如何提高电力企业内部控制的有效性探析.doc

1、1如何提高电力企业内部控制的有效性探析摘要：强化企业内部控制是经营者治理公司的主要手段，现代电力企业的内部控制存在多方面的问题，企业内部制度及控制体系急需改进。本文结合我国电力企业的现有状况，分析了加强企业内部控制的有效措施。 关键词：企业内部控制 电力企业 措施 1 电力企业内部控制现状与不足 1.1 企业内审机构不健全 我国很多电力企业内审机构不健全，组织地位低，独立性差，有些甚至根本不设立内审机构，电力企业内审机构表面上是由董事会负责，实质上却受到经理层与其他部门的限制，独立性很差。内部审计毫无实际作用，勉强算得上是企业的管理手段与服务于企业的管理工具，而且内部审计部门与财政、人力资源等

2、部门的规模完全不在同一水平上，缺乏企业领导的重视。此外，内部审计应严格防范欺诈行为，但我国国有企业目前是主帐户基础审计，并不具备防止欺诈的能力。最后，企业对内部审计人员的技术与素质要求很高，除了需要理解审计、会计、计算机技术外，还应具有良好的人际沟通能力、精通业务管理、良好的道德素养，但我国电力企业内审人员并不具备以上优点，这些问题都造成了企业内审机构的不健全。 1.2 企业内部法人治理结构缺失导致监管不力 2我国现代企业借鉴国外的法人治理结构，建立了股东大会、董事会、经理层、监事会这类相互制约的监督机构，但由于我国与国外的公司发展背景、历程不同，盲目照搬国外的制度并没有给企业的经营管理带来多

3、大的好处，反而浪费了很多的人力、财力资源。国内电力企业的独立董事地位不高，并且独立董事与企业之间存在着依附关系，其工资由管理层发放，这样造成两者之间的利益并不完全独立，使得监管机构形同虚设，不能得到有效的执行。同时，电力企业未形成有效的人力资源管理机制，管理者由于具有严重的政府倾向，习惯于强制行政，而非真正的“管理”企业，多数管理者不适应现代科学的管理方式，在有效监督管理会计工作人员上有所缺失，导致机构之间不能有效监督牵制，造成企业内部腐败。 2 加强电力企业内部控制的措施 2.1 改善内部控制环境 电力企业的内部控制环境对企业内部控制有很大的影响，这就如同高校文化环境对于大学生的身心健康及实

4、践能力的影响，电力企业内部控制环境亦然如此，企业内部成员包括工作人员与高层决策者是影响企业内部控制环境的主体，员工的素质及生理、心理状况，管理者的思想理念、经营作风都影响着企业内部控制环境。创建积极良好的企业内部控制环境，培养内部会计工作人员大气、诚实、忠诚、刻苦钻研，任劳任怨的品德，企业内部权责明确、产权清晰、政企分开。并注意在精神鼓励和价值导向方面对电力企业内部员工进行引导，通过员工自身的人生观、世界观、价值观、使命及业务发展目标多个方面的有机结合，促3进电力企业内部控制环境和谐健康发展。 2.2 建立风险评估系统 随着经济的发展，人们的用电需求也随之增加，面临强烈的市场竞争，尽管市场需求

5、增加，但是电力企业的经营风险却是不断提高的。因此，电力企业必须加强风险的评估与控制，建立有效的风险评估系统。供电企业管理人员风险意识差，错误的估计、判断事态，而导致不恰当的控制手段的采取。我国供电企业的风险管理并不科学合理，多数企业热衷于在问题发生时或者发生后才修正风险评估制度，不具时效性。而且电力单位对经营风险与投资风险的预测估计工作不足，造成企业严重的利益损失。电力企业的首要任务是树立内控与高层领导者的风险观，使其意识到生产经营过程中所存在的各类风险，并针对问题提出解决方案，维护企业经济利益。与此同时，建立风险监控处理系统、经营成果实现控制系统、安全生产管理的风险评估程序、公司财务状况风险

