信用证支付方式下代理出口贸易风险及规避方法.doc

1、信用证支付方式下代理出口贸易风险及规避方法在信用证支付方式下，代理出口贸易存在着货物风险、货款风险、费用风险、员工风险等。可采取多种措施，从信用证审核、货物检验、报关装运、制单交单、货款监管、费用预收、款项预留等着手以规避这些风险。本文基于一则实例来具体分析面临的风险以及规避风险的方法。一、100 吨锡锭代理出口实例简述 2010 年初，神州五金矿产进出口公司与当地的雕宇贸易有限公司签订 100 吨一号锡锭代理出口协议。根据协议，神州五金矿产进出口公司负责以自己名义对外洽谈成交签约和报关出口，提供出口 100 吨一号锡锭出口所用许可证，办理核销和退税，外汇货款回到神州五金矿产进出口公司账户后立

2、即转给雕宇贸易有限公司。雕宇贸易有限公司负责组织资金，落实合格货源，联系国外客户，凭即期不可撤销信用证支付，于货物出口前一个月支付给神州五金矿产进出口公司许可证使用费每吨 850元，共 85000 元。 代理出口协议签订后，雕宇贸易有限公司业务经理陈某和神州五金矿产进出口公司业务经理李某一起联系到哈萨克斯坦伊斯巴特-卡尔梅特公司 （OJSC Ispat Karmet） ，并以神州五金矿产进出口公司名义与哈方签订了 100 吨一号锡锭出口合同。雕宇贸易有限公司通过私人关系，于当年 2 月与两千多公里外的云南个旧市某锡锭生产厂家达成 100 吨一号锡锭购买意向。神州五金矿产进出口公司派业务员李某与

3、雕宇贸易有限公司业务经理王某前往个旧市锡锭生产厂家联系办理抽样报检手续。一周后，商检局出具的检验结果单显示货物符合一号锡锭指标。雕宇贸易有限公司支付了 200 万元作为向厂方购买 100 吨一号锡锭的定金。 3 月初，哈萨克斯坦伊斯巴特-卡尔梅特公司开来的即期不可撤销信用证到达神州五金矿产进出口公司。按照雕宇贸易有限公司要求，个旧市锡锭生产厂将 100 吨一号锡锭用汽车运到 200 多公里外的昆明火车站集装箱堆场。不久，神州五金矿产进出口公司申领到了 100 吨一号锡锭出口许可证，派业务员李某与雕宇贸易有限公司业务经理陈某到昆明办理出口报关手续。半个月后，货物在新疆阿拉山口海关转关出口。3 月

4、底，在雕宇贸易有限公司业务经理陈某一手操办下，信用证所需的各个议付单证全部备妥，并在信用证规定的期限内交单给银行办理结汇手续。四月初，100 多万美元货款进入神州五金矿产进出口公司账户并很快被划转给雕宇贸易有限公司。受托方神州五金矿产进出口公司为此单代理出口贸易垫付了出口运费、国内短途运费、检验费、信用证通知费、议付费、单证费、邮件费、码头费、保险费、仓租和旅差费等，共 6 万多元人民币。 四月中旬，哈萨克斯坦伊斯巴特-卡尔梅特公司收到 100 吨货物。经检验，发现货物与合同严重不符：这 100 吨货物其实是焊锡，SN 含量仅为 90%，而不是合同规定的锡锭，SN 含量应为 99.99%以上。

5、哈萨克斯坦伊斯巴特-卡尔梅特公司立即向神州五金矿产进出口公司致函去电表示抗议。神州五金矿产进出口公司获悉检验结果后，一边多次去函要求哈方提供权威公证检验结果，一边马上要求雕宇贸易有限公司退款或补货。雕宇贸易有限公司找出多种理由推诿不理，最后竟然玩起了失踪。 哈萨克斯坦伊斯巴特-卡尔梅特公司邀请 SGS 驻哈分公司为这 100吨货物做了公证检验，结果证实这 100 吨货物确实不是 SN 含量为 99.99%以上的一号锡锭，而是 SN 含量仅为 90%的焊锡，于是正式向神州五金矿产进出口公司提起索赔。神州五金矿产进出口公司本来是个空壳子公司，一无资金，二无产品，员工众多，根本没有赔偿能力，只好选择

6、了报警。警方调查发现，在雕宇贸易有限公司与个旧市锡锭生产厂家签订的购货合同中，商品名称“锡锭”前面被人用钢笔添加了一个手写体 “焊”字，变成了“焊锡锭” 。雕宇贸易有限公司付给个旧市锡锭生产厂家的货款也是焊锡价格而非锡锭价格。那份合格的商检证书和通关单是雕宇贸易有限公司勾结有关人员伪造的。真相终于大白天下：这是一起典型的以代理出口为幌子的合同诈骗案。 二、信用证支付方式下代理出口贸易风险分析 （一）货物风险 在代理出口贸易中，受托方根据委托方的委托以自己名义对外洽谈成交签约，但货物所有权自始至终都属于委托方。这就存在货物风险：一是委托方无货可交，二是委托方所交货物与合同不符。如果受托方对外签约

