谈电力企业推行零现金报销.doc

1、谈电力企业推行零现金报销摘要：本文在分析电力企业传统报销模式存在的问题和风险的基础上，提出了推行零现金报销的必要性和措施，以期对电力企业提升财务管理水平和企业效益产生积极影响。 关键词：电力企业；零现金；报销 一、电力企业推行零现金报销的意义 财务报销是会计核算的基本内容之一。电力企业规模大、员工多，报销业务多，日均资金吞吐量大，每日应付大批量现金报销使得财务人员倍感压力，出纳人员则深深陷入传统的取现金、报现金、盘现金的泥潭中难以解脱。随着现代社会信息网络化的发展，一种新型的报销方式应运而生零现金报销，它指的是企业员工利用银行卡或个人现金办理企业业务，支付相关费用后，履行相关审批流程并将正式发

2、票送交财务部门后，财务人员通过先进的网上银行系统将报销金额汇入员工指定银行卡账户的财务报销方式。 笔者所在的海山风能公司在公司成立建账之初，就率先在区域系统内部大胆尝试零现金报销，从一开始就不发生任何现金业务，所有收支业务均采取网上银行转账方式，深受全体员工的欢迎和支持，收效良好。电力企业推行零现金报销，其意义深远： 1.和谐了财务人员和报销人员的关系 实行了零现金报销后，报销人不再需要排队等待领取现金，大大缩短了报销时间；也不再需要怀揣大把现金前往银行排队存钱，减少了在途资金风险。每日的报销额度不再受银行头寸限制，只要手续齐全，即到即办。业务部门和报销人对财务部工作的满意度明显提高，工作关系

3、趋于和谐。 2.提高了财务人员工作效率 实行了零现金报销后，能彻底把出纳人员从取现金、付现金、盘现金的繁琐工作中解放出来，大大减轻了出纳人员工作量。让他们有充足的时间去完成其他更高层次、更有价值的资金管理工作，使资金管理工作做得更精细，更能满足管理层决策的需要，财务人员工作效率得以提高，维护窗口服务形象。 3.规避了现金管理风险 实行了零现金报销后，可消除现金流转过程中的各种在途风险，包括现金搬运风险和财务人员人身安全风险，避免了现金存放保管的风险，也不再有清点钞票错误、纸币真假难辨等情况发生，资金安全系数得以提高。 4.顺应了财务报销网络化的发展趋势 实行了零现金报销后，最大限度利用了先进的

4、网络资源。在电子信息技术日新月异的今天，网上银行系统功能已十分强大，如果用足用活各项业务功能，可大大节省人力物力，真正实现从报销经办人填制报销审批单到最终收到银行存款整个过程的财务管控全面网络化。让网络技术充分运用于财务日常工作中，实现报销人员和财务人员双赢。 二、电力企业财务报销中的问题和风险 现金报销模式不但费时费力，而且极易出错。随着近些年电子科技的迅猛发展，传统的现金报销已不能适应现代电力企业降本增效务实求发展的要求，主要表现为： 1.员工对财务部门服务满意度不高 电力企业员工众多（尤其是老电厂） ，报销业务费用类别繁多，涉及差旅费、培训费、业务招待费、医药费、会议费、福利费等等。每天

5、穿梭于机关部室办理各类报销、借款还款业务的员工络绎不绝，报账排队与长时间等待领取现金易造成员工情绪烦躁不安，财务人员被指工作效率低下，极易引发矛盾和不满，给财务部门形象造成不良影响。 2.财务人员工作量太大 面对庞大的日均现金流量，出纳不得不每天重复着取现金、付现金、盘现金的低层次劳动，工作琐碎不堪重负，难免出现各类风险，比如清点钞票错误、纸币真假难辨、现金保管不力，去银行提现存现人身安全和现金安全没有保障，现金支票填写易出错且费时等，下班前例行盘点现金也挤占了出纳紧凑的工作时间。而现代企业财务对出纳的职责要求远远超出了掌管“库存现金”的范畴，它赋予了出纳参与资金管理、筹划资金往来及运作等高层

6、次工作的权利。 3.提取现金受银行头寸制约 企业现金需求量大，银行纸币供应紧张，时常难以满足企业需求，即便提前几天预约，银行也未必有足量的纸币提供。不同面值纸币的具体提取数量难以预估，时常碰到出纳向报销人支付现金时无小面额纸币用于找零的尴尬局面。 4.网上银行普及，员工对电子转款呼声很高 近年来网上银行推广得很快，不论是企业网银还是个人网银系统，它们的支付功能越来越强大，安全性也较有保障。不少银行电子系统的对公账户都已开发零星报销“单笔代发代扣”和“批量代发代扣”功能，完全能满足企业日常报销转款需要，不加以应用即是网络资源浪费。办理个人网上银行和银行卡的员工数量逐年激增近乎普及，不少员工纷纷提

