关于中小企业财务管理问题与对策.doc

1、关于中小企业财务管理问题与对策一、中小企业财务管理现状 中小企业是国民经济的重要组成部分，是社会稳定和经济发展的重要因素，我国的中小企业更是具有特色的重要社会成员，他们的生产效率高、经营机制灵活、解决了社会就业大部分问题，为经济的增长发挥着重大作用；在金融危机的影响和国家宏观经济政策的强力调控下，随着市场经济的逐步深化，如今大多数中小企业在面对大企业的激烈竞争中暴露出诸多弱势，一般的中小企业缺乏系统的财务管理知识，财务核心管理的理念还没有深入到企业中，企业管理者过于重视销量和短时期的利润而忽略经济效益的合理把握，从而扩大企业的风险，财务管理制约着企业的未来发展至关重要，下面从个人观点谈一下现阶

2、段企业财务管理存在的问题。 二、中小企业财务管理问题 （一） 、对企业财务管理重要性认识不够 中小企业在经营决策方面有着高效率的优势，但决策程序较粗糙，决策所需信息中，在相当程度上仍使用以供销人员为主体的偶遇式市场信息收集方式，信息的收集处理利用并无规范的规则，财务人员几乎不会参与收集分析信息，决策信息准确度较差，决策的可靠度低。企业财务管理未受到重视、财务管理在业主以外的管理中影响不大、地位不高。现下很多企业对财务管理工作重要性认识不够，在现实工作中往往只是例行公事式的对有关的材料和费用进行管理，对财务管理中出现的问题也不加以重视，听之任之，这样必然会给企业的生存和发展带来不必要的麻烦。 （

3、二） 、资金运转不周 资金对于企业来说就犹如血液对于人体一样重要，企业正常运转的最基本前提是保证资金的正常的运转，中小企业一般来说规模较小，经营活动的透明度差，财务信息具有非公开性，可用于抵押、质押的资产不足，融资能力有限，这些特点决定了难以筹措到所需的足额资金，从而使很多中小企业的高新技术产品研发工作被迫因资金短缺而推迟、中断甚至完全停顿。更有甚者一些企业花了巨额资金进行投资，而最终并没有达到预期的效果，甚至是“竹篮打水一场空” ，使企业背上了沉重的包袱，以至陷入破产的边缘。 目前中小企业融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。虽然今年全国银行业各项贷款增加天量，但供给中小企业的

4、贷款并不多。其主要原因：第一，中小企业负债过多，融资成本高，技术差，竞争力弱，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差，信用担保不足，是中小企业的先天弱势。第二，优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。今年政策虽向中小企业倾斜，但时间过短，银行准备不足。大多数中小企业是非国有企业，银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。存在着“大企业银行追着放贷，小企业上门都不理”的现象。 （三） 、不重视专业财务管理人才的培养 中小企业的规模小、地域性强、缺乏良好的企业文化，这样的原因使很多人才流失，因此在中小型企业资产达到一定规模后，企业生产和经营各个环节都面向市场，财务工作也处处体

5、现了市场对于企业资金的筹集和运用的深远影响，在这种巨大的外在压力作用下，需要专业素质极高的财务管理人员，业主往往在平时不重视人才的吸收和培养，财务经理面对市场对经济的有效把握，对公司财务的合理分配，对依法管理公司财物等水平的不高，制约着企业的发展。 三、中小企业财务管理问题的对策 财务管理的本质特征就是价值管理，它具有综合性和渗透性。我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。在知识经济时代，中小企业更有必要加强财务管理的建设。为了更好地解决问题，除了政府加强相关法律法规的建设和执行以促进中小企业全面发展外，企业自身应从以下三方面入手： （一）中小企业投资要面向市

6、场，对投资项目进行可行性研究，正确进行投资决策，努力降低投资风险 1、应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资。二是对技术设备更新改造的投资。三是人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。 2、分散资金投向，降低投资风险。中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。 3、应规范项目投资程序。当中小企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对

