1、浅析城市商业银行会计业务集中处理【文章摘要】 当前社会主义市场经济迅速发展，城市商业银行跨区发展的步伐也随之加快。新的经济环境下，城市商业银行在公司治理、内部控制和 IT系统方面也有了新的要求，这促使城市商业银行改进和变革业务流程以提高自身的业务能力。在会计业务方面更需要提高运营效率，加强风险控制和成本控制能力，即实现会计业务的集中运营。本文立足于城市商业银行会计业务集中运营的分析讨论，阐述会计业务集中处理对城市商业银行的重要意义，并对商业银行会计集中处理的管理模式给出建议。 【关键词】 城市商业银行；会计业务；集中运营 随着中国市场经济的迅速发展，国内银行业的竞争愈发激烈。如今是信息科技的时
2、代，城市商业银行提升核心竞争力的手段不再局限于拓展业务层面和扩大经营规模，更多表现在服务水平的提升，以实现“部门银行”向现代化的“流程银行”的转变。为实现这一转变，提高商业银行的业务创新和风险控制能力，我们可以借鉴国际银行的先进管理经验，优化银行经营管理流程和业务流程，实现前后台业务分离、业务集中后台处理，会计业务集中处理，提高商行运营效率、风险控制能力和成本控制能力。 1 商业银行会计业务集中处理的模式 会计业务集中处理是依托于统一的业务处理平台，由业务处理中心采取跨网点、跨地区集中核算方式实现业务集中处理的组织模式。具体表现为商业银行依托成熟的 IT 技术，如网络通信、影像传输和工作流控制
3、等，按专业化、集中化、扁平化和前、中、后台分离的原则逐步建立起符合现代银行经营管理规律的“大总行小分行”管理模式，实行银行业务的集中处理。 集中处理体系分为前台网点受理和后台业务处理中心，利用信息技术分割处理会计业务流程的各个环节，后台业务处理中心以流水线式的专业化业务处理方式处理非柜面业务和操作风险较高的业务，从而实现新型银行会计业务处理模式。 新型业务处理模式分离了业务受理与作业处理，统一流程制约和作业标准化，使后台处理中心和网点形成流水线式工作，达到风险控制手段的系统化和过程化，降低人为处理带来的操作失误，提高执行力，保证商行内部控制的一贯性。 2 推行商行会计业务集中处理的必要性 会计
4、业务是银行业务的核心，实行会计业务集中处理是信息时代下银行发展的趋势，是提高银行运营效率和加快对现有会计业务流程的改革的必然选择。 2.1 会计业务集中处理是银行业发展大势所趋 2005 年 10 月，中国银监会主席刘明康首次提出“流程银行”的概念之后，这种新的银行理念被各银行家迅速接受，兴起银行业务改革的热潮。而早在 20 世纪 80 年代中期，欧美国家的商业银行已经率先在银行业推动了管理体制改革，各商业银行采用超大型计算机建设高度集中的后台业务中心，以计算机技术处理跨度较大的产品与部门的数据集成问题，集中化管理模式被国际银行业广泛采用。在国内，民生银行最先建立后台处理中心，实现会计业务的集
5、中处理；招商银行在 1999 年于总行层面建立了“单证处理中心”以集中处理中小规模分行的国际结算业务。2.2 会计业务集中处理是释放柜面资源，提升专业能力的需要 在传统的“部门银行”模式之下，几近所有的业务处理都由网点会计业务处理的基本单位来完成。传统模式下，与客户真正接触的前台营销人员不足的同时，需要大量的会计操作人员岗位配备。在建立后台业务处理之后，客户可以通过任一网点获得全面的功能支撑，每一个单独的网点都是银行综合业务处理平台的窗口，而不是传统意义上的独立经营单位。与此同时，专业化的分工能保障银行会计业务高质量地完成，又使各个部门在充分发挥其专业知识的同时，相互制约，提高工作效率。分工作
6、业之后，前台人员能以更多的时间与精力专注到营销产品和服务客户，业务处理中心人员能够专注于实务操作，熟悉业务规范，提高业务处理效率。 2.3 会计业务集中处理有助于提高城市商业银行的风险控制能力 由于成本约束压力较大，城市商业银行普遍实行人员精简策略，几乎没有岗位轮换，岗位之间的相互制约不足。在操作风险的防范和处理上，通常采用现场控制和事后控制，前者受管理者主观因素，如业务水平、工作时间和内控意识的制约较大；而后者在采取矫正措施时，风险已经发生。现场和事后控制都不能有效地进行风险范防。业务集中处理模式下，对单据要素审核时，变传统的人工审核为二次录入系统控制，实现系统审核的硬控制；将单据的影像切分
7、，由系统随机分配给后台处理中心柜员处理，实现了前台与后台分离，形成了多岗位相互制约，达到运营风险的过程控制。 3 对于建立银行会计业务集中处理管理模式的建议 3.1 控制会计单据的真实性审核 商业银行会计业务集中处理模式下实行前后台分离，后台的业务操作仅凭借前台扫描上传的原始单据的影像，并不接触原始单据。因此营业机构要从源头上杜绝会计业务集中处理的风险，就要加强对原始单据真实性的审核。 3.2 加强内部管理，高质高效地完成作业处理 为了保证后台作业的有效实施，需要将现有业务根据专业化要求进行梳理分拆和组合，删除流程中不必要的环节，从而串接出完整高效的工作流程。根据“岗位制约”原则系统合理地进行
8、定向岗位分配。对于重整后的业务需要重新制定其业务处理标准和操作规则，规范业务操作，使严密组织、有效监控核算过程，避免新的风险出现。 3.3 进行业务培训，提高集中管理模式下员工素质 加强员工操作理论和操作实践的业务培训，促使员工适应集中管理模式下的业务操作，确保从业人员具备相应的岗位操作能力，降低操作人员主观原因致使的操作风险，对于出现频率较高的错误操作重点解决，防止类似差错再次发生。建立业务素质高、具备高度责任心与风险意识的专业化员工队伍。 【参考文献】 1张茜.加强商业银行会计业务集中处理模式管理的思考J.金融经济：下半月，2011（10） 2吴琳.浅议商业银行会计业务处理模式的变迁J.现代经济信息，2010（1） 3肖艺，李彦.商业银行会计业务处理模式变迁的操作风险及其防范J.金融论坛，2010（6） 4卜麟童.商业银行会计业务操作风险成因及对策的初步分析J.中国商界：上半月，2012（9）