7、出了财务报销采取刷卡转账的建议。 三、电力企业实行零现金报销的措施 1.以制度作保障，防范资金使用风险 依据集团公司资金安全管理办法的相关规定，出台符合本企业实际的资金管理制度和网上银行管理办法。使用网上银行系统时，必须严格执行该系统操作的相关规定，指定专人负责网上银行系统的操作工作，实行“专人使用、专人保管、专人负责、操作授权分离”的原则。根据需要适当增加网银操作复核级次，依据报销金额大小分级授权付款。同时，要保证设备的安全和维护，对于专业软件要派专人定期杀毒维护。加强网上银行的安全证书（USBKEY）的操作管理。加强与银行信息中心沟通，遇到问题，立即向其反映和及时解决。 2.大力宣传零现金

8、财务报销的优点 通过企业网站、宣传栏、座谈会等多种形式，大力宣扬企业零现金财务报销的优点，告知员工该种新报销模式的工作流程，全力做好广大员工的思想工作，逐步消除思想保守的员工和退休老员工的疑虑他们认为现金攒在手中才是“钱” ，打在账上“摸不着” ，心里不踏实。这种思想因循守旧，注定短时间内难以接受网上银行、银行卡之类的新鲜事物。通过宣传帮助他们转变旧观念，尽情享受现代电子信息技术给人们日常生活带来的便利。使他们逐渐接受这种新模式，为全面推行零现金报销扫清道路。 3.提高财务人员综合素质，加强网银操作培训 财务部门必须加强会计和出纳的岗位责任和职业道德及相关法律法规教育，恪守职业道德，强化会计人

9、员的继续教育。要求会计与出纳全面掌握网上银行功能，特别是“零星报销”业务的操作和“批量报销”业务的电子表格的制作和数据导入技能，熟练操作 POS 机。发挥网银及时对账和适时核对作用，确保数据的准确性。 4.置备相关电子结算设备及软件 联系企业基本户所在银行，协助员工集体办理银行卡，建议员工开通个人网上银行和银行手机短信服务，收集全体员工银行卡账号，在财务部门备案并导入网银系统中。协调银行方面在员工生产生活密集处增设若干台 ATM 机，方便员工随时随地存取款。财务人员在已安装好网银系统的计算机中，开通企业网上银行系统的“报销”功能，还可根据企业需要外接与基本账户账号捆绑的 POS 刷卡机，用于直

10、接刷卡转账收付款。 5.报销转款方式灵活多样，方便员工选择 报销转款的具体方式包括： （1）网银转款。事先将员工的姓名、账号等相关信息输入网银支付系统中，员工只需办理好相关报销单审批流程后，即可离开。付款时出纳则对照记账凭证和付款单上相关信息，在网银系统中点击报销人姓名，并输入金额后，再经复核人授权，款项即可到达报销人账户中。若是批量报销，则按照网银系统规定的格式，由财务人员编制电子表格，将报销人姓名、账号、金额、用途等信息输入其中，导入网银中的“批量代发”模块中，即可完成批量报销动作，把所报销款项转入员工银行账户中，方便快捷。 （2）POS 机转款。该设备具有资金转入转出双重功能，操作简易。

11、首先财务人员需办理一张企业银行卡，出纳根据某时间段的报销业务量和现金流量的大小需要，预先从捆绑的基本户资金中转入适量资金至企业银行卡中备用。员工报销时只需携带银行卡并交由出纳进行系统读卡，再将企业银行卡中资金通过 POS 机转入个人银行卡中即可。期末出纳人员将企业银行卡内余款转回基本户作为资金归集。 6.规避对公以现金方式的交款风险 除财务报销支付资金外，在日常业务中还存在个人对公账户交款、还款的情况。为避免出纳人员收到现金，规避现金风险，可建议经办人直接将现金交由银行柜台转入基本户中，或通过个人网银将款项转入基本户中，也可通过 POS 机刷卡转款，然后再持银行回单到财务部门领取收据，出纳通过网银系统确认款项已收到后，方可开具收据。 电力企业零现金报销的推行，可以最大限度地减少现金收付结算和解放劳动力，规避现金风险，对提升财务工作精细化管理水平和电力企业降本增效将产生积极影响。 参考文献： 1李秋萍：浅谈无现金化报销管理在企业中的应用J.现代商业，2011 年 23 期. 2黄丽娟：浅谈无现金报销制度J.现代商业，2011 年 36 期. 3陈 军：无现金报账模式下高校财务报销业务流程再造J.财会月刊，2012 年 26 期.