7、投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外，要注意实施跟进战略，规避投资风险。 （二）企业要苦练内功，强化资金管理，加强财务控制 1、提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，共同为企业资金的管理做出贡献。 2、努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。为此，首先要使资金的来源和动用得到有效配合。比如决不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难。其次，准

8、确预测资金收回和支付的时间。比如应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等，都要做到心中有数，否则，易造成收支失衡，资金桔据。最后，合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应有效配合。 3、加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。 4、加强对存货和应收账款的管理。近年来，很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款管理是重要的解困措施

9、。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。 （三）加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质 目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱；企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象；等等。究其原因，一是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权；二是企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律

10、的严肃性和强制性。为要解决好上述问题，必须加强财会队伍建设，增强财会人员的监督意识，发挥会计人员在企业管理中的参谋与决策作用。加强全员素质教育，从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。 四、改善中小企业财务管理的外部环境 借鉴国外发展和管理中小企业的经验，应从下列几方面着力改善中小企业生存、发展的外部环境的同时，加大对中小企业的扶持，制定或完善有利于中小企业发展的政策。改善环境，主要是要求各级政府及有关部门要以服务为宗旨，为中小企业的发展创造良好的环境。 具体如下：（1）健全相应的配套政策，

11、加大对中小企业的政策引导和扶持力度。财政援助与税收优惠是世界各国政府扶持和保护中小企业的普遍作法。作为企业界中的弱势群体，政府的政策虽然不能代替市场自身的资源配置，但有效的引导和扶持，发挥政府财政资金的杠杆作用，引导商业性资金的介入，有利于促进中小企业健康发展。 （2）为中小企业发展提供融资支持。包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等，其资金来源可以是各级政府金融机构及中小企业的入会费，管理上实行基金封闭运行，集中支持中小企业发展。 （3）规范中小企业会计秩序。强化中小型企业负责人的法律意识，开展好职业道德教育，建立和完善激励机制，依法调动会计人员的工作积极性。实现会计规范化管理

12、。财务管理混乱，会计信息失真的一个重要原因是会计工作基础薄弱。应该严格执行财政部规定的会计基础工作规范，建立健全会计人员的岗位责任制，使之分工科学合理，职责明确。建立以税务报表模式为主体的财务会计报表体系。制定中小企业会计处理和财务报告规则，涉及如何与税务要求协商一致的问题。在中小企业中，税务会计的重要性远远超过了传统的财务会计。简化财务会计报表及信息披露。会计信息在会计报表中是否被详尽、充分的披露还是被简要、粗略的列示，主要是看其是否满足信息使用者的需要，是否有利于人们做出满意的决策。 （4）加快建立中小企业信用担保体系。国家经贸委、国家工商总局、财政部等 10 部委联合下发的关于加强中小企

13、业信用管理工作的若干意见 ，就引导中小企业增强信用观念，改善其信用状况以创造良好的信用环境，以及加快我国社会化信用体系的建设步伐。这标志着我国以中小企业为主体的社会化信用体系建设开始启动。在建立中小企业信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其它社会化服务体系结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。 五、结论 由上可知，本文以现代财务管理理论为依据，从改善中小企业生存、发展的外部环境和加强企业自身管理等方面探索解决问题的方法和对策，并进一步提出了原则性和针对性的建议。解决中小财务管理问题还需要转换思想。现实表明，中小企业财务管理问题表面上的反映是企业规模和管理层素质问题，而深层原因是体制和制度问题。因此仅靠出台一些政策是不足以解决问题的，必须深化经济体制改革，加快制度调整，从国民经济和社会发展全局出发来综合考虑民营经济发展问题，要培育咨询机构，引导并鼓励中小民营企业改变原来的思维，加强自身的建设。 总之，中小企业要获得长远发展必须要有清晰的长期发展战略，企业运营和财务管理策略必须放到企业长期发展战略层面考虑，从里到外营造一个利于企业长远发展的格局。