延边州税收收入存在的问题及对策研究.doc

1、1延边州税收收入存在的问题及对策研究摘 要税收是财政的主要来源，在经济和社会生活中承担着重要的历史使命。文章介绍了吉林省延边州地方财政税收的现状、所取得的成绩，并对其进行分析，通过分析找出其存在的问题和不足，并提出对策与建议。 关键词延边州；税收；收入；现状；对策 一、延边州税收收入现状 2012 年，延边州地税系统全面落实州委州政府和省地税局工作部署，全面提升税收征管质效，全力优化纳税服务效能，努力提高依法行政水平，充分发挥税收职能，圆满完成了全年税收任务，为地方经济发展提供了财力保障。 2012 年实际完成税收收入 445 280 万元，比上年增收 90 120 万元，增长 25.4%。其

2、中：州以下地方级收入实际完成 367 332 万元，比上年增收 83 962 万元，增长 29.6%，州以下地方级收入增幅比全口径收入增幅高出 4.2 个百分点。2012 年全州地方税收在国家结构性减税力度进一步加大的情况下实现了新跨跃，收入总量继上年首次突破 30 亿的基础上，2013 年又突破了 40 亿大关，仅增量部分相当于 2004 年全年收入。地方税收的快速增长是全州经济持续较快发展和各级地税机关加强税收征管的具体体现。房地产业和建筑业在全州固定资产投资高位运行的前提下，实现地方税收 182 500 万元，约占总收入的 4 成，增长 43%，对地方税收2增长的拉动作用比较突出。 全州

3、 8 户企业纳税超过亿元，纳税总额达 50 亿元，占全州财政收入的 44.6%，成为名副其实的发展支柱，为推动该州经济和社会发展做出了突出贡献。近年来，延边州积极推动大项目建设，把大项目作为经济发展的突破口和助推器，把引进大品牌、上大项目作为招商引资和项目建设的主攻方向，全面推行州级领导项目包保制、服务承诺制、首问负责制、责任追究制等一系列措施，各县市还出台各项服务措施和优惠政策，为大项目建设提供全方位服务，一批大企业、大项目逐渐发展壮大，为延边经济发展提供了强大支撑。吉林烟草工业有限公司、珲春矿业集团、吉林敖东药业集团、吉林天池工贸有限公司、珲春紫金矿业有限公司、吉林德全水泥集团、大唐（珲春

4、）发电厂、汪清地球卫士环保新材料股份有限公司 8 户骨干企业上缴税收都超过亿元。目前，延边州 419 户规模以上工业企业中，产值超 10 亿元的企业（集团）已达 9 户，产值超亿元的企业达 181 户。去年，全州产值排前 100 名的企业完成工业产值 511.7亿元，占工业总产值的 68.5%，贡献率达 62.1%。大企业、大项目带动了延边大发展，成为延边州经济发展的主导力量。 二、延边州税收收入存在的问题 （一）地方税制存在问题 我国分税制改革的施行，虽然奠定了地方税收体系的基础，但作为地方财政支柱的地方税却存在调节经济力度弱、收入少、收税种类多、征管难度大以及征管成本高等很多问题，难以满足

5、地方政府实现和履行社会经济职能的客观需要。延边州现行地方税制结构基本是承袭国家的3税收结构，因此具有地方税收体系的共性问题。 （二）税源总量不高 延边州现行地方税税种较多，但税收额十分有限。税种小、调控经济力度弱、税源分散、征管难度高等因素，使作为地方财政支柱的地方税处于弱、小、散、高的局面。这使得地方税收入规模缺乏持续增长的基础。 （三）税收征收管理工作存在不足 纳税申报流于形式。建立纳税人纳税申报制度是新的征管运行机制最重要的基础，但由于纳税人自觉依法纳税的观念欠缺，以及业务技能方面的差异，导致偷税、漏税行为较为普遍，而且没有严格的税务登记制度和税源监控办法，使纳税申报流于形式。同时对计算

6、机的期望得太高，利用计算机进行税收征管是实现现代化征管的标志，也是提高管理的必然途径，但是，目前使用计算机在征管方面的应用仍存在一些问题：软件开发和计算机网络化方面还比较落后；税收管理员的素质还有待提高。 三、完善延边州税收收入的对策 （一）加快地方税制改革 进一步改革和完善地方税制，构建一个税权明确、税种适量、结构合理、制度严密、征管高效、调控力强，而且适合我国国情的地方税收体系。从当前税制改革的主线来看，营改增被看做是我国财税体制改革的一次大“手术” 。决策层希望通过倒逼机制，摈弃分税制的种种弊端，带动一系列体制机制改革，达到转变政府职能和经济发展方式的长远施4政目标。但是，随着营改增减收

7、幅度的增大，税源从营业税向企业所得税、增值税的转移，未来势必要通过房产税、资源税、个人所得税等改革来保障整体税收的稳定，实现“有增有减” 。 （二）提高税源总量 延边州地方政府要提高企业经济效益，增加收益性税源，在寻求通过扩大经济总量，实现经济增长的同时，还要重点考虑转变经济增长方式和产品结构，在提高现有企业经济效益上下功夫，推进企业经济效益能力进一步提高，进而增加税收收入。用投资拉动经济增长，增加延边州税收收入。加大对外开放，增加新的税源。充分发挥延边得天独厚的区位优势，积极开展对外经贸合作，有利于促进经充分发挥延边得天独厚的区位优势，有利于促进经济快速大战，进而增加税收收入。 （三）加强税

8、收征收管理工作 加强基础信息登记管理，利用税务登记和第三方信息，完善纳税人基础信息登记管理。巩固征管业务重组、流程优化成果，减少管理层次，简化管理手续，推进管理 创新，减轻基层及纳税人负担。推进同城通办，进一步深化网上申报和财税库银横向联网系统应用。优化税务登记、发票领购、纳税申报、税款缴纳等办税流程，在保证执法质量、满足管理需要的前提下，对可需要可不需要的，一律精简；对需要保留的，一律优化，杜绝纳税人重复找、多次找、多面找的现象。 注释 数据来源：延边州地税局统计资料。 5数据来源：延边州财政局统计资料。 崔文苑.营改增：全面深化改革突破口N.经济日报，2013（5） 。 参考文献 1张永学.韩国税收负担研究.吉林大学博士学位论文）.2011. 2文红星，徐进著.个人所得税调节作用的难点与对策J.中国农业会计.2007， （7）. 3崔文苑.营改增：全面深化改革突破口N.经济日报，2013， （5）. 4宫兆峰.关于加强地方税源建设的思考J.农业与技术.2009， （4）. 5延边州税收理论研讨会交流材料M.延边人民出版社.2008.12. 作者简介马佳（1987） ，男，吉林桦甸人，延边大学经济管理学院 2012 级中国少数民族专业在读硕士研究生。