1、1浅谈银行会计内部控制存在的问题及对策【摘要】伴随我国金融体制改革的不断推进，银行业作为金融体系的重要部分也需要不断完善和改进，银行业作为一个特定的行业，具有高负债、高风险的特点，要实现自身的发展目标，就必须建立高效的内部控制体系，会计作为银行内部控制体系贯穿银行业务的全过程对于银行业的发展起着不可忽视的作用，近年来其作用越来越重要。然而伴随着市场经济的快速发展，会计内部控制出现了很多问题，因此加强银行会计内部控制管理，对于提高银行工作质量，维持良好的金融市场工作秩序，解决财会信息的准确性和完整性，避免资金风险，促进银行业乃至整个金融市场具有重要的意义。 【关键词】银行；会计内部控制；问题；对
2、策 在整个银行内部控制体系中，银行会计内部控制是其核心的控制环节，它对于贯穿执行各种规章制度、确保客户及银行资金安全、增强财会信息的准确性和完整性意义重大。然而银行会计内部控制仍存着正许多问题，大部分人对于内部控制认识不到位，为实现银行的既定目标，形成一个比较完善的内部控制体系，加强监督，使内部控制更加具体化，从而保证总体目标的实现，建立健全良好的银行会计内部控制机制迫在眉睫。 一、银行会计内部控制概述 银行内部控制包括两个方面，即会计内部控制盒内部管理控制。其2中，内部管路控制是银行为了提高自身的工作效率，保证各项决策有效实施而通过在内部机构、职位分离等环节采取的措施。会计内部控制则是在银行
3、的经营过程中，通过内部会计核算、会计监督以及内外部审核等方式在会计角度层面加以控制。银行会计内部控制实质上是一个从决策、实施到管理、监督不断完善的运营机制。 银行会计内部控制的目标是保护各项资金的完整性和准确性，减少资金、信息损失，提高经营管理效率，保证银行收益和实现自身目标，促进银行收益持续增长、不断发展，并形成良好的社会公众形象。因此银行要防范风险、加强内部控制，目前我国银行为了确保银行业务的各个环节缜密进行，都建立了比较严格、科学的会计内部控制机制，只有这样才能实现银行业务的快速发展，尽可能的避免不必要的管理支出和事故损失，实现银行运营的高效，从而获得最大的管理效果。 二、银行会计内部控
4、制存在的问题 1、缺乏监督，内部控制执行力度不够 监督会计内部控制是为了保证会计内部控制机制的正常运行，需要通过不断加强监测以及监督评价和管理等这些方式及时高效掌握会计内部的控制状况。因为银行自身管理方式和运行模式存在不少的问题，加之部门与部门之间相互存在利益冲突，甚至相互抵触，难以形成良好的默契，使监督缺少正规化、标准化的，同时银行会计监督的各个部门拥有不一样的职能和作用，这些部门职能的出发点和落脚点也不尽相同，这样就使得银行会计监督无法形成良好的局面，进而导致内控执行力度不够。 32、银行会计内控意识淡薄，重视程度不够 随着我国国民经济的繁荣和市场经济的不断发展，银行在对经济控制作用越加明
5、显，随即出现了一种放款困难的局面，随着这种问题日益加剧和扩大化，部分银行的领导人和会计工作人员对于会计内部控制缺乏足够的重视，这使得会计工作中对于各个流程的控制都极其的不充分，银行主要参与会计内部控制制度的执行职能，部分工作人员在参与这些制度执行的过程中往往存在着诸多的分歧和不同思想，长此以往就会使得内控制度落实不到位，造成金融风险的出现，这些后果都源于内控思想认识不到位，内控制度观念薄弱。 三、加强银行会计内部控制的对策 银行会计内部控制是银行长期经营的总结和成果，是现代化管理必要补充和有力保证，加强银行会计内部控制，能够有效的防范金融风险，同时也是银行安全、有序运营的基础和保证，面对如今银
6、行业会计内部控制出现的种种问题和现状，银行有必要从以下几个方面加强银行会计内部控制。 1、加强监督和管理力度 要拓宽会计监督整体思路，不断坚持内部监督和同级别的监督下查一级的结合。要定期检查业务核算的合规性、准确性，一方面要严查处理业务的全过程，又要检查会计业务处理结果，建立和完善一套审查、控制、检查监督的监管体系。此外还要加强各部之间的沟通，减少彼此之间的利益纠纷和冲突，使之形成良好的默契，提高监管效率。同时要不断加大执法力度，一定要有针对性，坚决杜绝盲目，漫无目的。发挥4内部控制各部门在会计内控中的重要监督作用，强化其独立性，并且树立权威性，一定要从转变监督思路。要建立和不断完善监督组织体
7、系，建立长效运营机制，使银行风险隐患降到最低。要建立会计内部控制考评制度，善于运用有效的方法，对于会计内部控制运行情况进行全程评价，一定要把重点放在有效性和全面性上面，这样才能对内控的实景情况作出相对比较客观、正确的评价。 2、提高内控意识，改变落后观念 会计内部控制是银行内部控制的重要组成部分，所以业务人员要树立内控先行的观念，领导要起到带头的作用，准确掌握政策，提高管理水平和管理效率，确立全员参与会计内部控制的意识。长期以来，在实践中，大多数银行会计人员停留在原有制度要求的层面，即帐表对，账账相符，随着业务的复杂化，风险因素种类的不断增加，会计人员对风险认识过于模糊，因此要充分认识到会计内
8、部控制对银行会计工作的重要性、和存在的风险性，还要加强对会计内部控制的潜在意义、作用和必要性的深刻理解和领悟，坚持以思想指导实际行动，从而达到有效的内部控制。 四、结束语 银行会计内部控制与银行资金管理有着不可分割的关系，一方面能帮助银行及时有效掌握和监管资金动向，另一方面还能协调各个部门的专业人才队伍，充分利用现有人力资源优势，进而达到比较好的控制效果。银行任何项目的开展都离不开财务的支持，会计内部控制，因此需要建立一套完善的银行内部控制制度，才能提升我国银行财务会计的管5理水平和控制力度，从根源上保证财会信息的完整性和准确性，从银行自身的发展角度来讲，这是非常重要的也是必不可少的。 参考文献： 1陈时蔓.强化银行会计内部控制问题研究J.商业经济，2009， （13）：47-48 2王喜娥.商业银行会计内部控制存在的问题及对策J.征信，2013，31（7）：83-84 3王建国.我国商业银行会计内部控制问题的研究J.管理观察，2012， （9）：25-26.
