常情况，查明原因并及时处理。对上级单位或其他项目闲置而本项目可以利用的资源，应当优先进行调剂使用，避免资源闲置浪费。对固定资产进行编号管理，并按单项资产建立卡片，详细记录各项固定资产的使用、保管、运行、折旧、盘点等事项，并严格执行日常维修和大修理计划，切实消除安全隐患。 4.各项合同、业务必须有真实的交易记录，各项经济业务必须有完备的附件支撑材料，财务部门在付款过程中，应严格审查发票的真实性、合法性和有效性，选择合理的付款方式，防范付款
6、方式不当带来的法律风险。 5.严格计价管理，根据完成实物工作量现场收方确认，坚持付款跟着计价走，无计价不付款，严禁超付款等现象的发生。同时加强备用金管理，坚持“前款不清、后款不借”的原则。加强应收款项管理，对于大额或长期的预付款项、其他应收款项，应当定期追踪核查，发现有疑问的，应当及时采取措施。 6.对施工过程中的安全质量问题严加监管，确保项目安全可控，质量达标，严格供应商、劳务单位付款，建立质保金制度，对于施工过程中发生的安全质量问题及时处理，严禁偷工减料、无许可擅自施工等现象的发生。 二、成本归集风险 （一）主要表现在成本归集缺乏依据或依据不充分，虚列成本，应列未列成本或应计未计成本，应收
7、款项清理不及时，导致成本不实；无端浪费，材料超额损耗以及丢失被盗，导致成本无形增加；成本列账不及时，导致盈亏结果波动差异比较大，不利于对项目经营成果准确把握。（二）风险应对。 1.加强成本归集资料收集，督促相关业务部门及时办理材料结算及现场收方计价工作，对外租设备及时办理台班结算工作，及时计列成本，并进行工料机对比分析，分析差异原因并及时进行处理。 2.加强材料消耗统计对比工作，对差异原因进行分析。及时进行现场材料的盘点工作，安排专人对现场库存材料进行保管，对材料丢失被盗应及时处理，避免造成更大的损失。 3.财务人员应及时对凭证附件进行清理，对无附件或缺少附件的凭证，及时督促相关部门进行完善补
8、充，确保列账附件的完备性、合法性、准确性。 三、其它风险 （一）主要表现为成本列账无发票或发票不真实导致的税务风险；变更索赔资料缺乏或不完善；因施工对环境保护、水土保持造成的影响，劳务工工资未及时支付导致的劳资纠纷等。 （二）风险应对。 1.加强项目的税务管理，依法取得发票，且对取得的发票真伪性进行网上对比核对，确保发票真实、有效，同时，与当地税务机关及时沟通，按时缴纳各项税费。 2.对施工过程中对环境保护、水土保持易造成不良影响的，应在施工前提出处理预案并报相关部门审批，批准后按预案施工，并尽量减少对环境的不利影响。 3.严格劳务用工制度，及时办理身份登记，加强劳务工管理，按时足额发放劳务工工资，确保劳务工的合法权益得到保障。 4.专人负责变更索赔资料的收集、保管工作，及时进行完善清理，努力实现二次、三次经营创效。
