如何发挥内部审计在东煤地质局内控系统中的作用.doc

1、如何发挥内部审计在东煤地质局内控系统中的作用摘要：东煤地质局做为地处勘探领域的事业单位，随着地勘单位改革的不断深入和发展，公益性地质事业和商业性地质事业分步进行，地勘单位的内部控制必须要适应地勘行业体制的要求，所以有针对性的开展内部控制显得尢为重要，文章着重从该局内部审计的特点、职责等方面阐述了内审工作在内控体系中的作用，并总结了出了内部审计工作的相关问题，进而使内部审计工作发挥更大的作用。 关键词：内部审计；地质局；内部控制 Abstract: East Coal Geological Bureau as institutions units in exploration areas of

2、geological prospecting, along with the continuous deepening reform and development, public welfare geological work and commercial geological work step by step, ground collate units internal control must adapt to the requirement of system of ground collate industry, therefore, targeted to carry out i

3、nternal control is especially important, this article mainly from the Bureau of internal auditing characteristics, functions and other aspects of the internal audit work in the internal control system, and summarizes the internal audit work related problems, and then makes the internal audit work to

4、 play a greater role. Key words: internal audit; Geological Bureau; internal control 中图分类号：F239.45 文献标识码： A 文章编号：2095-2104（2012）10-0020-02 由于在很多方面内部审计的职能和目标与企业内部控制具有一致性，所以往往将内部审计作为企业内部控制系统的一个重要的组成部分，把强化内部审计工作作为完善包括内部会计控制在内的企业内部控制制度的重要手段。 一、东煤地质局内控体系的特点 由于所处地质勘探领域，随着地勘单位改革的不断深入和发展，公益性地质事业和商业性地质事业分步进行

5、，因此地勘单位的内部控制要适应地勘行业体制的要求，有针对性的开展内部控制，内部控制标准也因此而不同，自身的特点也是非常鲜明的： 1、伴随着能源紧缺,地勘行业的竞争也是如火如荼，纷纷在施工质量、工程造价方面展开全方位的竞争，在这种情况下，挖掘内部潜力、加强内部控制，向管理要效益就显得越发重要，因此在东煤地质局的管理系统当中，内部控制系统的作用显得尢为突出。 2、内部审计立项在年初工作安排时由地质局以文件形式下达，采用自主审计的组织方式。在一年当中根据立项合理安排审计任务，针对不同的审计项目所要达到审计目的也十分明确。在审前调查阶段根据审计所要达到的目的收集相关资料，为审计做好充分的准备。 3、由

6、于地质勘探项目往往是跨年度进行，有的项目是全年进行一次结算或跨年度结算，项目工期长、项目部的工作量变更大，针对这一特点设计专门的审计方案，及时进行鉴证工作和成本控制评价，做到边评价、边整改，时刻发挥内审作用。 二、领导赋予内部审计的职责： 1、对以确保遵守各项规章制度和既定内部政策为目标的各项制度进行审查和评估； 2、对企业的人力、财力和物质资源的利用是否切实有效、厉行节约并有所保障进行审查和评估； 3、对资产的安全和完整进行审查和评估； 4、必要时，对属于内部审计任务规定范围内的任何措施行为和案件进行调查，可以不拘泥于审计计划； 三、在东煤地质局不断健全、完善内部控制制度的过程中，内部审计是

7、不可或缺的组成部分，发挥着巨大的作用： 1、任期经济责任审计是东煤地质局内部审计的重要内容，通过近几年的多项任期经济责任审计，完成了对任期经营目标完成情况、现有资产状况、经营管理能力、经营行为的合法性等多项指标进行综合评价。也总结制订出一系列的针对任期经济责任审计的科学的审计程序、审计考核指标。通过正确的审计方法、突出审计重点、注重收集审计证据，整理归纳出任职者的功与过、经验及教训，给以后的工作提出良好的、科学的建议和意见，为企业的可持续发展献计献策。 2、在离任审计中贯彻“先审计后离任”的原则,通过离任审计,对每一位任期届满的任职者都有一个恰如其分、实事求是、公正的评价,能够增强任职者的责任

