财务报表变化说明doc.doc

1、客户端财务报表新旧报表变化说明 一、 一般企业会计准则（原 07 版财务报表） 1、 资产负债表 （ 1） 在 负债和所有者权益（或股东权益） 列增加“ 专项储备 ” 2、 现金流量表无变化 3、 利润表无变化 4、 所有者权益变动表无变化 二、 小企业会计准则 1、 资产负债表无变化 2、 现金流量表无变化 3、 利润表无变化 三、 企业会计制度（原 05 版财务报表） 1、 资产负债表无变化 2、 现金流量表无变化 3、 利润表无变化 四、 银行 1、 资产负债表 （ 1） 原资产、 负债和所有者权益（或股东权益） 列名均改为“ 项目 ”，并在其右侧添加“ 行次 ”列 （ 2） 在资产列的

2、修改： 原“ 现金及存放中央银行款项 ”现改为“ 现金及银行存款 ” 原“ 存放同业款项 ”现改为“ 存放中央银行款项 ” 新增“ 存放联行款项 ” 新增“ 存放同业款项 ” 新增“ 应收款项类金融资产 ” 新增“ 其他应收款 ” 新增“ 在建工程 ” 新增“ 固定资产清理 ” 新增“ 商誉 ” 新增“ 长期待摊费用 ” 新增“ 抵债资产 ” （ 3） 在负债列的修改： 新增“ 联行存放款项 ” 新增“ 其他应付款 ” 新增“ 国家资本 ” 新增“ 集体资本 ” 新增“ 法人资本 ” 新增“ 其中：国有法人资本 ” 新增“ 个人资本 ” 新增“ 外商资本 ” 新增“ 外币报表折算差额 ” 新增

3、“ 归属于母公司所有者权益合计 ” 新增“ 少数股东权益 ” 2、 现金流量表 （ 1） 在项目列右侧添加“ 栏次 ”列 （ 2） 原列名“ 上期金额 ”现改为“ 上年金额 ” （ 3） 原“ 支付手续费及佣金的现金 ”现改为“ 支付利息、手续费及佣金的现金 ” （ 4） 新增“ 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 ” （ 5） 新增“ 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 ” 3、 利润表 （ 1） 在项目列右侧添加“ 栏次 ”列 （ 2） 原列名“ 上期金额 ”现改为“ 上年金额 ” （ 3） 原“ 资产减值损失 ”现改为“ （三）资产减值损失或呆账损失（转回金额以“-“号填列） ”

4、 （ 4） 新增“ （五）其他收入 ” （ 5） 新增“ 归属于母公司所有者的净利润 ” （ 6） 新增“ 少数股东损益 ” （ 7） 新增“ 七、其他综合收益 ” （ 8） 新增“ 八、综合收益总额 ” （ 9） 新增“ （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 ” （ 10） 新增“ （二）归属于少数股东的综合收益总额 ” 4、 所有者权益变动表 （ 1） 在本年金额里新增“ 其他 ”列 （ 2） 在本年金额右侧增加“ 少数股东权益 ”列 （ 3） 在上年金额里新增“ 其他 ”列 （ 4） 在上年金额右侧增加“ 少数股东权益 ”列 五、 保险 1、 资产负债表 （ 1） 原列名“ 负债和所有

5、者权益（或股东权益） ”现改为“ 负债 ” （ 2） 在资产、负债列右侧增加“ 行次 ”列 （ 3） 在资产列的修改： 新增“ 预付赔付款 ” 新增“ 其他应收款 ” 新增“ 贷款 ” 新增“ 在建工程 ” 新增“ 固定资产清理 ” 新增“ 商誉 ” 新增“ 长期待摊费用 ” 新增“ 抵债资产 ” （ 4） 在负债列的修改： 新增“ 其他应付款 ” 新增“ 国家资本 ” 新增“ 集体资本 ” 新增“ 法人资本 ” 新增“ 其中：国有法人资本 ” 新增“ 个人资本 ” 新增“ 外商资本 ” 新增“ 外币报表折算差额 ” 新增“ 归属于母公司所有者权益合计 ” 新增“ 少数股东权益 ” 2、 现金

