增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）.doc

1、310131 增值税纳税申报表 （适用于增值税小规模纳税人） 纳税人识别号： 纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分 ） 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 一、计税依据 项 目 栏次 本期数 本年累计 应税货物及劳务 应税 服务 应税货物及劳务 应税 服务 （一） 应征增值税不含税销售额 1 税务机关代开的增值税专用发 票不含税销售额 2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额 3 （二） 销售使用过的应税固定资产不 含税销售额 4（ 4 5） 其中：税控器具开具的普通发票不含 税销售额 5 （三）免税销售额 6（ 6 7） 其中：税控器具开具的普通发票销售

2、额 7 （四）出口 免税销售额 8（ 8 9） 其中：税控器具开具的普通发票销售 额 9 二、税款计算 本期应纳税额 10 本期应纳 税额减征额 11 应纳税额合计 12=10-11 本期预缴税额 13 本期应补（退）税额 14=12-13 纳税人或 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 代理人声明： 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 办税人员（签章）： 财务负责人（签章）： 法定代表人（签章）： 联系电话： 如委托代理人填 报，由代理人填写以下各栏： 代理人名称： 经办人（签章）： 联系电话： 代理人（公章）： 受理人： 受理日期： 年 月 日

3、受理税务机关（签章）： 本表为 A3 竖式一式三份，一份纳税人留存、一份主管税务机关留存、一份征收部门留存 增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分） 应税服务扣除额计算 期初余额 本期发生 额 本期扣除额 期末余额 1 2 3（ 3 1 2之和，且 3 5） 4 1 2 3 应税服务计税销售额计算 全部含税收入 本期扣除 额 含税销售额 不含税销售额 5 6=3 7 5 6 8 7 1.03 增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人） 及其附列资料填表说明 一、名词解释

4、（一）本申报表及本填表说明所称“应税货物”，是指增值税应税的货物。 （二）本申报表及本填表说明所称“应税劳务”，是指增值税应税的加工、修理、修配劳务。 （三）本申报表及本填表说明所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。 （四）本申报表及本填表说明所称“应税服务扣除项目”，是指按照国家现行营业税政策规定差额征收营业税的纳税人，营业税改征增值税后，允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目。 二、增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）填表 说明 （一）填报范围 本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写，不

5、得合并计算。 应税服务有扣除项目的纳税人，应填报本表附列资料。 （二）填报项目 1.本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税2.本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人3.本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。 4.本表第 1项“应征增值税不含税销售额”栏 数据，填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、稽查查补销售额。 对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为减除应税服务扣除额后计算的不含税销售额，其数据与当期增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料第 8 栏数据一致。

6、 5.本表第 2项“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写税务机关代开的增值税专用发票注明的金额合计。 6.本表第 3项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的 应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。本栏数据不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货、免税项目、出口免税项目数据。 7.本表第 4项“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”栏数据，填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额 =含税销售额 /（ 1+3%）。 8.本表第 5项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的销售自己使

7、用过的应税固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。 9.本表第 6项“免税销售额”栏数据，填写销售免征增值税的应税 货物及劳务、免征增值税的应税服务的销售额。 对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为未减除应税服务扣除额的销售额。 10.本表第 7 项“税控器具开具的普通发票销售额”栏数据，填写税控器具开具的销售免征增值税的应税货物及劳务、免征增值税的应税服务的普通发票注明的金额。 11.本表第 8 项“出口免税销售额”栏数据，填写出口免征增值税的应税货物及劳务、出口免征增值税的应税服务的销售额。 对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为未减除应税服务扣除额的销售额。 12.本表第

8、 9 项“税控器具开具的普通发票销售额”栏数据，填写税控器具开具的出口免征增值税的应税货物及劳务、出口免征增值税的应税服务的普通发票注明的金额。 13.本表第 10项“本期应纳税额”栏数据，填写本期14.本表第 11项“本期应纳税额减征额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免购置税控收款机的增值税税额。 当本期减征额小于或等于第 10 栏“本期应纳税额”时， 按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第 10 栏“本期应纳税额”时，按本期第 10 栏填写，本期减征额不足抵减部分结

