高新区财政系统内部控制之探讨.doc

1、1高新区财政系统内部控制之探讨徐州高新技术产业开发区是 2012 年 8 月 19 日经国务院批准升级为国家高新技术产业开发区，升级以来，全区掀起了二次创业的高潮，2012 年高新区实现业务总收入 1233.6 亿元，高新技术产业产值 520 亿元，地区生产总值 310 亿元，财政收入 37 亿元，各项主要经济指标继续保持高位增长，经济发展的速度和质量继续位于苏北同类开发区首位。 与其他财政系统不同，高新区财政局除承担传统业务外，还要做好服务发展大局，着力促进区域经济持续发展，绕全区发展目标，积极发挥财政政策和资金的导向作用，促进区域经济持续发展；加强征收管理，着力保持财政收入稳健增长，努力支

2、持企业发展，培植税源，依法征管，做大财政收入“蛋榚” ；优化支出结构，着力推动民生幸福工程建设，进一步优化财政支出结构，不断加大民生投入，让人民群众共享改革成果，促进社会和谐发展；创新融资方式，着力保障重点项目资金需求，建立健全体制管理，发挥多元化融资优势。深化银政企合作、创新融资方式、做实做优融资平台、加强项目资金监督管理等工作。工作任务重，责任大，故更加有必要加强其内部控制。 由此可见，为了保障市场经济条件下财政职能的有效发挥，保证财政资金安全、规范和有效，促进各级财政部门财政行为和财政管理的科学化、规范化、精细化建设，构建合理有效的地方财政部门内部控制框架体系具有十分重要的理论和现实指导

3、意义。建立财政内部控制体系是2进一步规范财政管理，强化财政内部监督，促进依法理财和科学理财的重要手段，也是财政内部预防和治理腐败的重要措施。 内部控制具体实施应与现有的部门预算编制系统、财政预算执行系统、国库集中支付系统、非税管理系统、政府采购系统等管理信息系统有机的结合起来，通过业务事项的自动控制减少人为操纵的因素。 要实施财政部门，首先要从思想上认识和接受内部控制，转变思想观念增强法制意识，然后要有一套切实可行的财政部门内部控制制度，最重要的是要建立一个科学合理的内部控制体系，找到实施内部控制体系的立足点，这是做好一切内部控制工作的起点，也是关键点。 一、转变思想观念增强法制意识 （一）克

4、服“本位”思想 “本位”思想表现为以权利和地方利益为重，在财政内部主要表现为突出主体意识，忽视法律意识。建立法制财政，依法理财是依法治国的根本要求，也是建立公共财政的具体要求。一方面财政部门作为政府财政的主管部门，要积极主动认真贯彻执行党和政府的各项方针政策，针对新情况，制定新政策，解决新问题，切实履行财政管理职责。另一方面，实施的管理活动要执行和遵守相关法律法规的规定，规范财政财务收支管理，严格按照规范程序办事，依法行政，依法理财。 （二）强化管理意识 财政管理工作政策性、专业性较强，要求财政部门不仅要完成“拨款”等日常管理工作，更主要的是通过日常事务的管理，对财政政策、管理制度进行不断总结

5、，不断完善，不断创新，从而不断提高管理水平，3提高管理效率，建立知识型、效益型财政。 （三）强化监督意识 在社会主义市场经济条件下，财政担负着资源配置职能、收入分配职能、调控经济职能和监督管理职能，在地方主要体现为收入分配和监督管理两项职能。财政部门既要抓好收支管理，同时又要认真履行好财政监管职能，做到收支并举监管并重，坚持监督与分配并行的办法，按预算安排掌握好拨款进度，加大对部门预算执行的跟踪问效管理，及时发现和纠正部门预算执行中存在的问题，避免“重编制、轻执行，重支出、轻效益”的现象发生，提高财政资金使用效益，促进社会和谐发展。二、加强制度建设使控制与制度配套 地方财政部门要有效实施内部控