8、感;根据审计报告的评价,结合平时考察, ,对一个单位的到期离任的法人有一个综合的理性的评价，对继任者全心全意的做好后期工作起到一种有效的鼓励和鞭策作用。 3、东煤地质局的经济效益审计始终贯穿于全年的经营活动当中，运用恰当的审计方法对一定期间的经营收支等经济运行情况进行审计、对比分析，可以全面的了解一个单位的经营情况，如运用对比分析方法、全面审查与重点抽查相结合方式检查经济活动资料的真实性、完整性和合法性;用实物盘点和账面检查相结合的方法检查企业的实有资产;用微观审计与宏观分析相结合的方式考核评价经营业绩。审计一个单位在重大经营、经济事项上决策是否主观、是否有因个人武断因素造成的重大经济损失,是

9、否进行了科学细致的可行性研究并经过集体讨论通过。在工作深度上,既要毫不留情的指出潜在的亏损,同时也要确认出潜在的效益。四、东煤地质局内部审计工作近几年取得了非常大的进步，但还是存在一些问题，要想充分发挥内部审计在内部控制系统中的作用，在下列几个方面需认真加强： 1、完善法人治理结构，建立现代内控制度 为了保持内部审计的独立性和权威性，在机构设置上必须要保证内部审计机构与其他职能部门分离。只有内部审计的独立性和地位提高了，才能更好地履行内部审计改善经营管理、提高经济效益的职能。同时内部审计人员也应该努力创造成绩，写出高质量的审计报告，提出自己的合理性建议，使领导充分认识到内部审计的重要作用，看到

10、内部审计带来的效益，从而更积极主动的采纳内部审计人员提出的合理性建议。 2、树立服务管理的审计观念，推行参与式审计 内部审计机构与被审计对象应建立一种合作共赢的关系，内部审计工作是双方的一个合作共同发现问题、解决问题的过程。在这种审计观念下，内部审计工作方式相应要进行调整，要开展“参与式”的内部审计，让审计人员对被审计部门抱着信任的态度，与他们讨论审计目标、审计内容、计划采取的审计程序和方法，以取得他们的理解和支持；征求被审计部门的意见，寻求他们的合作。 3、拓展内部审计工作内容，积极开展管理审计 随着经济形势发展以及日新月异的知识更迭，内部审计的职能也从查错防弊型向管理服务型转变，现今，要求

11、内部审计人员要按照科学发展观要求，增强大局意识、效率意识和质量意识，从宏观角度去分析、思考和把握问题，提高对国家政策的调适能力，以满足新形势的需要。 4、将内部审计工作从事后审计向事中审计及事前审计转移，防患于未然。目前，东煤地质局内部审计都是事后审计，主要起监督作用，随着内部控制体系的完善，内部审计将对内部控制的全过程进行全方位的监督和评价，它的作用将更多的体现在事前预防和事中控制。内部审计应能及时发现各个环节存在的问题，把风险降到最低程度。 5、借助外部审计机构，提高内部审计质量 现在东煤地质局的内部审计任务非常繁重，仅仅依靠自己的审计力量显得很吃力，所以可以考虑利用外部的审计人员介入其中

12、，不仅可以提高内部审计工作的效率和质量，解决内部审计人手不足、任务繁重的矛盾，又可帮助提高内部审计人员的专业水准；既可以提高内部审计工作的独立性，又可以提高内部审计工作的质量和效率；同时，还可以通过这个互通有无的机会，有效地检验内部审计工作的质量，从而看到自身的差距和问题，有利于内审工作全方位的提高。 6、加强内部审计人员的素质和业务学习 随着内部审计由财务领域向经营、管理领域的拓展，内部审计人员的构成也应是多元化的，除了加强现有人员的培训外，还要选择有丰富经验的、精通各相关业务的人员加入，使内部审计在内部控制体系中发挥更大的作用。 总之，在新形势下，必须高度重视内部审计在内部控制体系中所发挥的重要作用，更一步强化内部审计工作，从根本上和和制度上保证经济活动的有效进行和资产的安全完整，防止、发现、纠正错误与舞弊行为，保证财务资料的真实、合法、完整，从而提高财务信息的质量，为东煤地质局的经营管理保驾护航。 参考文献： 1李传奎，浅谈企业内部审计质量控制问题，时代金融，2011 年15 期 2史先红，如何加强公路工程项目的内部管理，行政事业资产与财务，2011 年 6 期 3孟杨，浅谈现代企业制度下我国内部审计的发展趋势，湖北农村金融研究;2005 年 07 期 4袁雪霁，浅析企业内部审计外包问题，知识经济，2011 年 14 期