9、转下期继续抵减。 15.本表第 13项“本期预缴税额”栏数据，填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括稽查补缴的应纳增值税额。 三、增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料填表说明 （一）填报范围 本附列资料适用于应税服务有扣除项目的增值税小规模纳税人填报。本附列资料各栏次申报项目均不包含免征增值税的应税服务数据。 （二）填报项目 1.本附列资料“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税 2.本附列资料“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。 3.本附列资料第 1项“期初余额”栏数据， 填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“ 0”。 4

10、.本附列资料第 2项“本期发生额”栏数据， 填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目凭证金额。 5.本附列资料第 3项“本期扣除额”栏数据， 填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。 第 3 栏“本期扣除额” 第 1 栏“期初余额” +第 2 栏“本期发生额”之和，且第 3 栏“本期扣除额 ” 5 栏“全部含税收入” 6.本附列资料第 4项“期末余额”栏数据， 填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额 。 第 4 栏“期末余额” =第 1栏“期初余额” +第 2 栏“本期发生额” -第 3 栏“本期扣除额” 7.本附列资料第 5项“全部含税收入”栏数据，填写纳税人提供应税服务，取得的全

11、部价款和价外费用数额。 8.本附列资料第 6项“本期扣除额”栏数据，填写本附列资料第 3 项“本期扣除额”栏数据。 第 6 栏“本期扣除额” =第 3 栏“本期扣除额” 9.本附列资料第 7项“含税销售额”栏数据，填写应税服务的含税销售额。 第 7 栏“含税销售额” =第 5 栏“全部含税收入” -第 6栏“本期扣除额” 10.本附列资料第 8 项“不含税销售额”栏数据，填写应税服务的不含税销售额。 第 8 栏“不含税销售额” =第 7 栏“含税销售额” 1.03 第 8 项“不含税销售额”栏数据与增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）第 1 项“应征增值税不含税销售额” “本期数” “应税服

12、务”栏数据一致。 （二） 税 款缴纳 小规模纳税人兼有应税服务和销售货物或者加工、修理修配劳务的，主管税务机关应对其增值税应纳税额按不同预算科目分别开具税收通用缴款书。 （三） 办理网上办税开户手续 1、网上 注册。试点纳税人进入广东省国税局或相应地市国税局的网上办税大厅，点击“注册”按钮，进入注册界面，根据提示填写相关注册资料，其中用户密码由用户自行设定，点击提交后并打印网上办税申请表。 2、办理开通手续。纳税人携带网上办税申请表、税务登记证副本、企业法人（负责人）身份证复印件、经办人身份证原件及复印件，到主管税务机关的办税大厅办理开通手续。 补充说明：广州市国税局、东莞市国税局所管辖的纳税

13、人办理网上办税开户手续请查阅市局网站。 （四）办理电话申报开户手续 纳税人办理电话申报应提供如下资料，向主管税务机 关办理开通手续： 1、数据电文申报方式申请表； 2、核查税务登记证副本、经办人身份证原件，附报经办人身份证复印件； 3、主管税务机关要求提供的其他证件、资料。 附 ： 营业税改征增值税试点应税服务小规模纳税人应纳 税额计算对照表： 营业税改征增值税试点应税服务小规模纳税人应纳税额计算对照表 相关纳税人 销售额（ 1） 征收率（ 2） 应纳税额 原全额征收营业税纳税人 销售额（不含税） 3 （ 1）（ 2） 纳税主体 合作对象 原差额征税营业税纳税人 （可扣除一般情况 非试点纳税人

14、 本省非试点纳税人 可按发票金额在销售额中扣除 外省市纳税人 可按发票金额在销售额中扣除 试点纳税人 试点地区一般纳税人 不可扣除 试点地区小规模纳税人 不可扣除 交通运输业非试点纳税人 外省市纳税人 可按发票金额在销售额中扣除 项目仅限原营业税规定） 纳税人 试点纳税人 试点地区一般纳税人 可按发票金额在销售额中扣除 试点地区小规模纳税人 可按发票金额在销售额中扣除 国际货运代理业务 纳税人 非试点纳税人 本省非试点纳税人 可按发票金额在销售额中扣除 外省市纳税人 可按发票金额在销售额中扣除 试点纳税人 试点地区一般纳税人 可按发票金额在销售额中扣除 试点地区小规模纳税人 可按发票金额在销售额中扣除