分析财务部门在内部控制建设中的作用.doc

1、分析财务部门在内部控制建设中的作用摘要：随着现代企业制度的确立，财务部门在企业经营管理中的地位日益提高。与此同时，由于财务部门开展的各项工作贯穿于企业生产经营管理的全过程之中，使得财务部门的管理服务职能不断强化和拓宽，从而有力地推动了企业内部控制建设的进一步完善，促进了企业健康稳定发展。基于此点，本文对财务部门在内部控制建设中的作用进行分析。关键词：财务部门；财务管理；内部控制；作用 一、财务部门在内部控制建设中的作用 （一）有利于完善企业内部控制体系 财务部门是企业重要的职能管理部门和信息服务部门，其工作内容主要包括贯彻执行财经法纪、落实财务管理制度、防控企业财务风险、管控资金流动、提供财务

2、信息等方面。财务部门拥有一定的管理和控制职能，在配备高素质应用型财会人才、构建信息化管理体系的情况下，能够使财务部门根据企业内外部经营环境的变化，不断完善自身管理体制，制定科学合理的财务收支计划，将企业经营、管理和核算统一起来，构建公平公正的收入支出机制，优化配置企业人力资源，确保资产保值增值，有效控制和降低经营成本。由此可见，财务部门已经成为了企业内部控制制度、控制目标、控制职责的具体实施者，在财务部门的管控工作下，有利于为企业内部控制体系的建设和完善提供可靠的参考依据。（二）有利于加强企业内部薄弱环节控制 资金管理一直是企业财务管理和内部控制的重要环节，同时也是相对薄弱的环节，这主要由于企

3、业资金周转速度慢、资金严重短缺、资金使用安排不合理以及企业易陷入“三角债”等因素所造成的。财务部门将资金管理置于财务管理的核心地位，在充分了解市场变化的基础上，可以通过落实一系列措施强化融资管理、投资管理、资金流动性管理、资金账户及交易管理，对资金流动进行动态监控，以实现开源节流、增收节支的资金管理目标。同时，财务部门在审计部门的配合下，能够全面了解项目资金的使用情况，避免出现盲目乱用资金的情况，提高资金的使用效益。通过财务部门的资金管理，可以改善内部控制薄弱的现状，有效防止不良资产的产生。 （三）有利于控制企业财务风险 财务部门是企业经营管理中的重要部门，能够对企业内部控制制度的有效性、合理

4、性和健全性进行客观评价，通过财务信息反映内部控制制度的执行情况。现阶段，随着现代企业制度的确立，财务部门工作从传统的财务收支、财务监督拓展到企业生产经营的全过程中，通过财务预测、财务控制、财务分析、财务决策来帮助企业管理者完善和健全内部控制机制，不仅有利于防范企业财务风险，还可以为内部控制提供信息服务。 二、强化财务部门工作，加快企业内部控制建设 （一）强化财务内部控制制度建设 财务内控制度的建设能够有效地确保内部控制作用的发挥。由于各个企业的实际情况有所不同，为此，在建设财务内部控制制度时，企业应当充分结合自身的具体情况，以此作为立足点，同时以实现企业经济效益最大化为目标，并遵循以下几点原则

5、来进行建设：其一，制定的管理目标应当科学合理、切实可行，并将该目标融入到企业日常生产经营活动当中，责任到人，各个部门也都必须严格按照制度的要求进行资金使用；其二，制度要充分体现出全过程性、全员性和全方位性，使管理活动渗透到企业的方方面面当中，实现全面监控；其三，明确分工、职责分离。财务与出纳不得由一人担任，各项经费的申请应由审核人员及企业领导进行双重审批，这有助于防止徇私舞弊的情况发生。 （二）强化预算环节控制 在企业财务内部控制中，预算控制是应用比较广泛的方式之一。企业通过全面预算能够对年度内的经营、投资以及财务等活动进行合理安排，进而确保总体经营目标的实现。可见预算控制在企业内部控制中有着

6、非常重要的作用。通常情况下，预算管理机构都会设在企业财务部门当中，而财务部门则需要在预算编制、落实执行、监督考核等工作上发挥出统筹、沟通、协调和监督的作用。预算目标的制定依据是企业战略规划目标，而预算指标体系的构建则需要遵循财务指标为主、非财务指标为辅的原则。同时应按照企业年度发展目标和预算编制的方针政策，对各个部门的预算编制责任加以明确，而财务部门则主要负责对各部门编制的预算情况进行审核、汇总，然后拟定预算草案，并进行逐级上报，经企业管理层审批后以文件形式下达执行。此外，财务部还应建立并完善预算执行监控制度，并在各月月初，对上个月的预算执行情况进行认真分析，然后给出分析报告，上交给预算委员会

7、进行审阅。 （三）强化资金活动控制 企业财务部门的重要职责之一是日常资金管理，想要确保该项工作能够顺利进行，财务部门应当制定完善的资金管理制度，并对以下环节进行严格规范：现金的使用与清查、各类银行票据的使用与保管以及银行存款账户的管理、各种货币资金的管理等。同时，财务部门还需要与投资和融资部门进行协作，共同来完成对投资和融资的管控。首先，财务部门应当在筹资方面充分发挥出自身的作用，按照企业管理层审批下达的筹资方案，编制科学合理、切实可行的筹资计划，并负责与相关的金融机构进行洽谈协商，掌握好借贷的期限、规模、利率以及担保等事项；其次，财务部门应在股权投资方面对被投资对象的详细情况进行了解和掌握，

8、并定期对投资的风险和效益进行分析，这有助于确保投资的总体收益；再次，财务部门应在工程项目的投资方面会同工程和内审部门以及外部中介机构做好工程竣工决算审计工作，并按照竣工决算及相关的审计报告，进行转固确认。财务部门通过对资金活动的控制，有助于强化企业内部控制。 （四）强化财务事前、事中、事后控制 事前管理、事中控制和事后核算，是企业财务内部控制的有效手段，其中事前管理是前提和基础，起预防作用，大体包括预算控制和授权控制这两个当面，前者是将整体的控制目标分解成为具体项目和标准，然后责任到人，来实现控制。而后者是通过设置组织和岗位权限来进行管理和控制；事中控制的最大作用是能够显著提高财务内部控制的可

9、靠性，一般都是针对各具体操作程序来进行控制，如业务操作控制是以企业各项规章制度为基础，对相关业务流程进行规范。而会计系统控制则是通过对会计核算过程的规范来确保会计报表数据的真实性和完整性；事后核算的主要作用是能够及时发现目标实现和相关制度执行过程中存在的偏差和错误，大致包括数据核对、风险评估、计划完成情况以及制度执行情况的检查等等。通过对财务事前管理、事中控制和事后核算的进一步强化，有助于提高内部控制效果，从而使财务部门的作用能够获得最大程度地发挥，以促进企业健康稳定发展。 参考文献 1马春雷.企业内控与企业财务内部控制J.现代企业文化.2011（33）. 2许岩.董静.内部控制制度和财务管理工作的关系J.中国对外贸易.2011（2）. 3杨秀凯.浅析财务部门在内部控制与全面风险管理中的作用J.现代商业.2009（2）. 4刘春英.公司内部控制中的财务管理职能界定及优化J.中国经贸.2012（20）. 5刘玉琴.加强内部控制建设 提升财务管理水平J.中国乡镇企业会计.2012（8） 作者简介：牛家兴 男 山东省东平县 1971 年 1 月 8 日 浪潮集团有限公司。中级职称：财务管理。