6、评估模型等，高度重视新涉足领域或创新业务的风险评估与管理。此外，对企业的经营状况进行定期检查，及时发现潜在的风险，并作出处理，从而保证电力企业经营的风险安全。 2.3 加强内部会计制度 鉴于电力企业内部会计控制的现状，企业内部会计控制应从以下几个方面提升：制定内部会计部门相关政策、发展部门健全制度、完善内部会计部门的规则。内部会计在企业的地位，一方面取决于领导对内部会计的重视程度，另一方面，根据企业高层管理的内部会计的基调来决定，这两个方面构成了内部会计在企业有效运作的保证。由此可以看出4高层对企业内部会计的重视程度对企业内部会计未来的发展起着关键性的作用，而我国企业高层对企业内部会计的重视程

7、度远远不够，相应的对内部会计部门的人力等各种资源的配置在很多方面都存在着不合理的地方，导致内部会计部门的工作能力、业务能力等都远远不够，这些无疑是改善企业内部会计控制的障碍，从而影响企业内部控制。因此，提高电力企业内部会计地位，让企业决策人员充分的认识到企业内部会计对整个企业的经济效益及未来的发展的重要性，是电力企业改善内部控制的关键。 2.4 强化内控监督独立性 电力企业这类国有企业内部控制的关键在于建立完善的现代企业监督制度，企业必须是独立自主、自负盈亏的法人实体，在独立法人财产的基础上运营；产权界定明晰，即要明确投资者对企业的法人财产股权；建立现代企业的法人治理结构，即由所有者、董事会和

8、高级经理人员组成的组织结构，三者形成制衡关系，对企业进行监督与激励。建立全面完整的监督管理体系，并设立监督部门，严密的监督管理制度是企业的保障。组织管理人员对企业员工进行规章制度学习，严厉禁止会计人员违反公司规定、做假账等，特别是一些会造成严重后果的硬性错误，一旦违反应当有所处罚或者直接开除。另外，管理监督人员自身素质的高低是影响管理监督水平的主要因素，所以监督管理人员首先要保证自身的素质培养，不断的进步、提升自身，达到工作责任心强、公平公正等要求。 2.5 提高电力企业会计人员的综合素质 5电力企业的会计人员无论是专业技术知识还是工作作风都有所欠缺，全面提高电力企业内部会计从业及管理专业人员

9、的综合素质和执业水平，对企业的发展十分重要。加强教育培训，拓宽电力企业会计从业人员的知识面，使其熟练掌握各种专业知识。给企业会计人员提供进修的机会，对其进行专业、长期、高频率的各种相关培训与指导，从而充实其基础理论和专业知识，提高其素质。电力企业内部会计从业及管理专业人员还应加强法制学习，提高法律意识。此外，新型高素质人才的引进也是十分重要的，高素质人才不仅可以提高电力企业会计从业人员的整体素质，还能影响企业内部会计环境的工作氛围，给一些素质较差的从业人员提供榜样。这样使电力企业会计员工成为不仅业务能力强、工作效率高、精通财务会计及网络信息知识，而且品质优秀、具有良好的道德情操与职业操守的优秀

10、员工。如此一来，电力企业内部控制将得到大大的提升。 3 结论 综上所述，企业内部控制是影响企业经营发展的核心，电力企业要想与现代化企业在同一条轨道上，成为真正强大的一流企业，就必须加强内部控制约束，美化企业内部控制环境，提高工作人员的综合素质，防止企业内部员工为了个人私利，而出现经济上的违法违规行为，阻碍企业发展。努力规范企业行为，为提高企业经济效益奠定良好的基础。 参考文献： 1庄小利.企业内部控制有效性探析J.中国外资，2012，12. 2赵凯.企业内部有效性与资本配置效率关系研究D.湖北：中国6地质大学，2012，05. 3曹春雪.浅谈如何提高企业的全面预算管理水平J.现代商业，2011，07. 4李蔚雯.浅析如何加强电力企业内部控制J.金融经济，2010， 09. 5凌智勤.电力企业内部控制研究J.会计之友，2006（11）. 6何光军.电力企业内部控制制度之我见J.财会月刊，2004，08. 7常雪峰.谈如何健全和完善电力企业内部控制J.科技情报开发与经济，2008（03）.