6、流量表 （ 1） 在项目列右侧增加“ 行次 ”列 （ 2） 原列名“ 上期金额 ”现改为“ 上年金额 ” （ 3） 新增“ 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 ” （ 4） 新增“ 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 ” 3、 利润表 （ 1） 在项目列右侧增加“ 行次 ”列 （ 2） 原列名“ 上期金额 ”现改为“ 上年金额 ” （ 3） 新增“ 归属于母公司所有者的净利润 ” （ 4） 新增“ 少数股东损益 ” （ 5） 新增“ 七、其他综合收益 ” （ 6） 新增“ 八、综合收益总额 ” （ 7） 新增“ （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 ” （ 8） 新增“ （二）归属于

7、少数股东的综合收益总额 ” 4、 所有者权益变动表 （ 1） 在本年金额里新增“ 其他 ”列 （ 2） 在本年金额右侧增加“ 少数股东权益 ”列 （ 3） 在上年金额里新增“ 其他 ”列 （ 4） 在上年金额右侧增加“ 少数股东权益 ”列 六、 证券 1、 资产负债表 （ 1） 原列名“ 负债和所有者权益 ”现改为“ 负债 ” （ 2） 在资产、负债列右侧增加“ 行次 ”列 （ 3） 在资产列的修改： 新增“ 应收款项 ” 新增“ 代理兑付证券 ” 新增“ 在建工程 ” 新增“ 固定资产清理 ” 新增“ 商誉 ” 新增“ 长期待摊费用 ” 新增“ 抵债资产 ” 新增“ 补充资料 ” 新增“ 代

8、保管证券（面值） ” 新增“ 代理业务资产 ” 新增“ 代理业务负债 ” （ 4） 在负债列的修改： 新增“ 应付款项 ” 新增“ 代理兑付证券款 ” 新增“ 国家资本 ” 新增“ 集体资本 ” 新增“ 法人资本 ” 新增“ 其中：国有法人资本 ” 新增“ 个人资本 ” 新增“ 外商资本 ” 新增“ 外币报表折算差额 ” 新增“ 归属于母公司所有者权益合计 ” 新增“ 少数股东权益 ” 新增“ 受托投资管理业务收到的存入银行的客户资金存款 ” 新增“ 受托投资管理业务转到结算备付金的客户备付金 ” 2、 现金流量表 （ 1） 在项目列右侧增加“ 行次 ”列 （ 2） 原列名“ 上期金额 ”现改

9、为“ 上年金额 ” （ 3） 新增“ 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 ” （ 4） 新增“ （二）归属于少数股东的综合收益总额 ” 3、 利润表 （ 1） 在项目列右侧增加“ 行次 ”列 （ 2） 原列名“ 上期金额 ”现改为“ 上年金额 ” （ 3） 新增“ 利息收入 ” （ 4） 新增“ 利息支出 ” （ 5） 新增“ （五）其他收入 ” （ 6） 原“ 四、利润总额（亏损总额以“ -”号填列） ”现改为“ 四、利润总额（亏损以“ -”号填列） ” （ 7） 原“ 五、净利润（净亏损以“ -”号填列） ”现改为“ 五、净利润（亏损以“ -”号填列） ” （ 8） 新增“ 归属与母公

10、司所有者的净利润 ” （ 9） 新增“ 少数股东 损 益 ” （ 10） 新增“ 七、其他综合收益 ” （ 11） 新增“ 八、综合收益总额 ” （ 12） 新增“ （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 ” （ 13） 新增“ （二）归属于少数股东的综合收益总额 ” 4、 所有者权益变动表 （ 1） 在本年金额里新增“ 其他 ”列 （ 2） 在本年金额右侧增加“ 少数股东权益 ”列 （ 3） 在上年金额里新增“ 其他 ”列 （ 4） 在上年金额右侧增加“ 少数股东权益 ”列 七、 担保 （新增报表） 以下为新增的报表 （ 1） 资产负债表 （ 2） 利润表 及利润分配表 （ 3） 所有者权益变动表