6、制，就要建立相应的制度与之配合。在制度建设上，从完善制度、创新制度和制度落实三个方面入手，把制度建设作为财政部门实施内部控制的重要内容。在资金监管、国有资产监管、内部管理等放卖弄制定与财政体制改革和财政新政策相配套的管理制度和办法，最重要的是财政部门要制定一套与其实际情况相适应的内部控制制度。另外，建立完善政务公开制度，完善干部监督管理制度等。 由于财政管理活动很多，内部控制应针对主要内容，抓住主要环节组织实施，更多地关注与财政预算资金流转相关的重点业务、重点部门、重点环节和重要风险，制定完善的控制措施，实施严密控制，保证各项管理活动合法合规。而以预算管理为核心的现代财政内部控制是构建公4共财

7、政管理框架的重要组成部分。预算管理包括预算编制和预算执行等业务的全过程：财政监督包括内部监督和外部监督，对于财政部门的预算管理，内部监督管理显得尤为重要和必要，积极有效的内部监督控制可以使财政运行全过程预警、监测、分析、矫正，规范财政运行；财政信息化管理是行政管理中的重要组成部分，财政信息化已不仅仅是一种内部控制的手段，而应该把它作为一项重要的内部控制内容来看待。 三、提高财政信息透明度 财政透明是政府公共受托责任的必然要求。提高财政透明度，是建立民主政治、实现政府治理的需要，它对于降低政府代理成本、减少腐败行为、提高公共财务管理效率具有重要意义，这已经成为世界范围内的一种普遍共识。 （一）建

8、立健全财政部门财务会计制度 建立健全财政部门财务会计制度，多渠道、实时化向公众提供财政部门财务信息。限定政府对财务资源的使用用途，就必须建立健全财政部门的财务会计制度。建立一整套完整的政府会计准则体系，以权责发生制为基础，定期编报政府综合财务报告，反映政府的各项资产、负债、收入、费用和现金流等信息，构建内部监督、社会监督和审计监督的“三位一体”式的财务监管体系，提高财政部门财务活动的透明度和效率。 （二）增强内部监督的独立性 理顺财政部门内部各部门的关系，使信息流通顺畅，增强内部监督的独立性，就要改善财政部门内部组织结构体系，明确各部门的职责和5分工，加强各部门之间的沟通。财政内部监督的主体一

9、般是各级财政监督机构。内部监督的性质，就决定了监督的主体不可能是完全的独立主体，由于相对主体具有地位低、权威性小、独立性差、易受干扰的特点，容易导致内部监督工作难以有效开展。可见加强财政监督相对独立性是必不可少的。为了减少行政干扰和监督检查阻力，避免监督工作流于形式，必须提高内部监督的地位，增强其监督的独立性和客观性。 （三）创新监督方式 财政内部监督不同于对外监督，财政权力越集中，财政内部监督就越重要。随着国库集中支付制度、政府采购制度、预算编制制度、财政管理体制改革的逐步到位和完善，财政内部监督也必须在监督方式上进行创新，跳出事后监督的“旧框框” ，大力推行事前审核、事中监控、事后检查的监

10、督工作方式，强化事前、事中监控为主，事后检查为辅的新思路。 （四）转化内部监督工作成果 加强内部监督成果转化，一方面坚持随查随改，动态预警监控，保障财政健康运行。另一方面，要建立财政内部监督通报制度。在月度收支分析会上，通报内部监督检查情况，督促落实。提高内部监督的权威性。各处室之间建立内部监督联席会议，形成有效的财政内部监督体系加强协调配合，形成内部监督合力，通过内部监督发现的责任落实情况，纳入单位工作人员绩效考核系统，对于违反财经纪律行为，及时纠正取消年终评优资格，并追究责任。 四、构建合理的财政绩效的评价体制 6为促进财政资金高效和节约使用，需要建立对部门预算执行情况的考核评价制度。财政支出绩效的评价是指运用科学、规范的绩效的评价方法，对照统一的评价标准，按照绩效的内在原则，对财政支出行为过程及其效果进行科学、客观、公正的衡量比较和综合评判。国际货币基金组织认为，对财政支出绩效进行科学评价是政府加强宏观管理，提高政府资金运营效率和增强公共支出效果的关键手段。