集团企业资金集中管理的探讨.doc

1、集团企业资金集中管理的探讨摘要：资金的集中管理就是指把集团所有的资金归集起来，至该企业的总部，在该企业的总部设立专职部门来达到在企业内部对资金进行集中的管理、调整、运用、监督以及控制的目的。本文在阐述集团企业中资金集中管理的意义和作用的基础上，探讨了企业集团资金集中管理的主要模式，并提出了几点加强集团企业资金集中管理的建议。 关键词：集团企业；资金管理；集中管理 中图分类号：C29 文献标识码：A 引言 资金贯穿于企业生产经营的全过程，对资金进行管理的效果直接影响企业的财务管理水平及整体经济效益。从目前实际经营状况来看，集团企业资金集中管理已成为提高企业管理水平的有效措施，因此，我们要积极采用

2、集团企业资金集中管理制度，推动企业发展。 一、资金集中管理在集团企业中呈现的主要形式 1、结算中心的形式 集团资金管理的初级形式就是结算中心，母子公司与其它成员企业所有资金预算都由集团的母公司中所设置的财务机构来执行。成员公司的所有现金收入都由结算中心集中的管理，结算中心将资金统一的进行拨付，内部成员、对外筹资等一系列的资金活动，收支两条线是它最大的特点。 2、内部银行的形式 把商业基本的职能和管理的形式一起引进到企业，建立一种内部的管理机构，主要的任务是负责各成员企业的往来资金的结算和调拨等一系列的活动的，就是内部银行。内部银行的优势就是加强集团内部资金的运营，实现内部监控，减少对外融资的费

3、用，曾加企业的信誉等级。 3、财务公司的形式 集团中的财务公司并不是一开始就建立的，而是在集团发展到一定程度的时候设立的，因此，集团的理财这一重大任务由财务公司负责。财务公司的业务范围虽然广泛，却一定要以本企业的集团为权限；资金的来源和用途都是集团公司；受到双重的制约包括人民银行和集团公司。财务公司可以很好的利用集团中的闲散资金，将它们集中起来然后转向新兴有前景的行业和产业，亦或者用在集团自身的项目发展上，使集团资金的利益、效益最大化。 4、 “集团理财通”业务形式 部分集团企业将结算中心的运作形式进行改变，通过与银行协商，采取“集团理财通”业务形式。集团公司及其所属分、子公司各自与银行签订“

4、集团资金结算委托代理协议” ，并在银行开户且设置二级帐务体系，对集团企业内部资金进行具体管理。同时，通过开展结算业务、委托贷款业务、国债投资业务等，使产生的资金收益全部归集到团公司本部反映，成为公司本部创利的主要来源之一。公司加强管理力度，严格执行金融企业制度，参照银行业务标准管理，使公司承担的担保风险逐步解除，规范业务操作，防范风险于未然。同时，在保证资金安全的前提下，提高资金的运用效率。 二、集团企业资金集中管理存在的问题 1、对企业集团内部资金集中管理重视程度不够 企业集团实现资金集中管理，盘活内部存量资金。但是，有些集团片面追求利润最大化，对资金管理的重要性认识不足，对企业现金流量关注

5、不够。有些企业集团在实施资金集中管理后，资金管理部门职能定位不当，企业集团的资金管理中心仍将工作中心放在传统的资金结算上，资金管理人员责任意识不强、服务意识不够，缺乏内部资金调剂机制，不能真正发挥资金管理和预算监督的作用。部分成员单位因为担心集团集中管理削弱自己独立经营的能力，对资金集中管理认同度不高，存在隐瞒资金信息、截流资金等情况，企业集团资金集中管理管控能力有待提高。 2、缺乏有效监管机制 多数集团企业在资金集中管理制度方面没有明确的规范，导致无章可循，缺乏合理的相关依据。工作人员权责不分明，致使他们缺乏工作热情和积极性，极大影响了集团企业资金集中运作的效率。集团企业的监督机制不健全，缺