7、了，委托方却落实不到货源，或落实的货源与合同不符，受托方就要承担不交货、所交货物与合同不符、延迟交货等违约及赔偿责任。 在本案例中，受托方神州五金矿产进出口公司根据委托方雕宇贸易有限公司的委托对外成交签约，出口 100 吨一号锡锭。货物到达哈萨克斯坦目的地后，经检验发现货物质量与合同严重不符，SN 含量仅为90%，根本达不到合同要求的 99.99%以上，所交之货为 90 焊锡而不是一号锡锭。焊锡与锡锭是两种根本不同的货物，不仅它们的 H.S.编码不同，价值、属性和用途也完全不同。 根据联合国国际货物销售合同公约第三十七条规定，买方伊斯巴特-卡尔梅特公司有权要求卖方神州五金矿产进出口公司退还货款

8、或退换货物并赔偿损失。卖方神州五金矿产进出口公司不拥有货物所有权，本身就是一家频临倒闭破产的国有外贸公司，无力退货换货，也无力赔偿损失。它必须先向代理出口的委托方雕宇贸易有限公司提起退货换货及损害赔偿，获赔后再赔偿哈方公司的损失。雕宇贸易有限公司本来就不是做正规生意的公司，只不过是以代理出口之名，行合同诈骗之实罢了，当然不会乖乖换货退款和赔偿损失。 （二）货款风险 货款风险一是指由于买方伪造信用证或设置信用证软条款，致使卖方所提交单证与信用证严重不符，开证银行拒付货款；二是指代理出口委托方所提供的单证虚假，骗取外商货款后逃之夭夭。 本案例中，代理出口受托方神州五金矿产进出口公司是外销合同的真正

9、卖方，是信用证受益人，既要对内承担因单证不符而收不回货款须向委托方赔偿损失的风险，又要对外承担因委托方提供劣质货物行骗导致外商索赔的风险。 根据国际商会UCP600第二条，信用证是指一项约定，无论其如何命名或描述，该约定不可撤销并因此构成开证行对于相符交单予以兑付的确定性承诺。根据国际商会UCP600三十四条，银行对任何单据的形式、充分性、准确性、真实性、虚假性、法律效力概不负责。银行对单证所代表的货物、数量、品质、重量、价值、状况、包装等也概不负责。在信用证付款方式下，只要受益人提交的单证与信用证严格相符，开证行就无条件付款。由于哈萨克斯坦伊斯巴特-卡尔梅特公司与雕宇贸易有限公司之间没有买卖

10、合同关系，即使所交货物有质量问题，哈方也不能直接向雕宇贸易有限公司索赔。神州五金矿产进出口公司作为真正出口商，必须对哈方承担违约损害赔偿责任。雕宇贸易有限公司深谙这点并加以利用，货款到手后就逃之夭夭，却把赔偿责任留给半死不活、频临倒闭的受托方。 （三）费用风险 在本案例中，代理出口贸易委托方和受托方同在一个城市，100 吨锡锭却是两千多公里之外的云南个旧市锡锭生产厂家生产的。出口商必须出具报检委托书，委托个旧市锡锭生产厂以自己名义向个旧市商检局申请货物出口检验。货物检验合格后，须用汽车将货物运到 200 多公里外的昆明市报关，再用火车运到 2000 多公里之外的新疆阿拉山口转关。货物最终出口后

11、，出口商须回到出口商所在地保险公司和中国银行办理出口货物保险和货款议付手续。 神州五金矿产进出口公司以信用证支付方式代理出口 100 吨一号锡锭所发生的信用证通知费、议付费、商检费、单证费、保险费、仓租、码头费、出口运费、国内短途运费、旅差费、邮件费、口岸费等，共计6 万多元。这些实际发生的费用均以受托方名义预先垫支，打算待业务完结后再向委托方托收。由于代理出口委托方雕宇贸易有限公司涉嫌合同诈骗罪，人员被抓，账户被封，这些费用根本无法收回来。 （四）员工风险 人才是第一资源，员工是利润的源泉，也是风险的源泉。没有员工，任何一个公司难以发展壮大。不法员工会给公司带来损失，甚至带来灭顶之灾。员工素

12、质、能力固然重要，员工的忠诚度、信任度和守法意识尤为重要。有的员工开展业务讲究潜规则：公私兼顾，公司赚大头，个人赚小头。有的员工内外勾结，损公肥私，巧借公司之名，从事私人生意，把责任和损失留给公司承担。 在这 100 吨锡锭代理出口过程中，神州五金矿产进出口公司业务员李某与雕宇贸易有限公司业务经理陈某在与个旧市锡锭生产厂家签订购销合同时，在“锡锭”前添加“焊”以混淆试听，在外销合同中销售锡锭以求外商开来锡锭的信用证，在商品检验中抽取锡锭样品以得到合格锡锭品质商检证书，在出口报关单货物名称栏填报锡锭以得到锡锭出口报关单退税联，但在工厂装运时故意装运焊锡。在议付单证制作、货款转移等环节内外勾结，利