6、乏事前预防，事中控制，事后评价的一系列规范体系工作，这样不仅增加了集团企业的生产运作成本，还大大增加了资金管理风险。某些企业集团各层对资金运作环节监控不力，内部控制缺失，导致内部转移资金、侵吞资产等问题。集团企业对一些重大决策信息掌握不全，投资决策具有不确定性和随意性。监督工作时滞性问题突出，财务监督流于形式，严重影响了集团企业对经济的控制和引导，阻碍了资金周转速度。监管不力，监管机制不健全，是资金集中管理失控的一个重要影响因素。 3、管理手段落后 现代企业集团及其成员多数分布在不同区域和国家，企业集团业务经营活动的多元化和差异性在不断提高，企业的信息流、实物流、现金流复杂程度高，如果没有完善

7、的信息系统支撑，将难以实现对企业集团资金的有效监控，集团决策者也将很难及时掌握资金的周转信息。 三、完善集团企业资金集中管理的建议 1、建立统一的集团企业结算中心 为了达到减少集团企业财务风险的目的，将资金进行合理的资源配置，集团企业应当建立一个内部资金结算中心，对集团企业进行内部控制，将资金实行集中统一管理。减少企业银行账户，杜绝多头开户的现象，从收支两方面实现对各级企业的管理，结算的过程中，在坚持原有资金管理体系下，另设其他内容。同时，对现金流实行严格的监管，达到资金使用遵循统一调度、有偿使用统一的原则，各级企业旱涝均衡，平衡资金需求。在建立集团企业结算中心的过程中，应当坚持循序渐进，不应

8、操之过急。在集团企业结算中心建立之后，在试点企业取得一定成效后，待系统稳定再进行全面的推广。此外，还应当获得各银行的支持，银行是集团企业资金集中管理的一个重要伙伴和可靠保障，只有在各银行的支持之下，集团企业和其各级企业，各子公司的资金集中管理才能继续下去，才能保证此集团企业结算中心的平稳发展和有序进行。 2、建立完善的资金集中管理制度 完善的规章制度是加强资金集中管理的保障。从制度入手，建立健全企业集团内部资金管理制度，采用适合集团资金管理的管理措施，形成统一规划的内部控制，加大对集团内部各成员单位的管理和控制力度。强化人员培训，提高资金管理人员的大局意识和服务意识、责任意识，为资金管理提供良

9、好的人力资源保障。加大内控执行力度，从制度执行着手，强化监督检查和考核，使集团的资金真正发挥集中、高效的作用，使整体资金管理工作安全、高效、稳定、协调运行。 3、实行资金全面预算管理 计算机网络技术的广泛运用，为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可行。大型企业集团一般都建立了全面预算管理机制，集团应侧重搞好投融资预算，以资本经营预算为主，实行资金的统一筹划，集中管理；子公司要以生产经营预算为主，加强成本费用和资金流量预算。各成员企业根据资金收支预算与结算的有机结合，把企业生产经营活动的资金收支纳入严格的预算管理程序之中，根据资金的不同性质将资金按时、按量调动分配，在资

10、金流动上做到事前预算、事中控制和事后分析，使资金的使用时时处于监控之中。 4、加强网络信息化建设 应运用计算机、网络、通讯等先进技术，建设集资金预测、查询、结算、调度、分析和控制于一体，资金信息与业务信息全面融合，总公司与分公司信息合一，母公司与子公司信息同步的资金管理信息系统，实现企业整体资源的优化配置，为提高企业集团的综合实力和竞争能力服务 结束语 综上所述，探索集团企业资金集中管理，使之达到更高的水平将是集团企业资金管理工作的核心内容，这需要经历一个不断否定，不断发展的改革过程。这就需要企业不断健全监管机制，优化资金集中结构，使得集团企业的资金集中管理能够实现突破，为集团企业的未来发展起到助航作用。 参考文献 1谢建宏.企业集团资金集中管理问题探讨J.会计研究，2009. 2石小明.试论集团企业资金集中管理中存在的问题与对策.财经界(学术版)，2011. 3赵倩.建筑企业财务风险管理研究D.首都经济贸易大学，2010.