13、用信用证支付方式漏洞，把赔偿风险和法律责任全部推给神州五金矿产进出口公司。本案例就是代理出口委托方员工与受托方员工内外勾结，利用信用证合伙诈骗外商巨额货款的“杰作” 。 三、信用证支付方式下代理出口贸易风险规避做法 第一，掌控出口货物。 不见货物不签约，牢牢控制出口货物。在与委托方雕宇贸易有限公司签订 100 吨锡锭代理出口协议前，受托方神州五金矿产进出口公司要查看其与工厂签订的购销合同，核对货物，要求其将 100 吨合格锡锭以神州五金矿产进出口公司名义放进昆明的公共仓库，并取得进仓单以牢牢控制货物，防止雕宇贸易有限公司搞冒牌顶替，以次冲好，以劣冲优，偷换货物。 第二，弄清信用证真伪及条款可行

14、性。 出口商和通知行要严格审核信用证的真实性和条款的可行性。在本案例中，受托方神州五金矿产进出口公司可通过信用证通知行驻哈分行查实这份 100 吨锡锭信用证是由哈方哪家银行开出，何时开出，号码是什么，由哪家银行通知，TEST KEY 是否正确，严防假冒伪造信用证。出口商和通知行还要共同审核信用证条款的可行性，预防软条款陷阱。一旦发现可疑条款，出口商可要求国外进口商通过其开证银行修改信用证。修改书来到前，不办理出口报关。 第三，实时监控出口环节。 对于代理出口贸易，特别像本案例异地检验和异地报关代理出口贸易，雕宇贸易有限公司作为委托方，真正拥有 100 吨锡锭所有权，但不直接对外洽谈成交签约，对

15、外不承担任何法律责任。受托方神州五金矿产进出口公司不拥有 100 吨锡锭所有权，却直接对外洽谈成交签约，对 100 吨锡锭代理出口贸易负完全法律责任。因此，受托方神州五金矿产进出口公司要派出可靠人员实时跟踪这 100吨锡锭动向，监控购货、检验、出仓、进仓、配船、报关、装柜、提（运）单领取等关键环节，严格核对锡锭批号、批次、唛头、包装、件数。 第四，受托方制单和交单。 信用证付款是纯单证交易。单证质量决定货款命运。对于信用证支付方式下代理出口贸易，所有议付单证都用受托方神州五金矿产进出口公司名义制作和提交。为杜绝虚假伪造单证，确保发票、商检证书、提单等单证的真实性，受托方神州五金矿产进出口公司可

16、指定经验丰富的业务员制单和交单。在本案例中，100 吨锡锭出口后，全套议付单证是由委托方雕宇贸易有限公司业务经理陈某一手操办，受托方神州五金矿产进出口公司难以保证商检证书等单证的真实性，不能有效预防委托方用虚假单证行骗。 第五，加强款项监控。 对于这 100 吨锡锭代理出口贸易，100 多万美元货款的所有权属于委托方，但结汇后却由国外银行电汇到受托方账户。只要单证相符，这 100 多万美元货款交单后一般 10 天内就可回到受托方账户。代理出口贸易的退税款也是归委托方所有。按当年出口退税政策，锡锭出口退税率为 7%，出厂价约为每吨 11 万人民币，应有 65 万元左右退税款。100 吨锡锭出口后

17、，由受托方备妥全部合格退税单据，提交给国税局办理出口退税事宜。退税后款项由国税局转账到受托方账户，受托方再将退税款转给委托方。受托方应按代理出口协议，严格监控款项划转。 本案例中，为了预防委托方提供伪劣出口货物，也为了预防委托方拖欠出口过程中受托人垫付的 6 万多元费用，可在代理出口协议中订立条款，规定受托方可预留一定比例货款或退税款作为风险抵押，等货物达到目的地并经检验合格，所有垫付费用收回后，再将余款结清。对于代理出口各环节实际发生的费用，最好向委托方先收后付或让委托方随收随付，不搞事后托收。 第六，慎选贸易伙伴，加强普法教育。 要选择资信好、有实力、守法经营的贸易伙伴。在本案例中，受托方神州五金矿产进出口公司可通过中国银行驻哈分支行、商务部驻哈商务参赞处了解伊斯巴特-卡尔梅特公司的资信和实力。还可通过委托方当地工商局、税局、银行、外经贸委了解雕宇贸易有限公司经营范围、资信和实力。神州五金矿产进出口公司还要加强对员工监管，建立人盯人制度，广泛开展普法教育，学习刑法 、 合同法等法律法规，建立员工普法考核制度，并与利益挂钩。